NDS építés fizetni vagy túlfizetni
Építéskötés: fizetés vagy túlfizetés?
Mindaddig, amíg az orosz ÁFA lesz az egyik legfontosabb téma érinti a vezérigazgató és a főkönyvelő, majd a fizetendő adó összegét ki kell fizetni a végén az adott adómegállapítási időszak (negyedév). A hagyományosan nagy mennyiségű hozzáadott érték az építéshez, ez a probléma általában még éles, mint például a kereskedelemben.
Gyakran előfordul, hogy az adózási időszak eredményei után a fizetendő adó összege olyan jelentős, hogy a készpénz elterelése hátrányosan befolyásolhatja a szervezet pénzügyi helyzetét. Ezenkívül olyan helyzet alakulhat ki, amelyben a következő negyedévben "negatív" HÉA alakul ki, amikor a levonások meghaladják a díjat. És ha a kiszámított adót azonnal be kell fizetni (vagyis legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 20. napjáig), akkor gyakorlatilag nincs "automatikus" HÉA-visszatérítés. Ezenkívül a HÉA-visszatérítés rendszerint az adóhatóságok érdeke, azaz felesleges vizsgálatok, magyarázatok, ellenőrzések. És nagy a valószínűsége a pereskedésnek.
Próbáljuk kitalálni, hogyan kerüljük el az ilyen helyzeteket, vagy legalább minimálisra csökkentsük őket, figyelembe véve az építőipari szervezet sajátosságait. A kényelem érdekében hagyjuk a HÉA-optimalizálás módszereit és technikáit, a megfelelő módszerek "problémájaként" felsorolva.
Használja a munkadarabot a felajánlási és felszedési anyagokkal
Az építőiparban gyakori a helyzet, ahol az ügyfél építési anyagait átruházza a vállalkozó munkájára. Ez lehetővé teszi, hogy pénzt takarítson meg, mert a vállalkozó már nem tudja túlbecsülni árát. Gyakran előfordul, hogy az építőipari cégek bizonyos minimális árréssel árulják el az anyagokat, azzal érvelve, hogy könnyebb nyilvántartást vezetni. Az év végéig azonban az ilyen felárból fizetett HÉA teljes összege meglepően meglepő lehet. Még akkor is, ha a megvalósítás többletköltség nélkül történik, akkor maga a dokumentumforgalom is bonyolultabbá válik, mivel nemcsak a végrehajtás formalizálása, hanem a kölcsönös települések végrehajtása is szükséges.
Racionálisabb megközelítés az, hogy egy díjcsomagot tartalmazó rendszert használnak, amikor az áruk és az anyagi értékek tulajdonjogának átruházása az ügyfelektől a vállalkozó felé történik. Ezután valójában csak kétféle dokumentumot bocsátanak ki: az anyagátadásra vonatkozó számlát és a használatukról szóló jelentést. A második dokumentumot már a vállalkozó hozta ki.
A felsorolt előlegek számláinak időben történő kézhezvételének ellenőrzése
Az építés területén az előrehaladás gyakorlata meglehetősen elterjedt.
Az Art. 171. adótörvény az Orosz Föderáció (a továbbiakban - a adótörvény) levonni az adózó, amely felsorolja az összeget a fizetés, részleges fizetés venni a jövőben a szállított áruk (munkák, szolgáltatások), transzfer a tulajdonjogok, a HÉA alá tartozik által felszámított az eladó az áruk (munkálatok, szolgáltatások) , tulajdonjogok.
Gyakran előfordulhat, hogy az előlegeket kapott szervezetek nem rohanják ki a megfelelő számlákat. Főkönyvelő értelme fejleszteni belső ellenőrzési eljárások, amelyek biztosítják időben iratok átvételére a partnertől - a kedvezményezett. Például, hogy a házon belüli dokumentumok kötelezettség dolgozók érintkezésbe szállítók és alvállalkozók, illetve más felelős személyek számlálására előre azonnal ellenőrzi a számla kézhezvételétől számított a vállalkozó. Ezen túlmenően, az adózó nem tilos átadni az előleg a szállító vagy a vállalkozó egy kicsit korábban a tervezettnél, és ezáltal egyensúlyba az adóteher az áfa és az áram közötti jövőbeni adó időszakokban.
