Árfolyam-különbözet kiszámítása
Fontos tippek az árfolyam-különbségek számlázásához
- A hagyományos egységekben kötött szerződések elsődleges dokumentuma a rubelben jobb. Ebben az esetben további grafikonokat adhat hozzá, amelyek a pénznemben vagy y-ben lévő mutatókat tükrözik. e.
- A HÉA-alapot a szállító határozza meg a szállítás időpontjában érvényes árfolyamon. És a későbbi fizetés nem számít.
Mit kell keresni a szerződés aláírásakor?
A felek rögzítették a cu. vagy deviza. Ugyanakkor, a vevő fizetni rubel. A szerződésnek világosan meg kell adnia, hogy az átváltási árfolyamot milyen időpontban, vagy y. fizetni az árut. Általában a felek megállapodnak abban, hogy a fizetés napján érvényes árfolyamon. De ha akarod, használhatod a kurzust egy másik időpontra.
Alapértelmezésben érthető, hogy a vállalatok figyelembe veszik a hivatalos jegybanki a központi bank Oroszország. Használhat egy másik lehetőséget is: a vevő fizet az áruknak az euró árfolyamán, melyet a Bank Oroszország a fizetés napján, plusz 2 százalékkal állapít meg. Ez a kurzus használható a tranzakció tükrözése érdekében.
Hogyan készítsek dokumentumokat az áruk szállításához?
Elsődleges dokumentumok a szerződések alapján. Jobb, ha rubelni.
A számla pénznemben történhet. Ezt az Orosz Föderáció adótörvényének 169. cikkelye megengedi.
A tisztviselők lehetővé teszik számlák készítését a hagyományos egységekben (Pénzügyminisztérium 03-07-11 / 305 levél).
Regisztráljon ilyen számlát a vásárlási könyvben és az értékesítési könyvet rubelben.
A HÉA - számlák kiszámítása a. e.
Két gyakori helyzet.
Először: a szerződés feltételei szerint a szállító először szállította az árut. Ezután a vevő fizet a fizetés napján érvényes árfolyamon.
Másodszor: az ügyfél felsorolja az eladónak egy előleg. Ugyanakkor a tranzakciós árat a fizetés napján érvényes árfolyamon határozzák meg.
Ha céged szállítója.
Az alapot az Orosz Föderáció bankszámláján a szállítás napján határozzuk meg. A későbbi kifizetésekkel nem számolunk semmit (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 153. cikke (4) bekezdése).
De valójában felmerül a fizetési idöpontban érvényes árfolyamkülönbözet. A különbség tükröződik az adóbevallásban, mint nem működő bevételnek vagy ráfordításnak. Beleértve a HÉA-ban szereplő összeget.
Ez nem akadályozza meg a társaságokat abban, hogy az adó kiszámításakor alkalmazzák a szerződéses kamatlábat. Valószínűleg a jogalkotók egyszerűen megfeledkeztek egy ilyen lehetőségről.
Ha céged vevő.
Itt mindentől függ, hogy a beszállító hogyan bocsátja ki a számlát. Ha rubelben van, akkor a szervezet levonja a számlán feltüntetett HÉA összegét. Javítsa ki a levonást a későbbi kifizetésekre. És a fizetés időpontjában keletkező különbség az adóbevallásban tükröződik. Ez szerepel a Vámkódex 172. cikkének (1) bekezdésében.
Vásárlóként a tranzakció tükrözése érdekében. azaz az adók kiszámításakor és a számvitel során
Vevő előtörlesztést végez
Az előlegeket biztosító szerződéseknél nehezebb. A kód változásai különböző módon értelmezhetők.
Ha céged szállítója. Az előleg befizetése után kiszámolja az ÁFA-t. A szállítás után ezt az összeget levonja. Biztosabb újraszámolni az adóalapot a szállítás időpontjában.
Tegyük fel, hogy a vállalat újra kiszámítja az adót a szállítás időpontjában. Akkor valószínűleg különbség lesz a vevő által az előleg részeként kifizetett HÉA összege és a szállítás időpontjában kiszámított adó között. Itt kell szem előtt tartanunk: a nyereségadó kiszámításakor figyelembe veendő különbség lehetőségéről, a kód nem mond semmit. Ezért az adóbevallásban nem jobb tükrözni.
Ha céged vevő. A szervezet az előtörlesztést levonja az átutalás napján érvényes árfolyamon. Most a számla levonására vonatkozóan, amelyet a szállító szállíttatott. Az Ön által meghatározott levonás összege megegyezik azzal a helyzetben, amikor az áruk fizetése a szállítás után történik.
Hogyan tükrözze az adókönyvelés ügyleteit?
Tükrözi az árfolyam-különbözetet az adókönyvelés olyan vállalatokra vonatkozik, amelyek az eredményelszámolási módszert alkalmazzák. A készpénzes módszereket használó szervezetek nem veszik figyelembe ezeket a különbségeket.
Ugyanez vonatkozik az egyszerűsített vállalatokra is.
A vevő a szállítás után fizeti az árut
Ez a lehetőség jó, mert az adószámlák rendje egyértelműen meg van határozva a kódban. Ha helyesen számítja ki az árfolyam-különbségeket, akkor az adóhatóságtól nem lesz kérdés.
Ha céged szállítója.
Az értékesítés időpontjában érvényes árfolyamon elszámolt bevételek. Ezután a fizetés napján az adószámlán tükröznie kell a felmerült különbséget. A pozitív értéket figyelembe veszik a nem működő bevételek összetételében, negatív - ugyanabban a kiadásban. A különbségek kiszámítása a számviteli bizonyítványban szerepel.
Ha céged vevő.
A megvásárolt árucikkek költsége az adószámlán, a regisztrációkor történő átvétel időpontjában (a tulajdon átruházása). Az áruk értékének újraszámítása a fizetés napján nem szükséges, a devizaárfolyam különbözetet a fizetés időpontjában nem működő bevételként vagy ráfordításként kell elszámolni.
Vevő előtörlesztést végez
Ha céged szállítója.
100% -os előtörlesztéssel a különbség nem merül fel, mivel a vevő kötelezettségeit az előtörlesztés napján rögzítették.
A részleges előleget nem kell újraszámítani az előleget. Az eladás időpontjában a bevétel magában foglalja a vevő által beérkezett összeget.
Ugyanezen a napon a bevétel többi része, amelyet a vevő nem fizetett, tükröződik a bevételben. Az áruk értékesítésének napján érvényes árfolyamon. Amikor a vevő felsorolja az áru értékének hátralevő részét, kiszámolja a felmerült különbséget.
Ha céged vevő.