Hogyan lehet optimalizálni a költségeket és csökkenti a költségeit a megtakarítás az egyszerű titok
A kérdés a versenyelőnyök nagyon fontos sok vállalat, és sok esetben döntő szerepet játszott az ár a felajánlott áruk, munkák és szolgáltatások. Gyakran megpróbálják csökkenteni a költségeket csökkenti - fizetni személyzet, anyagok és alkatrészek. Azonban van egy másik út - adóoptimalizálás.
Vezérigazgató, "Current Management", Budapest
Ebben a cikkben olvasható:
- Hogyan lehet optimalizálni a költségeket és csökkenti a költségeit
- Hogyan válasszuk ki az adórendszer
Az érintett vállalatok közép- és kisvállalkozások, a képesség, hogy a költségek optimalizálása és a költségek csökkentése az előállított és értékesített termékek megjelenik javítására adótervezés, és legfőképpen - rovására belső optimalizálás, csökkentése jövedelemadó és az áfa.
Hogyan lehet optimalizálni raskhodyi választani az adórendszer
Ha egy cég használja a közös adózási rendszer, a jövedelemadó mértéke 20% (bevétel mínusz költségek). Egyszerűsített adórendszer megköveteli mértéke 15% (bevétel mínusz költségek), illetve 6% (bevétel). Így a változás az adórendszer lehetne megtakarítani adók 5% -kal, ami lehetővé teszi, hogy csökkentsék a önköltségi ára az eladott áruk, munkák és szolgáltatások, azaz alkotó versenyelőny.
- A fejlesztés a kiskereskedelmi hálózat: 4 ígéretes területek növekedése
Annak illusztrálására, hogy a mechanizmus az adóoptimalizálás, úgy a egyszerű példa (1. táblázat). LLC „Taxi” dolgozik egy egyszerűsített adózási rendszert. Azt tervezi, hogy végre optimalizálás. A bevételek „Taxi” feltételesen összesen 650.000 rubelt. A költségek elszámolása adók - 455 000 rubelt. ebből:
180 000 rubelt. - a bérelt autót;
100 000 rubelt. - az üzemanyag;
50 000 rubelt. - a fizetés;
35 000 rubelt. - a jelenlegi autó javítás;
80 997,93 rubelt. - egyéb költségek elszámolása alapján cikk 1. bekezdése .. 346,16 adótörvény.
Tekintettel arra, hogy sokkal kényelmesebb használni az objektum az adózás „bevétel mínusz költségek”, LLC „Taxi” úgy döntött, hogy csökkentsék az árat 5% -kal annak érdekében, hogy hozzon létre egy versenyelőny.
Ár utanként 650 rubelt. 1000 látogatásokra került sor a jelentési időszak alatt. Tour ár 617,5 rubelt. Az aktuális ár kiszámolásáért- állítottak 610 rubelt. A kereslet 9% -kal nőtt. 1090 látogatók (2. táblázat) hajtottuk végre a jelentési időszak alatt. Az alacsonyabb árak enyhén emelkedett a nettó jövedelem, a szolgáltatások iránti kereslet megnőtt, fennáll a további növekedés a kereslet miatt a szóbeszéd hatás (az ügyfelek ajánlani az olcsóbb szolgáltatás barátok és rokonok).
1. táblázat megtakarítás kiválasztásával adózás
Ki profitál a munka nélkül
Ha az egyszerűsített adózási rendszer, a cég nem ÁFA fizető (indirekt adó - 18%), de ÁFA visszaigénylésre a költségvetésből nem lehet. Így közvetetten, az az ár, héamentesség csökkenteni lehet 18%. Ez az optimalizálás alkalmas iparágakban, mint a szolgáltatásnyújtás (tisztítás, jogi szolgáltatások, könyvvizsgálat, szállítás), a kivitelezés különböző művek, közvetítői szolgáltatások viszonteladási áru cégek közötti egyszerűsített adózási rendszer.
A vállalatok, amelyek elvégzésére nagy beszerzett áruk és anyagok, ez a módszer az optimalizálás kényelmetlen, mert nem tudják visszaigényelni a HÉA a költségvetésből, és ennek következtében az alacsonyabb árakat.
2. táblázat A hatás 5% -os árcsökkentés optimalizálásával
Tour ár (RBL).
