Gyakorlati gyakorlatok gyűjtése
2. feladat Az E függelékben bemutatott mintának megfelelően, az 1. feladat adata alapján készítse el a számlákat:
a) az OJSC "Yarhim" anyagának szállítójától;
b) az áruknak a vevő OOO Lira részére történő értékesítésére.
3. feladat A beérkezett és kiállított számlák naplózásának nyilvántartása (E függelék).
4. feladat Ellenőrizze a vásárlási könyvet (G. függelék) és az értékesítési könyvet (I. függelék).
5. feladat Adja meg a költségvetésben fizetendő HÉA összegét (vörös színben) a vételi és az értékesítési könyv adatai alapján.
6. feladat Jelentés készítése a gyakorlati feladatról, csatolja a szükséges dokumentumokat nyomtatott formában:
a) két számla;
b) a beérkezett és kiállított számlák könyvelése;
c) az értékesítési könyv;
d) a vételi megbízási lapot.
1 A lecke száma és neve.
3 A feladatok egymást követő végrehajtása, írásban.
4 Válaszok a kérdések megválaszolásához.
5 A lecke dátuma.
1 Milyen tényezők határozzák meg az áruk (munka, szolgáltatás) árának alakulását, a tulajdonjogokat, beleértve az áfát is?
2 Melyek az adótörvényben meghatározott HÉA-kulcsok?
3 Milyen összetevőket tartalmaz a Cl. Az Orosz Föderáció adótörvénye 168-a rendelkezik az áruk végső árával?
4 Milyen esetekben alkalmazható a HÉA-kivetés adóalapjának kialakítása?
Gyakorlati 2
A lecke neve: HÉA-bejelentés és fizetési megbízás nyilvántartásba vétele a HÉA-nak a költségvetésbe történő átutalásához.
A lecke célja: A HÉA-nyilatkozat feldolgozásának gyakorlati készségeinek és a HÉA-nak a költségvetésbe történő átutalására vonatkozó fizetési megbízás kidolgozása.
3 Számviteli elszámolási táblázat [elektronikus forrás] - hozzáférési mód: garant.ru.
A lecke sorrendje:
1 Nyerj be egy felvételt a leckébe.
2 Töltse ki a benyújtott feladatokat és töltse ki a jelentést.
3 Ellenőrizze a tesztkérdéseket.
A lecke elkészítése:
1A hozzáadottértékadó-bevallás elvégzésének eljárása.
2Az adóbevallási űrlapok és a fizetési megbízás készítése.
1. feladat Töltse ki a HÉA-bevételt a vásárlási könyv és az értékesítési könyv adatai alapján (az 1. tevékenység szerint).
A nyilatkozat kitöltéséhez használja a JSC AVIS adatait (B. függelék).
2. feladat Töltse ki a HÉA átutalását a költségvetésbe.
Szervezet - JSC AVIS (B. függelék).
A HÉA összege vörös (az 1. szekció adatai szerint).
A kedvezményezett az Orosz Föderáció SRC-je (a Samara Kirovsky negyedében lévő IFNS-nél).
Az adók fizetésére vonatkozó költségvetési osztályozási kódokat a K. függelék tartalmazza.
A fizetési megbízás végrehajtásának példáját az L. függelék tartalmazza.
3. feladat Tegye a szükséges dokumentumokat nyomtatott formában:
a) HÉA-bevallás;
b) a HÉA-nak a költségvetésbe történő átutalására vonatkozó fizetési megbízás.
1 A lecke száma és neve.
3 A feladatok egymást követő végrehajtása, írásban.
4 Válaszok a kérdések megválaszolásához.
5 A lecke dátuma.
1 Mutassa be a hozzáadottérték-adóról szóló nyilatkozat kitöltéséhez szükséges legfontosabb követelményeket.
2Melyek a nyilatkozattételi formanyomtatvány kézi kitöltése?
Gyakorlati 3
A lecke címe: A jövedéki adó számvitele. A fizetési okmányok nyilvántartásba vételének módja a jövedéki adó átruházása az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe.
