Hogy a teendő, ha egy hiba kiszámítása során értékesítési az elmúlt évben
Ebben a helyzetben:
- tekintetében egyetlen adó:
- nem szükséges, hogy átmenjen egy felülvizsgált nyilatkozatot. Mivel van a túlfizetett adót. Ie benyújtja a felülvizsgált adóbevallást ebben az esetben a szervezet jogosult, de nem köteles. Hiba nélkül meg kell tenni csak abban az esetben alábecsülték adó (1. bekezdés 81. cikkének adótörvény ..);
- tekintetében a biztosítási díjak:
Indoklás ebben a helyzetben az alábbiakban az anyag rendszerek Glavbukh verzió kereskedelmi szervezetek
Mi szükséges a teendő: Deal azzal a ténnyel, hogy milyen hónapban értékelt kiegészítő itt számvitel. És ha szükséges, fizetni az összeget utólag díjak és büntetések.
Észre a hibát - az egyik utolsó hónapban tévesen számította az átlagos éves jövedelem a munkavállaló. És ezért is kevesebbet fizetnek vakáció. Egyértelmű, hogy ez a mennyiség kell számolni, és a munkavállaló előtérbe. De mi köze van a biztosítás? Muszáj, hogy utochnenki alapok, valamint hátralékot kell fizetnie, és szankciókat? Minden attól függ, hogy milyen időtartamra hiba.
A nem esszenciális hibákat mindig korrigálni a hónapban, amikor megtaláltuk őket. nem kell fizetnie ebben az esetben elmaradt és szankciókat. Csak meg kell csinálni, ha nyilatkozatokat jóvá a tulajdonosok.
Szakértői magazin „főkönyvelő”
2. helyzet: Hogyan, hogy a korrekciókat a rekordokat, ha a kompenzáció nem használt szabadság a szétválasztás után tévedés felhalmozódott. Hiba észlelése benyújtását követően a nyilatkozatot adó, de még mielőtt a jóváhagyást az éves beszámoló
Kártérítés nem használt nyaralás szervezet köteles a munkavállaló, akkor is, ha már lemondott. Ez a következtetés a chasti1 127. cikke a Munka Törvénykönyve. Ellenkező esetben a bíróság vagy a munkaügyi felügyelőség akkor kötelessége ezt megtenni. Nem kártérítés megfizetésére elmulasztása feltételeinek fizetési sérti a munkaügyi törvényeket. Egy ilyen megsértése egy adminisztratív felelősség (st.5.27 KoAPRF).
Az, hogy a reflexió számviteli korrekciókat függ, hogy mely ponton a hibát észlelte.
„Települések különböző adósok és a hitelezők” kompenzáció eredményszemléletű fel nem használt szabadság elbocsátott alkalmazottak tükrözik a számla 76. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy az elbocsátott dolgozók idején kártérítési nincs munkaviszonyban a szervezet. És figyelembe véve a 70 „települések személyzet munkaerő kifizetések” csak azoknál a kifizetéseket az alkalmazottaknak (Megjegyzés: a számlatükör).
Tartozik 20 (23, 25, 26, 44, 96 ...) Kölcsön 76
- tükrözi a kártérítés összegét a fel nem használt szabadság, társított elbocsátás.
Ha a hiba nem lényeges, az időszak a felfedezés Record:
Tartozik 91-2 Credit 76
- tükrözi a kártérítés összegét a fel nem használt szabadság, társított elbocsátás.
Kompenzáció, hogy tükrözze a kábelezés:
Tartozik Követel 76 50 (51)
- kártérítést fizetett a fel nem használt szabadság, társított elbocsátás.
Az eljárást hibák kijavításával adóösszeírásokban függ vételének módszere bevételek és kiadások, amelyet a szervezetek.
Szervezet, számítva a jövedelemadó eredményszemléletben tartalmazza költségek megtérítését a hónapban az eredményszemléletű (1.o. st.271 adótörvény).
Ha a fizetés tévesen elhatárolt, az általános szabály, hogy a hiba kijavítására (újraszámolja az adóalap és az adó összegét) kell lennie abban az időszakban annak előfordulása (t. E. Abban az időszakban, amelyben a kifizetés volt, hogy jóváírják).
Tekintettel azonban arra, hogy a hiba eredményezte túlfizetés jövedelemadó, a szervezet jogosult újraszámolja az adóalap és az adó összegét az időszak a felfedezés.
Küldje módosított adóbevallás ebben az esetben a szervezet jogosult, de nem köteles. Hiba nélkül meg kell tenni csak abban az esetben alábecsülték adó (1. szakasz 81. cikke adótörvény). Ezen felül, ha a túlfizetés keletkezett végén a jelentési időszak, ez állítható a következő nyilatkozatokat. Az adómegállapítási időszak (év), az adó számítása és tükröződik a nyilatkozat igaz.