Elektronikus dokumentumkezelés megvalósítása vállalkozókkal
A vállalkozókkal folytatott "megszakítás nélküli" interakció kérdésében hatalmas erőforrás az elektronikus dokumentumkezelés bevezetése és használata. Ez különösen igaz a nagy mennyiségű külső dokumentumokra. Képzeld el: az önök ellentéte Vladivostok, és te Moszkvában. Mennyi ideig fog a levél papírra másolódni? És ha ez az állandó szállítója?
A valós életben az elektronikus számlák cseréjének bevezetése sokkal könnyebb, mint elméletben. A mai napig az összes kulcsfontosságú alkalmazással kapcsolatos kérdést már szabályozták és szabályozták. A szervezettől csak annyit kell érteni, hogy az elektronikus dokumentumok cseréjével egyetért az ügyfélgel; az elektronikus dokumentumok létrehozását, átvételét és archiválását a könyvelési sorrendben megnyitják; kinevez egy felelős személyt az elektronikus dokumentumok összeállításához és aláírásához; Válassza ki az operátort - és menjen dolgozni. A csereprogramok többsége automatizált, és a technikai képességek használata jelentősen felgyorsítja a dokumentumcsere folyamatát, és egyszerűsíti a számviteli munkát.
Ne késleltesse a visszafizetett szerződések visszafizetését
Az Art. 171. adótörvény levonások vonatkoznak a kiszámított adóösszeg kiskereskedők és fizeti őket, hogy a költségvetés fizetni összegek részleges előleg jövőbeli áruszállításokról (munkák, szolgáltatások), végre a területén az Orosz Föderáció, abban az esetben a feltételek változnak, illetve megszüntetése az adott szerződés, és visszatér az érintett az előlegek összegét.
A C. mellékletben meghatározott adókulcsok levonása 171. adótörvény, készülnek után teljes felvétel a tranzakciók kiigazítás kapcsán a visszatérő áruk vagy elutasítása az áruk (munkálatok, szolgáltatások), de legkésőbb 1 éven belül a visszatérés vagy elutasításáról (4. o. Az Art. 172. adótörvény ).
Így ha a szerződés felbontása és a pénz visszafizetése döntő kérdés, akkor a pénz visszaszolgáltatása után csökkentheti a fizetendő HÉA összegét.
A kereskedelmi hitel százalékos átruházása a vásárlók (ügyfelek)
A Nó. 2 cikk. 162 adótörvény HÉA-alap növekszik a kapott összeg az eladott áruk (munkák, szolgáltatások) formájában pénzügyi támogatást a befejezése külön alapokat, figyelembe véve a megnövekedett bevételt vagy más módon kapcsolatba hozható az áruk költsége (munkák, szolgáltatások) nem szabadul az adózástól.
Az Art. 823 „kereskedelmi hitel” a Ptk szerződések teljesítése amely kapcsolatban van a tulajdonjog átruházása a másik oldalon a pénzösszegeket, vagy más dolog által meghatározott általános jellemzőkkel nyújthatnak hitelt, beleértve az előleg formájában, az előtörlesztési, halasztás és részletfizetés az áruk, munkák, illetve szolgáltatások (kereskedelmi hitel). A kölcsön összege lehet felhalmozni, és mennyiségének növelése a pénzeszközök az ügyfél által a vállalkozó egy adott ügylet.
Szerencsére a bíróságok eltérő helyzetben vannak, ismételten megerősítve, hogy a kereskedelmi hitelek iránti kamat nem növelheti a HÉA-adóalapot.
