Hogyan tükrözik a háló az adó rekordok
Eljárás adó kiszámítása során beszámításra kölcsönös követelések függ az adórendszer, amely alkalmazza a szervezet.
OCHO: jövedelemadó
Ha a szervezet elvárja jövedelemadó eredményszemléletű. ennek eredményeként a nettósítás ő nem lesz a bevételek és ráfordítások. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy a beszámítás egyik módja az áru kifizetését (munkák, szolgáltatások). És meghatározza a bevételek és ráfordítások eredményszemléletű tény fizetési nem számít (para. 1, Art. 271, p. 1, Art. 272. adótörvény).
Kedves olvasók! A cikkek beszélni, hogyan lehet megoldani a tipikus adó- és jogi kérdések, de minden eset egyedi.
Ha a szervezet az ATM-módszer. ezután a adóbeszámítási számviteli merül fel:
- jövedelem - ha kifizette vevőállomány (fizetendő a szervezet);
- fogyasztás - ha a gazdálkodó visszafizeti kötelezettségek (a tartozás az ügyfélnek).
Ez annak a ténynek köszönhető, hogy a megjelölést a készpénz módszer eredményszemléletű bevétel (ráfordítás) a tényleges kifizetésének időpontja az a kiszállított áruk (munkák, szolgáltatások), többek között véget a kölcsönös kötelezettségeket. Ezek az eljárások biztosított 2. és 3. bekezdésében 273. cikkének adótörvény. Meg kell jegyezni, hogy bizonyos típusú kiadások mellett a készpénz módszer szerepel a számításban jövedelemadó szerinti különleges szabályokat. Például felvétele a nyersanyagok költsége költségek és anyagok kell fizetni, ráadásul a törlés termelés (cop. 1 p., 3. Az Art. 273. adótörvény).
A részleges offset kölcsönös követelések jövedelem (kiadások) kell ismerni:
- napjától a háló (az adósság, hogy beszámítás);
- napján visszafizetését adósságállománya más módon (pl formájában pénz).
Ha a számítás jövedelemadó egység a készpénz módszer bevételkimutatási dátum (kiadások) a számviteli és adózási szempontból is különböznek. Ezért a számviteli lesz az átmeneti különbségek és a halasztott adókötelezettségek (és a bevétel) vagy halasztott adó eszközök (a felismerése költségek) (p. 12, 14, 15 PBU 18/02).
Példa reflexió könyvelési és adózási kölcsönös lemondás. Szervezet használja az általános adórendszer. Az egyik oldalon a nettósítás eredményszemléletben, és a többi - készpénz módszer
a fennmaradó egyenleg az anyagoknak a mennyisége 80.000 rubelt. (Áfával -... 12 203 rubel), „Alpha” át a számlájára „Hermes” május 20-án.
„Alpha” használja az eredményszemléletű módszer. „Hermes” használja a készpénz módszer. Mindkét szervezet áfafizetőnek és kiszámítja a jövedelemadó havonta a tényleges nyereség.
Az „Alpha” figyelembe a következőket kiküldetés.
Tartozik 10 Credit 60 alszámla „Számítások OOO” Kereskedelmi cég „Hermes” »
- 169 492 rubelt. - aktivált beszerzett anyagok;
Tartozik 19 Credit 60 alszámla „Számítások OOO” Kereskedelmi cég „Hermes” »
- 30 508 rubelt. - tükrözi a felszámított HÉA vásárolt anyagok;
Tartozik 68 sub „Számítások a HÉA” Hitel 19
- 30 508 rubelt. - elfogadott előzetesen felszámított HÉA levonására vásárolt termékek.
Tartozik Követel 20 10
- 169 492 rubelt. - kiselejtezett anyagok gyártása.
Tartozik 62 alszámla „Számítások OOO” Kereskedelmi cég „Hermes” „Credit 90-1
- 120 000 rubelt. - tükrözi a bevételt a szolgáltatás értékesítésére;
Tartozik 90-3 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- 18 305 rubelt. - áfa terheli az eladásából származó bevétel a szolgáltatásokat.
