Előzetesen felszámított adó levonását

előző ◈ a következő

ÁFA gazdasági értelemben

A gazdasági értelmében ez az adó, hogy a HÉA költségeinek múlt munkaerő jelen van a tárgy a HÉA és a maradékot. Következésképpen a fizetendő héa alá csak a hozzáadott érték vagy az újonnan létrehozott.
Az újonnan létrehozott érték (vagy hozzáadott értéket) - ez a bérek a munkavállalók, hozzájárulását a szociális alapok bérek, a tárgyi eszközök értékcsökkenése és a jövedelem.
Ha a jogalkotó meghatározott tárgy HÉA - az újonnan létrehozott értéket, akkor elfogadja, hogy a HÉA aztán mindig ki kell fizetni.

Mi az adólevonási

Nézzük egy példát:
A jelentési időszak alatt, Ltd. vásárolt árukat és szolgáltatásokat az összeg 118.000 rubelt. beleértve a HÉA megfizetése az összeg 18.000 rubelt. Ez az áfa levonásra kerül az adó összegét értékelni értékesítés.
Az értékesítés elérte a 300.000 rubelt. Felszámított áfa 54.000 rubelt. ÁFA fizetendő egyenlő lesz a 36.000 rubelt (54000 - 18000).
Ebben a példában ez a HÉA összegét kell fizetni a költségvetésbe.

A feltételek alkalmazásának áfalevonással

Három kötelező feltételek alkalmazása áfalevonással:

  1. Kiküldetéséről tétel (szolgáltatások) elszámolni pont szerinti. 1 evőkanál. 172 NK
  2. A jelenléte a számlát az áru (munkák, szolgáltatások), megfelelően kitöltött Art. 169. adótörvény;
  3. a HÉA tevékenységét a használata a termék (munkák, szolgáltatások) bekezdésnek megfelelően. 1, Art. 166, pp. 1, 2 evőkanál. 171. adótörvény;

HÉA-levonást elhatárolások

A 8. igénypont szerinti art. 171 NK felsorolt ​​magyarországi előleget jövőbeli áruszállításokról (munkák, szolgáltatások), a vevő kiválasztja a HÉA és leteszi az adólevonást a számla alapján írt ki az eladó.
Abban az időben a szállítás az eladó, a második alkalommal a számlát, a vevő a második alkalommal tűzött ki maga elé az ÁFA levonására, akkor levonás az előleget vissza.

  1. 60 „szállítói kifizetések”
  2. 60,1 számításai szállítások »
  3. 60,2 „számításokat az előre kifizetett”
  4. 76 «Számítások különböző adósok, a hitelezők,” alszámlaszám »Advances«

Lekönyvelésében HÉA elhatárolások

Biztosítsa a részesedése áfalevonással

FTS Magyarország létrehozott egy határa aránya áfalevonással kapcsolatban a felszámított áfa összege.
Az arány határozza meg HÉA levonását adó a 4 utolsó időszak (negyedév) százalékában az ÁFA levonás összegére HÉA.

Hol találok egy biztonságos levonása a régióban

Az adóhatóság az ország egész területén várják forma №1-áfa alapján, amely meghatározza az aránya biztonságos levonás minden régió és Magyarország egésze. Forma 1-áfa megtalálható FNS honlapján az egyes régiókban.

  1. Budapest - 91,40%
  2. Budapest - 90.40%
  3. A Moscow region - 90,40%
  4. Irkutsk - 87,70%
  5. Leningrádi terület - 80.10
  6. Krasnoyarsk régió - 80,90%
  7. Jaroszlavl régió - 87,20%
  8. Vladimir régió - 86,10%

Amint lehet kialakítani felbontású levonása

Szintén hagyjuk állítják levonások számlákon bemutatott végét követően az adómegállapítási időszak, de még mielőtt a beadási határidő a nyilatkozat, feltéve, nyugták és postázása az áru.

