A behozott áruk végső vásárlója nem köteles ellenőrizni a számlán szereplő árut
Az OJSC (vevő) és az LLC (beszállító) egy szállítási szerződést írt alá az árukra (vonalak az arany és ezüst láncok mosogatóinak gyártásához a teljes készletben). Az OAO csökkentette a HÉA-bevallást. amelynek megerõsítésénél értékesítési szerzõdést, számlákat, árutõzsdei utalványt mutatott be.
Az asztali audit eredményei alapján az ellenőrzés visszautasította a levonást, hivatkozva a második kapcsolat "problémás" ügyfeleire. Az ellenőrzés azt is jelezte, hogy az adótörvény 169. cikkével ellentétes számlák pontatlan információkat tartalmaznak az áruk származási országáról és az árukra vonatkozó vámáru-nyilatkozatok számáról.
Az ellenőrzések során végzett ellenőrzés során megállapítást nyert, hogy az LLC viszonteladóként szolgáltatott olyan berendezést, amelyet harmadik személyek szolgáltattak, és amelyek nem importőrök vagy az áruk importőreinek szerződő felei. A vámáru-nyilatkozatok számával kapcsolatos megbízhatatlan adatok miatt az ellenőrzés úgy döntött, hogy a megadott számlán szereplő árukat nem importálták.
A vállalat megfelelt ezeknek a feltételeknek. Emellett az LLC vezetője megerősítette az áruk szállítását, az LLC telephelyszámláján végzett műveletek kivonatai megerősítették a készpénz mozgását, valamint a fizetést az ügyfeleknek. Az áruszállítás tényét az ellenőrzés nem vitatja.
A bíróság figyelembe vette, hogy a vizsgálat nem megállapítása rosszhiszeműen adófizető tudatosság harmadik réteg beszállítók, valamint az összhang a tetteikért. Amikor kiválasztunk egy vállalkozó cég, hogy kellő gondossággal (másolatot kért dokumentumok megerősítik azt a tényt, az állami nyilvántartásba, mint jogi személy, a bejegyzést a rend a helyzetben a fej, charter, regisztrációs igazolással az adóhatósággal). Az LLC a vitatott ügyletet megfelelően tükrözte a számviteli és adózási nyilvántartásban, és teljesítette a JSC-vel fennálló kapcsolatot.