Küldje módosított adóbevallás ebben az esetben nincs szükség. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy az előző jelentés (adó) az időszakok nem, hogy bármilyen változás (81 adótörvény).
Ha a szervezet arra számít, hogy a jövedelemadó készpénz alapon, a munkaerő-költségek fel kell venni az adóalap idején a munkavállalói juttatások (podp.1 3. igénypont st.273 adótörvény). Ezért állítsa be a jövedelemadó a korábbi időszakokban nem szükséges.
Igazgatóhelyettese Tanszék
az oktatás és a humán erőforrás az orosz Egészségügyi Minisztérium
3. ajánlás: Hogyan kell kijavítani a hibákat a számviteli és pénzügyi beszámolási
Szerkesztése kisebb hibák a számviteli érinti véve a pénzügyi eredmények az év, az adó nem mindig ez. Ez azt jelenti, hogy bármilyen maradandó különbségeket. amelynek tükröződnie kell a számlán a szabályok szerint PBU18 / 02.
Két lehetőség van. Amikor a jövedelemadó miatt kisebb hibák alábecsült volt vagy túlzottak.
Opció 1 - jövedelemadó alulértékeltek. Ebben az esetben az adó elszámolási korrekciókra, és szolgált a módosított adóbevallást az időszakban, amelyben a hiba történt. Ugyanakkor a hitel emellett nyereségadó. Ugyanakkor a számviteli tenni a jelenlegi időszakban. Ebben az esetben meg kell jelennie a számviteli állandó adó eszköz:
Tartozik 68 sub „Számítások jövedelemadó” Credit 99 sub „állandó adó eszközök”
- tükrözi a folyamatos adó eszköz.
Ebből következik a 4. pontban. 7 PBU 18/02.
Példa kijavítása jelentéktelen hiba (be nem vallott jövedelem) a számviteli és adózási számvitel. A hibát az elmúlt évben, a számviteli aláírt és jóváhagyott
Tartozik 62 Credit 91 alszámla „Egyéb bevételek”
- 250 000 rubelt. - tükrözi jövedelem (árbevétel) legutóbbi pénzügyi meghatározott időszakban a jelentéstételi évben;
Tartozik 99 alszámla „Felár jövedelemadó kapcsán felfedezett hibák”
Credit 68 sub „Számítások jövedelemadó”
- 50 000 rubelt. - értékelte további adó a nyereség az előző évi felülvizsgált nyilatkozatot;
Tartozik 99 alszámla „feltételes rovására jövedelemadók”
Credit 68 sub „Számítások jövedelemadó”
- 220 000 rubelt. - tükrözi a feltételes mentesítést adó.
2. lehetőség - Jövedelemadó felfújva. Ebben az esetben, a könyvelő úgy dönt. Milyen időszakra, hogy a változások, vagy ne csináld.
Ha ő kijavítja a számolás az adó a jelenlegi időszakban, és a számviteli és adózási számviteli változások, ő ugyanabban az időben. A különbség nem lesz. Akkor merülnek fel, ha a könyvelő úgy határoz, hogy a felülvizsgált nyilatkozatot az előző időszakban, vagy nem változik egyáltalán. Ezután adózás a jelenlegi időszakban több lesz, mint, hogy mi történik az elszámolás. Így lesz egy állandó adókötelezettséget. Ez tükrözi a számviteli az alábbiak szerint:
Tartozik 99 sub „Állandó adókötelezettségek” Credit 68 sub „Számítások jövedelemadó”
- tükrözi a folyamatos adókötelezettség.
Ebből következik a 4. pontban. 7 PBU 18/02.
Példa kijavítása jelentéktelen hiba (rögzítetlen fogyasztás) a számviteli és adózási számvitel. A hibát az elmúlt évben, a számviteli aláírt és jóváhagyott. Az adó elszámolási hiba elhárítása abban az időszakban, amelyben engedélyezték
Tartozik 91 alszámla „egyéb költségek” hitel 41
- 150 000 rubelt. - tükrözi a költségek (értékesítési költségek) legutóbbi pénzügyi meghatározott időszakban a jelentéstételi évben;
Tartozik 68 sub „Számítások jövedelemadó” Credit 99 alszámla „túlfizetés jövedelemadó a felülvizsgált nyilatkozat”
- 30 000 rubelt. - csökkentett jövedelemadó tavaly a felülvizsgált nyilatkozatot;
Tartozik 99 alszámla „feltételes rovására nyereségadó” Credit 68 sub „Számítások jövedelemadó”
- 80 000 rubelt. - tükrözi a feltételes mentesítést adó.