Ennek a módszernek egy változata tekinthető olyan eseteknek, amikor a bevétel egy részét a vevő az áruk késedelmes fizetésére vonatkozó szerződés alapján szankcióként hozza meg, vagy a kapott előleget betétként minősítik. Mindazonáltal ezeknek a lehetőségeknek az alkalmazása adójogi vitát eredményezhet.
Elfogadni a kölcsönszerződés alapján az előlegként járó pénzösszegeket
Nyilvánvaló, hogy nem kell HÉA-t kiszámítani a kölcsönzött alapokból. Az is nyilvánvaló, hogy nem szabad visszaélni a HÉA optimalizálásának ilyen módjaival.
A lényeg az, hogy abban az esetben, ismételt és rendszeres „átképzése” hitelfelvétel a kifizetések azonos ügyfelek az adóhatóság lesz egy jó esélyt, hogy bizonyítani orientáció adófizető intézkedés indokolatlan adókedvezményt egy tranzakciót a takarót különböző.
A számlák kiállítása néhány nappal később, mint a megvalósítás (aláírta az ügyféllel végzett munkát)
Talán ez a legveszélyesebb módja a HÉA optimalizálásának, vagyis, mint mondják, a szabálytalanság határán.
A gyakorlatban vannak olyan esetek, amikor a munka legyen az utolsó nap a negyedévben. Az Art. 168 adótörvény ha eladási áruk (munkák, szolgáltatások), transzfer a tulajdonjogok, és legkésőbb öt naptári átvételekor fizetési összegek részleges fizetés elleni jövőbeni áruszállításokról (munkák, szolgáltatások), vagyonátruházási jogokat a megfelelő számlákat napon az áru szállítására (munkák, szolgáltatások), attól az időponttól vagyonátruházási jogok, illetve a kézhezvételétől számított kifizetési összegek részleges fizetés elleni jövőbeni áruszállításokról (munkák, szolgáltatások), az átviteli imuschest ennyh jogokat.
A főkönyvelő a számla kiállításának jogát az eseményt követő 5 napon belül felhasználja a következő adózási időszakra. Az értékesítési könyvben, és így az adóbevallásban az áfa-összegek a következő negyedévben is csökkennek.
Meg kell jegyeznünk, hogy az optimalizálás ezen módját a technikai egyszerűség ellenére magas adóssági kockázat jellemzi.
Az 1. § (1) bekezdésével összhangban. 167. adótörvény végrehajtása érdekében ez az adó szempontból az adóalap megállapításakor az építési beruházások a korábbi két időpont: a nap végrehajtás (átvitel) működik, és a kifizetés dátuma (részleges fizetés) a közelgő végrehajtását. Az Art. 720. cikk (4) bekezdés 753 a polgári törvénykönyv, az Orosz Föderáció, hogy erősítse meg a végzett munka minőségét és a hiánya azt állítja, az ügyfél számára, hogy a minőség a beérkezett műveket kézzel aláírt teljesítési igazolás.
Azt is meg kell jegyezni, hogy a számla olyan dokumentum alapjául szolgáló készítésére vád az eladó által a vevő az áru (munkák, szolgáltatások), az adó összegét levonják által előírt módon adótörvény, hanem egy dokumentum, amely alapján az elhatárolás ÁFA.
Sajnos egy cikkben lehetetlen, hogy minden sokféleségét az üzleti tevékenység, de megpróbáltuk, hogy kiemelje a legolcsóbb módja, hogy használja tervezéssel, előrejelzéssel és minimalizálva az ÁFA.
Bármelyik módszer nem javasolt a fent megadott lett kiválasztva, emlékeztetni kell arra, hogy a „óvatosság” elosztása az adóteher közötti negyedévben nem csak segít megőrizni a működő tőke, hanem, hogy megakadályozzák olyan helyzet, amelyben az adóhatóságok közötti időszakokban összegét, ÁFA „kiegyensúlyozatlan” provokálni felesleges figyelmet az adóhatóság.
Igazgatója "TaksMaster: Audit" Andrianova Elena