Menteni a bér és a biztosítási díjak
Például az állam a cég az ügyvédi, a vezetők, call-center szolgáltatók, akik gyakran dolgoznak részmunkaidőben, vagy a munka nem olyan aktív, mert a kis mennyiségű munkát. Mivel a kereskedelmi részleg költségeinek optimalizálását feladatok elvégzéséhez az ilyen alkalmazottak nem túlterhelt? Megtakarításával bér és a biztosítási díjak csökkentésével személyzet egységek és vonzó előadók outsourcing. Így a megtakarítások lenne megközelítőleg példa szerint (3. táblázat). Ebben az esetben - 181 690 rubelt.
3. táblázat Összehasonlítás rendszeres személyzeti költségek és a személyi alatt kiszervezési megállapodást
munkabér (rubelt).
Biztosítási díjak (34,2%; dörzsölje.)
Outsourcing szerződéses költségek (RUR).
Bérek junior ügyvéd
Fizetés vezetője Jogi Tanszék
Bérek operátor (három fő)
Bérek árusító (három fő)
Ez az összeg a vállalat tud költeni kedvezmények, ajándékok és elvégzése egyéb intézkedések minél több ügyfél, köztük kisebb értékesítési árakat.
Gazdasági szempontból az átmenet outsourcing lesz indokolt, mert az csökkenti a költségeket, miközben kedvezményeket és csökkentett áron megnövekedett ügyfelek száma.
- Üzleti válságban: 8 fontos lépéseket, amelyeket meg kell tenni során stagnálás
Azonban fontos, hogy ne túlreagálni használatakor outsourcing szolgáltatásokat. Például ha lefordítani a személyzet a szolgáltatási szerződést, és lesznek regisztrálva egyéni vállalkozók, ez növeli a konfliktusok kockázatát az adóhatóság.
A csökkenő árak alkalmazása révén az adóoptimalizálás legyen eszköze a költségek ellenőrzését, és nem öncél.
optimalizálása az adósság
Magyarországon csak néhány vállalat költségeinek csökkentése a használata körülményes megtakarítási mechanizmusok, mint például a súlyos és átgondolt munka az ügyfelekkel az adósság.
Például, a számla a cég egy adósság, hogy nem lehet leírni, lehetetlen, hogy visszaszerezze azt az adós teljes egészében. Azonban, akkor a mechanizmus a változások adósság vevő. A szerződés előírhatja, hogy az eladó jogosult az adósság csökkentésére, a vevő, ha megfelelnek bizonyos feltételeknek. Például meg fogja haladni a vásárlás mértékétől egy sor áru. Tény, hogy ez ugyanaz a pénzdíjat, de a vevő nem kap valódi pénzt. Az eladó csökkentse adósságát elmúlt szállítások, vagy az összeg lehetővé teszi előtörlesztés jövőbeni vásárlások. Az adó követelés összege csökken. A gyakorlatban azonban ez a mechanizmus csak akkor szabad használni a megbízható beszállítói, mint a városi és állami beszerzési, értékesítési monopóliumok az áruk és szolgáltatások iparágak, viszonylag nagy cégek, akik nehezen működő tőke.
Kínál helyett ártalmatlanítás
Optimalizálja a tárgyi eszközök és az esetleges adózási csökkentésével a korábban megvásárolt és a már használatban lévő árán üzleti tulajdon. Például egy vállalat nem rendelkezhet, és eladják a felesleges irodai berendezések. Vagy észre a kapott anyag bontásakor struktúrák épültek, de nem használják ki. Tegyük fel, hogy a szervezet részt vesz a közvetítés. Eladta kihasználatlan gazdasági tevékenység, gépek és berendezések, kapott egy további termékek mennyisége alacsonyabb áron, ami szintén újra eladni alacsonyabb áron.
visszlízing
Tervezésekor az optimalizálás közvetett gazdasági haszon az egész vállalkozás általában kevésbé észrevehető, és legfeljebb egy vagy több tranzakció, kivéve a gazdaság szerkezetek.
létrehozását holding
A képviselők a magyar üzleti, a folyamatos keresést versenyelőnyök a nyílt piacon, az egyik eszköze az adóoptimalizálás és a költségek optimalizálása lenne fejleszteni a leggazdaságosabb szerkezetét jogalanyok, amelyek kölcsönhatásba egyetlen holding társaság. Létrehozása holdingstruktúrákat ma az egyik leghatékonyabb módja, hogy csökkentse az üzleti kockázatot, miközben csökkenti a költségeket.