A lecke célja: A jövedéki adók elszámolásának gyakorlati készségeinek összevonása és a jövedéki adók átruházására vonatkozó fizetési dokumentumok feldolgozása az Orosz Föderáció költségvetési rendszeréhez.
3A számviteli elszámolások [elektronikus forrás] - hozzáférési mód: garant.ru.
A lecke sorrendje:
1 Nyerj be egy felvételt a leckébe.
2 Töltse ki a benyújtott feladatokat és töltse ki a jelentést.
3 Ellenőrizze a tesztkérdéseket.
A lecke elkészítése:
1.2 A mondatok teljesítése:
1) A jövedéki adózók olyan szervezetek és egyéni vállalkozók, akik ___________________________________________
2) A jövedéki adózók két csoportra oszthatók: _______________________________________________________________________________
3) A jövedéki termékek olyan áruk, amelyek ________________________________________________________________________________________
4) A jövedéki termékek közé tartozik: _________________________________________________________________________________________________
5) A jövedéki adó kiszámítása céljából a következő áruk nem vonatkoznak a jövedéki termékekre: ___________________________________________________
1.3 Ha az eladási (átutalás) A jövedéki termékek adó összegét az adóalany által fizetendő kell meghatározni a végén az egyes adómegállapítási időszakok csökkentett adó levonásra, az adó teljes összege, melynek képlete:
A jövedéki termékekre kivetett adó összege (piros megfordítás) (a K68-3 és a D68-3 közötti különbség
A jövedéki adók teljes összege K68-3 - D90-4
1. feladat Adja meg a jövedéki adók levonásának (HÉA-hoz hasonló) végrehajtásának eljárását. Rajzolja le a vázlatot.
2. feladat Az LLC "Tinkoff" négyféle sört gyárt és értékesít a bárban:
- 1-es világosság, amelynek kezdeti gyomosodási nyeresége 12%, és az alkohol minimális térfogati aránya 4,5%;
- a 2-es világosság, amelynek kezdeti sörösztartalma 13%, és az alkohol minimális térfogata 5%;
- félsötét, a kiindulási sörhasznosítás 18%, az alkohol minimális térfogata 6,5%;
- a kiindulási söré nyesség 14% -a, az alkohol minimális térfogata 5,6%.
Mivel az OOO Tinkoff saját sörét értékesíti az ügyfeleknek, ez a jövedéki adó.
sört csoportok függően Eredeti gravitációs - a szilárd anyagok tömegrészaránya a kezdeti sör táblázatban bemutatott mellékletben N.Stavki jövedéki a sör táblázatban mutatjuk be 1. melléklet M.
3. feladat Töltse ki a jövedéki adónak a költségvetésbe történő átutalására vonatkozó fizetési megbízást.
Az adók fizetésére vonatkozó költségvetési osztályozási kódokat a K. függelék tartalmazza.
A fizetési megbízás végrehajtásának példáját az L. függelék tartalmazza.
4. feladat Függő fizetési meghagyás csatolása a jövedéki adó átadásához a költségvetéshez nyomtatott példányban.
1 A lecke száma és neve.
3 A feladatok egymást követő végrehajtása, írásban.
4 Válaszok a kérdések megválaszolásához.
5 A lecke dátuma.
1 Milyen adók a jövedéki adók?
2 Sorolja fel a jövedéki adók elszámolásának legfontosabb könyvelési tételeit.
3 Milyen termékek kiválthatók?
4 Milyen ügyleteket terhel a jövedéki adó?
5 Hogyan történik az adófizető által kiszámított jövedéki adó összege?
A leírást a KSU PGUTI M.G. tanára készítette. Shukov
Gyakorlati 4
A lecke címe: Nyereségadó elszámolásának nyilvántartása. Az adó átutalására vonatkozó fizetési megbízás végrehajtása a költségvetésbe.