Ahogy számviteli hibák befolyásolják adók kiszámítását
Állam tanácsadója az Orosz Föderáció Sorolom Tax Service
4. ajánlás: Bizonyos esetekben a szervezet be kell nyújtania egy módosított adóbevallást
Alábecsülték az adóalap
A szervezet köteles benyújtani a módosított adóbevallás, ha előzőleg adományozott nyilatkozat rájött pontatlanságokat vagy hibákat, ami a alábecsülték az adóalap és hiányos megfizetése adót a költségvetésbe. Benyújthatja a felülvizsgált nyilatkozatot van szükség, amennyiben az időszakban, amelyben a hiba történt ismert. Ha ez az időszak, amelyben a hiba történt nem ismert, a módosított nyilatkozatot nem tartozék. Ebben az esetben, újratervezi az adóalap és az adó összegét kell abban az időszakban, amelyben a hibát észlelte. Ez következik a rendelet 81. cikke points1 és 1 bekezdés 54. cikkének adótörvény.
Ez a sorrend vonatkozik mind az adófizetők és az adó szerek. Ebben az esetben az adó anyagokat kell benyújtaniuk frissített számítások csak az adózók, amelyek tekintetében a hibák feltárása. Ez azt punkte6 81. cikke adótörvény. Például a módosított adó számítása (információ) a jövedelem után fizetett külföldi szervezetekkel. kell benyújtani csak azok az adófizetők, akiknek az adatai az eredeti számítások torz.
Túlfizetés adók
Ha a hiba az adóbevallásban, túlzottan az adó megfizetése, a szervezet jogosult:
- benyújtja a felülvizsgált nyilatkozatot az időszakban, amelyben a hiba történt (de nem köteles erre);
- javítsa ki a hibát, számítva a adó alapja és az adó összegét az időszakra, amely a hibát észlelte. Ily módon használhatja bármilyen ismert, hogy az időszak, amelyben a hiba történt, vagy sem;
- hogy ne tegyen olyan intézkedéseket a hiba kijavítására (például, ha az összeg a túlfizetés elhanyagolható).
A helyzet az, hogy milyen adók szabályokat alkalmazzák 54. és 81. adótörvény újraszámítása az adóalap benyújtása nélkül módosított nyilatkozatokat. A jelenlegi időszakban, akkor felfedezett hibákat a korábbi időszakokban, és emiatt a túlfizetés
Az a lehetőség, e cikkek alkalmazására létezik csak az a jövedelemadó, gépjárműadó, ásványi bányajáradék és az egységes adó alá egyszerűsített adózás.
Ennek magyarázata a következő.
Az összes rendelkezésre álló 1. bekezdés rendelkezései 54. cikkének és 81. cikke adótörvény három lehetőséget kínálja a hibajavítást. ami a túlfizetés adó. Kiválasztása az alábbi lehetőségek bármelyikét - a szervezkedési jogot.
Az egyik lehetőség az, hogy csökkenti az adóalapot abban az időszakban, amelyben a hiba, az értéke túlzás, engedélyezett a korábbi időszakokban. Összetételének megfelelően az adók nem korlátozott 3. bekezdés 1. bekezdés 54. cikke adótörvény nem tartalmaz, ezért annak szó szerinti értelmezése, arra lehet következtetni, hogy ez a szervezet jogosult használni lehetőség tekintetében az adókat. Azonban a legtöbb közülük a mechanizmus, hogy e jog hiányzik.
Értékelésekor alkalmazásának lehetőségét bekezdés rendelkezései 3. cikk 1. bekezdése 54. Az adótörvény az Orosz Föderáció egyéb adók, fontolja meg a következőket. Az adó alapja az aktuális jelentés (adó) időszakok tükröződnek a bevallások (1. szakasz 80. cikke adótörvény). Következésképpen az átalakítás (csökkentés) az adóalap hibák miatt történt az elmúlt időszakban is rögzíteni kell a nyilatkozatok a jelenlegi időszakban.
Jelenleg megfelelően tükrözzék az ilyen műveleteket csak nyilatkozatok jövedelemadó. MET. közlekedési adó és az egységes adó alá egyszerűsített adózás. Ebben az esetben, a könyvelő kell készíteni arra, hogy az adóhatóság követelheti tőle magyarázatot a csökkentését az adóalapot. Meglévő formái jövedéki visszatér. ingatlanadó. földadó és UTII nem teszi lehetővé tükrözik a újraszámítása az adóalap az előző időszakokban. Ezért, hogy a hibák kijavítását, a szervezet lesz a fájl módosított adóbevallást.
Hiba a biztosítási díjak
Olvassa el „Az egyszerűsített adózás”
Kérdése van? Szakértőink segítenek 24 órán belül! Kap új válasz