Adóbevallás és könyvelés a nyaralás után
Gyűjtemények magazinoktól a könyvelőig
A tényleges munkanapok a vakáció felhalmozódnak fokozatosan. Ezért az adatok megbízhatóságának maximalizálása érdekében minden hónap utolsó napján fel kell ismerni a tartalékot, mivel a munkavállalóknak joguk van napok elhagyására. Az összegnek nemcsak a szabadság fizetését kell fedeznie, hanem a béralap megfelelő biztosítási díjait is. Vagyis a kötelezettség nagysága a biztosítási díjak összegével nő.
Az egyes munkavállalók tartalékának kiszámításánál figyelembe kell venni a fizetett szabadság azon napjainak számát, amelyre a beszámolási határidő és a napi átlagos kereset megtérül.
Az MP-1-KPT ajánlásainak II. Szakasza megállapította, hogy a munkaszüneti fizetésekre vonatkozó kötelezettséget minden munkavállaló esetében meg kell határozni, és meg kell növelni a megfelelő biztosítási díjak összegével.
Hogyan hozzunk létre tartalékot a pihenéshez az adóbevallásban?
A tartalékképzés költségeinek elszámolására vonatkozó eljárást az Orosz Föderáció adótörvénye 324. cikkének (1) bekezdése határozza meg. Mindenekelőtt meg kell jegyezni, hogy az adóbevallás tartalékképzése nem kötelesség, hanem a gazdaság joga. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 324. cikke (1) bekezdésének 1. pontjából következik, hogy a mezőgazdasági termelő dönthet úgy, hogy fenntartja az összeget, ha a nyaralás kifizetésének költségeinek egységes elszámolására van szüksége.
Hogyan fog megjelenni a foglalási tartalék a számviteli nyilvántartásban?
Ilyen feltételek mellett a tartalék képzésénél figyelembe vett biztosítási díjak összege: PFR - 6600 rubel. (30.000 rubel × 22%), FSS - 870 rubel. (30 000 rubel × 2,9%), FRIFF - 1530 rubel. (30.000 rubel × 5.1%), sérülések - 630 rubel. (30 000 rubel × 2,1%). Így a következő fizetett szabadságra vonatkozó kötelezettség teljes összege:
30 000 dörzsölje. + 6600 dörzsölje. + 870 dörzsölje. + 1530 dörzsölje. + 630 dörzsölje. = 39 630 rubel.
A vakációs tartalék elszámolása a következő:
DEBIT 20 CREDIT 96
- 39 630 dörzsölje. - a tartalékhoz való hozzárendelés alakult.
Vegyük figyelembe, hogy a díj felszámolásakor csak az elszámolásban ismerhető fel ez az összeg:
DEBIT 09 68. ALAPHELYZET alszámla "A jövedelemadó számításai"
- 7926 rubel. (39 630 rubel × 20%) - halasztott adókövetelést hoztak létre.
A szabadság kifizetéseinek és a tartalékból származó járulékok tényleges elhatárolását az alábbi bejegyzések dokumentálják:
DEBIT 96 HITEL 70
- 30 000 rubel. - a munkavállalók javadalmazása a munkavállalóknak;
DEBET 96 CREDIT 69 alszámlat "Fiókirodákkal kötött elszámolások"
- 6600 dörzsölje. - a FIU hozzájárulása tükröződik;
DEBET 96 HITEL 69 alszámlat "Települések az FSS-vel"
- 870 rubel. - figyelembe veszik az FSS hozzájárulásokat;
DEBET 96 CREDIT 69 alszámlat "Települések FFOMS-lel"
- 1530 rubel. - az FRIFF-hez elszámolt hozzájárulások;
DEBET 96 CREDIT 69 alszámla "Számítások az FSS-vel a sérülésekért"
- 630 rubel. - a sérülések kötelező társadalombiztosítási járulékai tükröződnek;
DEBIT 68 alszámla "Számadatok a jövedelemadóról" CREDIT 09
- 7926 rubel. - halasztott adókövetelést fizettek ki.
E. Chirkova,
A Mechel OAO adópolitikai részlegének vezető jogi tanácsadója