Miáltal a holding, van egy lehetőség, hogy mentse adók?
Amikor egy vállalat részesedést szerez más termékek, a személyzet is be lehet vonni a két vállalat, illetve csökken a méret a biztosítási díjak; költségek csoporton belüli növelhető mennyiségének csökkentése által fizetett jövedelemadó (anyagok, gépek, alkatrészek és így tovább. d.). Ugyanakkor lehet csökkenteni az árakat, mint a holding struktúra képes elfoglalni a domináns pozícióját a piaci szektorban.
- Kidolgozása és lebonyolítása veszteség nélkül a társaság: az árverseny stratégia
Valójában két optimalizálási beállításokat lehet használni. Az első -, hogy tárgyaljon a partnerekkel, hogy biztosítsák számukra kedvezményekkel az építési szerződés. Ebben az esetben mi jár a vállalkozó; nem adnak előleget és kifizetett két szerződés: az első veszünk anyagok, és végezze el a második munka (ha volt ilyen szerződést feltétele előleget, akkor mi lenne a probléma nélkül). A második változat: az első, akkor optimalizálja az adó, majd kedvezményeket nyújtani az ügyfelek (például abban az esetben, a holding struktúra).
külső optimalizálás
Külső optimalizálás jellemző a nagyvállalatok számára, amelyek vezetik a külföldi gazdasági tevékenység, mechanizmusok segítségével való részvétel külföldi cégek, valamint a part menti területeken. Például Dániában végzi tevékenységét részvétel révén külföldi cégek (és fordítva), a vállalatok, mint AvtoVAZ „Balti megrántja” Cheboksary Összesített Works Finnország - „Nokia”, „TBinform”. Azonban a legtöbb cég használ offshore és az alacsony adó zónák és a mentett alapok lehetővé teszik számukra, hogy az árak alacsonyabbak, mint a versenytársai.
Használó cégek Ciprus adóparadicsomok „Utility technológiák és beruházások”, az olajtársaság „Magma”, „Proektstroyinvest”, „Uvarovo szomszéd”, „El Dorado” és még sokan mások. Jövedelemadó Cipruson 10% -kal, a lehetséges megtakarítás elérheti a 10%, ha egy közös adózási rendszer. Használt Ciprus áfakulcs - 15% (Magyarországon - 18%), az osztalék - 0% (Magyarországon - 9% a lakosok és 15% a nem-rezidensek). A megtakarítás nyilvánvaló.
Magyar cég használat és más offshore zóna - Bermuda (MTS); Gibraltár (kereskedelmi házat „Crossroads”, „Empire Pharma”), Belize ( „Steel”), Kajmán-szigetek (TGK4, Tula Kiskereskedelmi Vállalat) 1. Meg kell jegyezni, hogy a külföldi cégek részt vesznek a magyar és fordítva, nem csak a adóoptimalizálás, hanem abból a célból, üzletfejlesztés, a kereskedelmi kapcsolatokat, hogy új termékek piacain.
1 Az adatok a részvétel a külföldi tőke társaságok szerepelnek a honlapon a Szövetségi versenyhivatal - www.fas.gov.ru.
Kockázatokat és veszélyeket
Sok vállalat használja mechanizmusokat, hogy csökkentse a költségeket és adóoptimalizálás a komplex, így csökkenti az árakat, hogy minél több az ügyfelek, zúzott vállalatokat, hogy növeljék a költségek és a használata egyszerűsített adórendszer és mások. Azonban mindezen mechanizmusok először meg kell tanulni is, hogy dolgozzon lehetőség kedvező és kedvezőtlen a cég fejlődését mert e nélkül, annak ellenére, az adómegtakarítás és az alacsonyabb árak, akkor elveszíti bevétel (annak a ténynek köszönhető, hogy az értékesítési volumen ugyanaz marad), és is belekeveredtek adó viták.
A cég lehet adókockázatok ha az árcsökkentés mechanizmus, mert alapján az Art. 40 NK Magyarország ár nem térnek el a piac több mint 20%, és ez nem ajánlott, hogy eladja az árut (szolgáltatások) a költség alatti, mert nem felel meg a gazdasági megvalósíthatóság.