Tartozik 60 alszámla „Számítások OOO” Kereskedelmi cég „Hermes” »
Credit 62 alszámla „Számítások OOO” Kereskedelmi cég „Hermes” »
- 120 000 rubelt. - nettósított kölcsönös követelések.
Tartozik 60 alszámla „Számítások OOO” Kereskedelmi cég „Hermes”, „Hitel 51
- 80 000 rubelt. - jegyzett tartozás egyenlege az anyagok.
A „Hermes” számla készül a következő kiküldetés.
Tartozik 62 alszámla „Számítások” alpha „” Credit 90-1
- 200 000 rubelt. - tükrözi a bevételt eladásából származó anyagok;
Tartozik 90-3 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- 30 508 rubelt. - az áfa felszámítása kapcsolódó értékesítési anyagok.
Tartozik 20 Credit 60 alszámla „Számítások” Alpha „”
- 101 695 rubelt. - tükrözi a termelési költségek szolgáltatások;
Tartozik 19 Credit 60 alszámla „Számítások” Alpha „”
- 18 305 rubelt. - tükrözi a felszámított HÉA termelési költség szolgáltatások;
Tartozik 68 sub „Számítások a HÉA” Hitel 19
- 18 305 rubelt. - elfogadta levonható ÁFA-t.
Tartozik 68 sub „Számítások jövedelemadó” Credit 77
- 33 898 rubelt. (. 169 492 rubelt × 20%) - tükrözi a halasztott adó kötelezettség közötti különbség az értékesítés bevételének a számviteli és adózási számvitel;
Tartozik 09 Credit 68 sub „Számítások jövedelemadó”
- 20 339 rubelt. (101.695 rubel × 20%.) - tükrözi a halasztott adó eszköz a különbség a költségek számviteli és adózási számvitel.
Tartozik 60 alszámla „Számítások” alpha „” Credit 62 alszámla »Számítások« Alpha »«
- 120 000 rubelt. - nettósított kölcsönös követelések;
Tartozik 77 Credit 68 sub „Számítások jövedelemadó”
- 20 339 rubelt. - halasztott adó kötelezettség rendezése;
Tartozik 68 sub „Számítások jövedelemadó” Credit 09
- 20 339 rubelt. - visszafizette a halasztott adó eszköz.
Tartozik 51 Credit 62 alszámla „Számítások” Alpha „”
- 80 000 rubelt. - kapott részleges fizetés az anyagok
Tartozik 77 Credit 68 sub „Számítások jövedelemadó”
- 13 559 rubelt. ((169492 RUB -. 101 695 rubelt) × 20%). - kialudt halasztott adókötelezettséget.
Májusban számításakor jövedelemadó könyvelő „Hermes” benne van a jövedelem a eladásából származó bevétel, megy a készpénz (67 797 dörzsölje.).
Példa reflexió számviteli és adózási háló műveleteket. A tartozás megfizetésére az a munka, a HÉA hatálya alá, a szervezet számít kiemelkedő ügyféltranzakciók nem HÉA
Minden építési munkát végeznek a vállalkozók. Ebben az esetben a kapott összegek a résztvevők közös konstrukció az építtető nem eladásából származó bevétel. Hitelek minősülnek befektetési formák, amelyek nem tartoznak a HÉA.
Kölcsönös kötelezettségeket a felek törlik háló (Art. 410 a Polgári Törvénykönyv).
A számviteli „Masters” számítások szerződések alapján és a saját tőke az épületben tükröződik a következő módon.
Ennek része a település a szerződés szerint:
Tartozik Követel 62 90-1
- 10420987 rubel. - tükrözi értékesítéséből származó bevételt a munkálatok a szerződés alapján az „Alpha”;
Tartozik 90-2 Credit 20
- 7 millió rubel. - elszámolni költségként a költségek a megvalósult munkák;
Tartozik 90-3 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- 1.589.642 rubelt. - az áfa felszámítása eladásából származó műveleteket.
