Hogyan tükrözni az adókönyvelést a minőségi áruk visszatérésében
Tegyük fel, hogy a vállalat úgy döntött, hogy minőségi termékhez visszatér a szállítóhoz. Például nem lehet viszonteladni. Az ilyen helyzetekben lévő beszállítók gyakran találkoznak az ügyfelekkel. Hogyan tükrözni kell az árukra vonatkozó adóbevallást? Korábban a levelükben dolgozó tisztviselők ezt a kérdést nem vették figyelembe. Csak alkalmanként nem hivatalos véleményt fejtettek ki, hogy ilyen helyzetben az áruk szállítására vonatkozó megállapodás nem tekinthető sikertelennek. Ezért a szállítónak csökkentenie kell az értékesítésből származó bevételeket, és ezért módosítania kell a jövedelemadó számítását.
Hogyan vegye figyelembe a minőségi termékek visszatérését a vevőhöz?
Az áruk visszaküldésével ne felejtse el számlát kiállítani a szállítónak.
Mondd el a sorrendben, hogy tükrözöd a könyvelés visszatérését. Ön a termék visszaküldésével szerződést kötött a szállítóval. Akkor adja meg a termékeket a számlán. By the way, benne van lehetőség a "visszatérés az áruk". Az ár ugyanabban az időben adja meg, hogy melyikért kapta az árut az eladótól. Ne felejtsd el átadni az ÁFA-számlát is az eladónak.
Ugyanazon a napon, amikor átadta a termékeket a szállítónak, az adószámlán tükrözi az eladásból származó bevételt. Tehát kövesse az Orosz Föderáció adótörvényének 271. cikkelyét. A költségek között szerepel az áruk vételára.
Clarifies Alexander Bakhvalov. Az Oroszország Pénzügyminisztérium minisztériumának vezető szakértője
A minőségi termékek visszatérése végrehajtásként tükröződhet
Ezért minőségi termékek visszaküldése esetén a vevő az adóbevételek bevételét tükrözi. A visszaküldött termékek értéke pedig a társaság számviteli politikájában meghatározott módszer szerint tartalmazza a kiadásokat. Vagyis átlagos költség mellett a FIFO módszer, a LIFO vagy az egység költség. Az ilyen módszereket az Orosz Föderáció adótörvénye 268. cikke (1) bekezdésének 3. albekezdése írja elő.
A szállító viszont figyelembe veszi az áruk visszaküldését ügyletként a vásárlás céljából. Így adózási szempontból a költségek ezek az áruk az eladó határozza meg a számla alapján összeállított ügyfélre a visszatérés.
Emellett Ön jogosult az eladással kapcsolatos egyéb költségek bevételének csökkentésére. Például a szállítási költségekért. Ilyen okokból az áruk visszaküldése során a vállalat néha nyereséget termel, vagy fordítva veszteséget okozhat.
A számvitelben tükrözheti az áruk visszaküldését fordított értékesítésként is.
1. példa: Hogyan kell a vásárlónak tükröznie a minőségi áruk visszatérését?
DEBIT 41 HITEL 60
- 500 000 rubel. - a szállítótól kapott árukat nyilvántartásba vették;
- 153 400 rubel. - Az eladott árukért kapott befizetést.
A beszállítónak minőségi termékek visszatérését tükrözik
Most a beszállító tevékenységéről. Ha visszaadja a korábban szállított árut, nem kell csökkentenie az árbevételt. A beérkezett áruk figyelembe vehetők a jövedelemadó kiszámításakor ugyanúgy, mint a megvásárolt áruk és anyagok esetében.
Ez azt jelenti, hogy az árut a számlán feltüntetett költségek mellett használja - a dokumentumot a vevő írja Önnek. És akkor, amennyire az ilyen áruk és anyagok végrehajtása, a költségeket költségként fogják tulajdonítani.
2. példa: Hogyan értékeli az eladó a minőségi termékek visszatérését?
Tegyük fel, hogy az OOO "Vendor" tényleges beszerzési költsége 380.000 rubel. Az LLC könyvelője tükrözte az áru egy részének vevő általi eladását és visszaküldését az alábbi bejegyzésekkel:
DEBIT 62 90. HITEL 90 alszámlat "Bevétel"
- 590 000 rubel. - az áruk értékesítéséből származó bevétel elszámolásra kerül;