A lecke célja: Gyakorlati készségek kifejlesztése a jövedelemadó elszámolására szolgáló nyilvántartások elkészítéséhez és az adó átutalásának fizetési megbízás feldolgozásához.
3 Számviteli elszámolási táblázat [elektronikus forrás] - hozzáférési mód: garant.ru.
A lecke sorrendje:
1 Nyerj be egy felvételt a leckébe.
2 Töltse ki a benyújtott feladatokat és töltse ki a jelentést.
3 Ellenőrizze a tesztkérdéseket.
A lecke elkészítése:
Az adóbevallás adókötelezettségének (adózási) időszakra vonatkozó nyilatkozatának (elhatárolás) alapjául szolgáló általános adóelvének szimbolikus ábrázolása az 1. ábrán látható.
1. ábra - A jövedelemadó összegének alakulására vonatkozó általános rendszer, tárgy
a jelentési (adó) időszakra vonatkozó nyilatkozat
Az adóbevallásban a társaság által a beszámolási (adózási) időszakra beérkezett összes bevétel összege a jelenlegi időszak jövedelmi nyilvántartásában szerepel.
Minden egyes jövedelemtípust (az áruk, késztermékek, anyagok stb. Eladásából származó bevételt) külön jegyzik a nyilvántartásban.
A jövedelemelszámolási nyilvántartások jegyzékét az N. függelék tartalmazza.
A cég költségeit két adójegyzék tükrözi. Az első a közvetlen és közvetett kiadások nyilvántartása. Tükrözi a termékek, áruk, munkálatok és szolgáltatások (anyagköltségek, munkaerőköltségek, felhalmozódott értékcsökkenés összegének, egyéb ráfordítások) előállításának és értékesítésének költségeit. A második a nem működő költségek számviteli nyilvántartása, ami csökkenti a cég adóköteles nyereségét.
A költségszámítási nyilvántartások listáját a P. függelék tartalmazza.
Az ingatlanok értékesítéséből származó bevételek (munka, szolgáltatás) bevételére vonatkozó adatok az ingatlanok, a munka, a szolgáltatások és a jogok elszámolására vonatkozó nyilvántartásban szerepelnek.
Ha a kapott bevétel a jövőbeli jelentési (adó) időszakokra vonatkozik, vagy a szervezet pénzeszközként határozza meg a bevételeket, az ügyfelektől kapott pénz átvétele után a pénzforgalmi nyilvántartás végrehajtásra kerül.
A bevétel összegét a kiegészítő adószámlák is jelzik. E nyilvántartások listája az eladott ingatlan típusától függ:
- ha a szervezet befektetett eszközöket hajt végre - "Ingatlanok, építési beruházások, szolgáltatások, jogok" elszámolásának nyilvántartási nyilvántartása - Regiszter-számítás "Értékcsökkenthető eszközök értékesítéséből származó pénzügyi eredmény";
- ha a szervezet immateriális javakat értékesít - "Nyilvántartási nyilvántartás ingatlanok, munkák, szolgáltatások, jogok" elszámolásához - Regiszter számítás "Értékcsökkenthető eszközök értékesítéséből származó pénzügyi eredmény";
- ha egy szervezet hajtja végre a pénzügyi befektetések - „Register számviteli műveletek ártalmatlanítási ingatlan, szolgáltatások, jogok” - The Register-számítás „A pénzügyi eredmény eladásából származó forgalmazott értékpapírok (nem forgalmazott) a szabályozott piac”
- ha a szervezet más vagyontárgyakat (pl. anyagokat) értékesít, - "Az ingatlanok, a munka, a szolgáltatások és a jogok elszámolásával kapcsolatos számviteli nyilvántartás".
A beszámolási (adózási) időszak alatt a vállalkozás által beérkezett összes bevétel összegét a folyó időszakra vonatkozó bevételi jegyzőkönyv tartalmazza. Ez egy összevont adóbevallási nyilvántartás. A nyilvántartásból származó adatok átkerülnek a jövedelemadó-nyilatkozathoz.