Ennek része a település a szerződés közös felépítése:
Tartozik 76 Credit 60
- 10420987 rubel. - megszerezte a jogot, hogy a szerződés alapján való részvétel részesedés építése.
Beszámítás könyvelő tükröződik a kiküldetés:
Tartozik 60 Credit 62
- 10420987 rubel. - jóváírják a tartozás „Alpha” a szerződés alapján figyelembe véve az adósság „Masters” szerződés alapján a részvény részvétel az építőiparban.
Miután a „mester” lesz jobb az épület szoba, a könyvelő, hogy a számla ennek a kiküldetés:
Tartozik Követel 41 76
- 10420987 rubel. - vásárolt helyiségek (tovább).
Uproschenke időpontjában eredményszemléletű bevétel (ráfordítás) a tényleges kifizetésének időpontja az a kiszállított áruk (munkák, szolgáltatások), többek között véget a kölcsönös kötelezettség. Ezek az eljárások állnak rendelkezésre a fenti 1. és 2. cikke 346,17 adótörvény.
Ezért, ha ennek eredményeként a háló vevőállomány visszafizetésre, függetlenül a választott objektum az adózás szervezeti eladó alkalmazó egyszerűsített adórendszer kell ismernünk, jövedelem (para. 1, Art. 346,15 pontja. 1, Art. 346,17 adótörvény).
Azoknak a szervezeteknek, vásárlók, akik fizetni egy adót a különbség a bevételek és kiadások, vezető háló az alapja elismerése adósságbehajtás költségek (Sec. 1, Art. 346,16, p. 1, 2, Art. 346,17 adótörvény). Fizetendő bizonyos kiadások kell ismerni, figyelembe véve sajátos jellemzőinek írható tárgyakat. Például, hogy tartalmazza a költségeket az eladott áruk beszerzési értéke, lehetőség van csak fizetés után a szállító, a szállítás és a vételár megfizetése a vevő (cop. 2. §. 2. Art. 346,17 adótörvény).
A részleges offset kölcsönös követelések jövedelem (kiadások) kell ismerni:
- napjától a háló (az adósság, hogy beszámítás);
- napján visszafizetését adósságállománya más módon (pl formájában pénz).
Példa reflexió könyvelési és adózási kölcsönös lemondás. Egy oldalsó háló az egyszerűsített adózási adóköteles „bevétel”. A másik oldalon háló az egyszerűsített adózási adóköteles „bevétel mínusz költségek”
„Alpha” használ egyszerűsített adórendszer, az adó kiszámítása a különbség a bevételek és kiadások. „Hermes”, hogy alkalmazza az egyszerűsített adórendszer adó hatálya alá tartozik „bevételek”.
Az „Alpha” figyelembe a következőket kiküldetés.
Tartozik 10 Credit 60 alszámla „Számítások OOO” Kereskedelmi cég „Hermes” »
- 200 000 rubelt. - aktivált közvetlen anyagokat.
Tartozik Követel 20 10
- 200 000 rubelt. - kiselejtezett anyagok gyártása.
Tartozik 62 alszámla „Számítások OOO” Kereskedelmi cég „Hermes” „Credit 90-1
- 120 000 rubelt. - tükrözi a bevételt a szolgáltatás értékesítésére.
Tartozik 60 alszámla „Számítások OOO” Kereskedelmi cég „Hermes” »
Credit 62 alszámla „Számítások OOO” Kereskedelmi cég „Hermes” »
- 120 000 rubelt. - nettósított kölcsönös követelések.
A számítás az egységes adó mellett egyszerűsített adózási első felében számviteli „Alpha” vette figyelembe költségként a költségek dobni anyagok (120 000 dörzsölje.) A jövedelem - értékesítéséből származó bevételeket szolgáltatások (. 120 000 rubelt), és tükröződik az összeget a könyv a bevételek és ráfordítások a fél év.
