Jogi konzultációk, számviteli konzultációk, adótanácsadások
A szerződésben nem szerepel a HÉA
Cégünk szerződéseket kötött a külföldi cégekkel, hogy anyagokat, szolgáltatásokat nyújtson nekünk (mi vagyunk a vevő és az ügyfél).
Például a következő szolgáltatásokra kötöttek szerződéseket:
1. Műszaki szolgáltatások nyújtása a mérnöki létesítményben: "ellenőrizze az összes rajzot, és szükség esetén korrigálja azokat új mechanikai rajzok kiadásához".
"Az előadó által nyújtott szolgáltatások költsége 7 000 euró."
A szerződésben szereplő HÉA nincs meghatározva.
2. Mérnöki szolgáltatások biztosítása elektromos rajzok alapján: "az összes rajz ellenőrzése és szükség esetén új elektromos rajzok felszabadítása".
"A vállalkozó által nyújtott szolgáltatások költsége 8000 euró."
A szerződésben szereplő HÉA nincs meghatározva.
3. Műszaki szolgáltatások nyújtása a következő területeken: "technikai beavatkozás a hidraulikus rendszerek ellenőrzésére és a szükséges változtatások elvégzésére." A szükséges anyagok listájának összeállítása. "
"A vállalkozó által nyújtott szolgáltatások költsége 5 000 euró."
A szerződésben szereplő HÉA nincs meghatározva.
Kérem, tisztázza:
1. Társaságunk ilyen adózási ügynökökként jár el, amely köteles HÉA-t felszámolni a szerződés összegére, és átadja ezt az adómértéket az adóellenőrzésnek? (az Orosz Föderáció adótörvénye 148. cikke).
2. Ha igen, hogyan oldja meg az előző könyvelő által e szerződésekben elkövetett hibákat. mert minden szerződésben nem szerepelt a HÉA összege, a szerződések másolatát a bank a tranzakciós útlevelek megnyitására szolgáltatta, míg a HÉA nem adóköteles adót vett át?
3. Mennyire helyesen regisztrálja a szerződéses összeget a HÉA-val (a jövőbeni szerződések esetén)?
4. Anyagszerkezet alapján:
"Az anyagokra a vevő (ez a mi cégünk) 2760 eurót fizet."
A szerződésben nem szerepel a hozzáadottérték-adó.
Az Art. 161. adótörvény az Orosz Föderáció (a továbbiakban - a adótörvény) végrehajtásának külföldi személyek, akik nem regisztrált az orosz adóhatóság, az áru (munkák, szolgáltatások), a szolgáltatásnyújtás helye, amelynek területén az Orosz Föderáció, a HÉA hatálya alá merül fel. Ezenkívül az adóalapot az adóügynök határozza meg, vagyis az adóalapot. az a személy, aki az Orosz Föderáció adóhatósága által nyilvántartásba vett külföldiből (munka, alkalmazott) árut szerez.
A szolgáltatások megvalósításának helyét az Art. Az adótörvény 148.
Az elektromos rajzokon alapuló mérnöki szolgáltatások (rajzok ellenőrzése és korrekciója) szintén mérnöki szolgáltatásokat jelentenek.
A par. 4 p. 1 evőkanál. Az Orosz Föderáció adótörvényének 148. pontja a mérnöki szolgáltatások végrehajtásának helyét a vevő tevékenységének helyén határozza meg. Ezért ebben az esetben a HÉA adóztatása tárgya az Orosz Föderációban.
Így ha a vizsgált szolgáltatásokat nyújtó külföldi személy az Orosz Föderáció területén nem lett nyilvántartásba véve, akkor az ügyfélszolgálati szervezet köteles volt adóügynökként eljárni, azaz i.e. hogy levonja a HÉA összegét a külföldieknek fizetett javadalmazásból, és HÉA-t fizessen az orosz költségvetésbe (az Orosz Föderáció adótörvénye 1. cikkének 2. pontja, 161. cikke).
2. Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 24. cikke szerint az adóalanyok olyan személyek, akiket az adófizető kiszámítása, visszatartása és az adók átutalása az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe terheli. Ugyanakkor az adókulcsot a 18/118 adókulcs (az Orosz Föderáció adótörvénye 164. szakasza, 4. pont, 164. cikke) alkalmazásával a számítási módszer határozza meg.
Az adóügynök kötelezettségeinek elmulasztása esetén az 1. 123. kód: az átruházandó összeg 20% -a. Az Art. 81. Az adótörvény kimutatására az adóalany által a benyújtott őket az adóbevallás az a tény, fel nem ismert vagy hiányos információ jelentésére vezető hibákat, illetve hogy alulbecsülték a fizetendő adó, az adózó köteles megtenni a szükséges változtatásokat az adóbevallásban, és benyújtja az adóhatóság módosított adóbevallás .
Sőt, ha módosítani adóbevallásainak az adóhatósághoz, lejártát követően benyújtásának határideje az adóbevallás és az adófizetés határidejét, az adózó mentesül a felelősség alól, ha a módosított nyilatkozatot adtak időpont előtt, ha az adófizető értesült a felfedezés az adóhatóság a tényt alábecsülték az adóalap, illetve kinevezését az adott adóra vonatkozó helyszíni adóellenőrzés. Benyújtása előtt a frissített adóbevallás adózó vissza kell fizetnie adót és bírságot (sz. 1. n. 4. Art. 81 RF).
Ezért frissített HÉA-bevallásokat kell benyújtani minden olyan időszakra, amelyben a HÉA-t nem vontak vissza és nem fizették meg. A HÉA összegét a szerződéses összegen túl 18% -kal kell kiszámítani, és a szavatoló tőke költségén kell kifizetni, mivel a HÉÁ-t kezdetben nem vették bele az árba. Ebben az esetben meg kell fizetni a hátralék összegét és a megfelelő szankciókat. Nem fizetendő bírság, ha az adóhatóság nem állapította meg az adó megfizetésének tényét.
3. Mivel a hozzáadottérték-adó szer kiszámítja a becsült mértéke 18/118, annak érdekében, hogy az áfa a szerződéses ár, ÁFA kell kiszámítani alapján a szerződéses ár, és add meg az árát a szerződés, azaz a növelni kell a szolgáltatások költségeit az orosz HÉA összegére.
Például, ha a szolgáltatások költsége 5000 euró, a hozzáadottérték-adó nélkül, akkor az ÁFA-nak 5 900 eurónak (5.000 X 18% + 5.000) kell lennie. A szerződésben meg kell jelölni, hogy az ár tartalmazza a HÉA-t.
4. Az EUMSZ. Az Orosz Föderáció adótörvényének 143. cikke értelmében a HÉA-fizetők olyan személyek, akik az Orosz Föderáció vámhatárokon átnyúló árukat szállítanak. A vámhatóságok ennek alapján kiszámítja a „vámügyi” HÉA alapján az áru vámértéke a (Art. 322. A Vámkódex). Mivel az arány „szokások” HÉA általános esetben 18% (5. o., Art. 164 RF), az áruk behozatalakor nem kell figyelembe venni a héa szerződéses költség. Feladatai adó szert ebben az esetben nem merül fel, mert az a hely termékértékesítés HÉA szempontjából a területén az Orosz Föderáció nem ismerik el az elején az áruszállítás (anyagi) nem található a területén az Orosz Föderáció (Art. 147. adótörvény).
A Yu-Soft vállalati tanácsadó és jogi osztály