Először is, kitöltik az ingatlanok, a munka, a szolgáltatások, a jogok kezelésével kapcsolatos műveletek nyilvántartását. Tele van alapján elsődleges dokumentumok kiadott beszedési eladott ingatlan (számlák, szerződések, stb), és egyéb adózási számviteli nyilvántartások (például regisztrál számítási költséggel terhelt áruk FIFO (LIFO)).
Ha a kapott bevétel tárgya jövőbeli jelentések (adó) időszak, vagy a cég határozza jövedelem készpénz alapon, miután megkapta a pénzt a vásárlók töltse nyilvántartás cash-flow.
Ezután a bevétel összege kapott nyilvántartásban fel kell tüntetni a folyó bevételek elszámolási időszak.
Minta töltő nyilvántartás számviteli műveleteket ártalmatlanítási ingatlan, szolgáltatások, jogok függelékben előírt F.
Hogyan kell kitölteni a nyilvántartásban az aktuális időszak számvitel kerül bemutatásra C. függelék
Regisztráljon, hogy rögzítse a közvetlen költségek csökkentése adóköteles jövedelmet biztosít T. függelék
1. feladat: Határozza meg a pénzügyi eredmény a fő és kiegészítő tevékenységek, kiszámításához jövedelemadó.
Tartalom üzleti tranzakciók Lapja sablon függelékben bemutatott A.
2. feladat Töltsük a nyilvántartásba tranzakciók ártalmatlanítására tulajdon, munkák és szolgáltatások.
Cél Fill 3 bevételek számviteli nyilvántartást a jelenlegi időszakban.
4 Tartalomjegyzék beállítása fizetési megbízás adója pribylOOO „Volga”. Minta fizetési megbízás a Függelék L.
- INTERDISTRICT Adófelügyelet FNC №1 Oroszország Samara régióban - TIN 6338000017 / KPP 633 801 001;
- területi szerve az Állami Statisztikai Szolgálat FS Orosz - BIN 6326900523487; OKATO 36401388; NACE 26.62, 52.44, 60.24; OKOPF 65; OKOFS 16; Okpo 59.208.115.
5. feladat Töltse ki a nyilvántartásban a számviteli közvetlen költségeket, csökkenti az adóköteles nyereséget a sablon függelékben bemutatott T.
A szervezet neve OOO „Avis” (B. függelék) .Organizatsiya részt vesz a termelés a bútorok és saját szállítójárművek.
Az összeg a közvetlen költségek a termelés 1080000 rubelt.
- anyagköltséggel - 1100000 rubelt.
- bér - 400.000 rubelt.
- díjak - 136.000 rubelt.
- Halmozott értékcsökkenés -26 000 rubelt.
1 Ez a szám és az osztály neve.
3. Egyenletes teljesítmény feladatok írásos formában.
4 Responses to teszt kérdéseire.
5. A végrehajtás időpontja osztályok.
1 Melyik adó vonatkozik jövedelemadó?
2. Sorolja fel a főbb könyvelési tételek rögzítése a jövedelemadó.
3. Melyek a nyilvántartások közé nyilvántartások bevételek rögzítésére?
4. Melyek a nyilvántartások közé nyilvántartása költségelszámolási?
Gyakorlati leckét 5
A tevékenység neve: kitöltése adózási nyilvántartások jövedelemadó.
A cél a tevékenység: felszerelni a készséggel, hogy töltse adózási nyilvántartások jövedelemadó.
3 számlatükör [elektronikus forrás] - Hozzáférés mód: garant.ru.
Az, hogy a teljesítmény osztályban:
1. Ahhoz, hogy a szakma gyakorlásának.
2. Indítsa el a Feladatok nézet és jelentést.
3 Válaszoljon az ellenőrző kérdéseket.
Felkészülés az osztály:
1.2 Készítsük el a nyilatkozat formáját a társasági adó.
1.3 A tanulmány általános eljárási követelmények teljesítését a nyilatkozatot.