Tartozik 60 alszámla „Számítások OOO” Kereskedelmi cég „Hermes”, „Hitel 51
- 80 000 rubelt. - jegyzett tartozás egyenlege az anyagok.
A számítás az egységes adó mellett egyszerűsített adózási a kilenc hónapos könyvelő vette figyelembe költségként a költségek fennmaradó dobni anyagok mennyiségének 80.000 rubelt. és tükrözi azt a könyv bevételek és ráfordítások a kilenc hónap alatt.
A „Hermes” számla készül a következő kiküldetés.
Tartozik 62 alszámla „Számítások” Alfa „” Credit 90-1
- 200 000 rubelt. - tükrözi a bevételt eladásából származó anyagok;
Tartozik Követel 90-2 41
- 120 000 rubelt. - megterhelik az anyagköltség értékesítik.
Tartozik 20 Credit 60 alszámla „Számítások” Alfa „»
- 120 000 rubelt. - magában foglalja a termelő szolgáltatások értékének.
Tartozik 60 alszámla „Számítások” Alfa „” Credit 62 alszámla »Számítások« Alfa „»
- 120 000 rubelt. - nettósított kölcsönös követelések.
A számítás az egységes adó mellett egyszerűsített adó fél év könyvelő „Hermes” vette figyelembe a jövedelem az eladásából származó bevétel összege 120 ezer rubel. és tükrözi azt a könyv bevételek és ráfordítások a félévben. Mivel az objektum az adózás „Hermes” a bevételek, költségek és szolgáltatások anyagok részeként egy könyvelő nem veszi figyelembe a költségeket.
Tartozik 51 Credit 62 alszámla „Számítások” Alfa „»
- 80 000 rubelt. - Kaptam egy részleges kifizetése az anyagokat.
A számítás az egységes adó mellett egyszerűsített adózási a kilenc hónapos könyvelő „Hermes” benne van a jövedelem a eladásából származó bevétel, bevitt készpénz összege 80.000 rubelt. és tükrözi azt a könyv bevételek és ráfordítások a kilenc hónap alatt.
Az objektum az adózás UTII készül jövedelem (n. 1 evőkanál. 346,29 RF). Ezért tartja a háló számítási UTII nem érinti.
OCHO és UTII
Szervezet egyszerre viseli a költségeit köteles tevékenység UTII, és a tevékenység a közös adózási rendszer.
Ha a számítás jövedelemadó egy gazdálkodó egység az eredményszemléletű módszer során beszámítás adózási szempontból semmilyen bevételek vagy ráfordítások merülnek fel. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy az eltolás csak egy fizetési mód az áruk (munkálatok, szolgáltatások). És az eredményszemléletű módszer meghatározására bevételek és ráfordítások a tény, hogy a fizetés nem számít (para. 1, Art. 271, p. 1, Art. 272. adótörvény).
Ha a számítás jövedelemadó egy egység a cash-módszerrel háló visszafizetni számlák fizetendő minden olyan költséget. Amennyiben ezek a költségek ugyanakkor társított mindkét tevékenységeket, meg kell osztani (9. o. Az Art. 274. adótörvény). Meg kell jegyezni, hogy bizonyos típusú kiadások mellett a készpénz módszer szerepel a számításban jövedelemadó szerinti különleges szabályokat. Például, hogy tartalmazza az anyagköltség és az anyagköltség, amellett, hogy a fizetés kell lenniük -leírást termelés (cop. 1 p., 3. Az Art. 273. adótörvény).
Ahhoz, hogy elterjedt a költségek, meg az aránya a jövedelem származik a különböző tevékenységek.
Részesedése a tevékenységből származó bevétel a szervezet a közös adózási rendszer képlet szerint kiszámított:
A bevételekből a tevékenységét a szervezet egy közös adózási rendszeréről