Ezek a változások levonásával részaránya ÁFA minden negyedévben. Tedd levonására mennyiségben számlákat aránya levonások az összeget az áfa belül volt normy.Neotrazhennye számlán nyilvántartásba kell venni a jövőbeni időszakokban, de nem később, mint 3 év, és azt állítják, adólevonásra rájuk.
§ szerint. Art. 173, 175 NC Magyarországon kívül 3 éves időtartamra a HÉA levonására nem lehet tenni.

Számlák, amelyen a levonás a jövőben nem kerülnek át

Tekerjük a jövőben nem lehet levonni a HÉA számlák:

  1. A tárgyi eszközök beszerzéséhez, immateriális javak és berendezések telepítését;
  2. Állnak adó szerek;
  3. Ki vannak téve a szállítók a kapott előlegek összegét.

Ebben az esetben az „input” ÁFA-t nem osztható és a levonható összeg a negyedévben, amikor valamennyi feltételét levonás.

Ha a számla beérkezése végén a beszámolási időszak

Kézhezvételét követően a számlák kívül a jelentési időszak, két lehetőség van:

  1. Regisztráció számlák idején a termelés és ezzel egyidejűleg azzal a HÉA levonására.
  2. Regisztráció ideje alatt az áru átvétele és benyújtja utochnenku növelésére ÁFA levonást.

Adóhivatal ragaszkodott az első alternatíva.

Példa átadása javul maradékot ÁFA

Számviteli, a következő hozzászólásokat készülnek:

  1. Dt 41 kt 1000-60 000 rubelt. (Aktivált termékek);
  2. Dt 19 Kt 60180000 rubel. (Aktivált HÉA áruk)
  1. Dt 62 Kt 90 alszámla "Bevétel" 1534-ben, 000 rubelt. (Eladott áruk a vevő);
  2. Dt 90 alszámla „áfa” KT 68 sub „Számítások szerint a HÉA» 234000 rubelt. (Áfa terheli a eladásából származó bevétel az áru);
  3. Dt 90 alszámla „Értékesítés költsége” KT 41 1000 000 rubelt. (Levonva az eladott áruk beszerzési értéke);
  4. Dt 68 alszámla „Számítások a HÉA” KT 19 180000 rubelt. (Elfogadta a HÉA levonására csak az áruk aktiválásra Q1.

Milyen egyéb levonások kiszámítása során az áfa

  1. A megfizetett adó összegét behozott áruk Magyarország területén;
  2. A megfizetett adó összege összhangban st.173 Adó Magyarországon a vásárlók - adó szerek;
  3. A felszámított áfa összege és kifizetett eladók külföldi szervezet nincs bejegyezve az orosz adóhatóság;
  4. A felszámított áfa összege az eladó és a vevő az eladó fizetni a költségvetésbe az áruk eladása, ha a visszatérő áruk. A levonások a megfizetett adó összegét a munkavégzés és a szolgáltatások nyújtásának elmulasztása esetén ezen munkák és szolgáltatások;
  5. Az adó összege terhére az adózó vállalkozók által;
  6. A megfizetett adó összegét az utazási költségek (utazás, használata ágynemű, bérlakások) és reprezentációs költségek levonhatók kiszámításakor a nyereség megadóztatása szervezeteknek;
  7. A kiszámított adóösszeg az adóalany által az esetben, ha (meg nem erősített export) hiánya cikkben előírt dokumentumok 165. Adó kapcsolatos adásvétele (munkálatok. szolgáltatások), meghatározott para. 1, Art. 164 adótörvény.

Becslések Adószám Book

Ahhoz, hogy tükrözze a számlák előzetesen felszámított adó előírt könyv vásárlások. Tele van szigorúan formában. Száma a könyv az adó nyilvántartást a HÉA számításokat. Minden és egyéni vállalkozók felvitele OCHO köteles harcolni.

Részletek a könyv vásárlások tükröződnek a HÉA adóbevallást. Vásárlás könyv átadja az adóhivatal nyilatkozattal együtt a HÉA és értékesítési könyvek elektronikus formában.

Kérdések a cikk témáját

Megértjük az árnyalatok reflexió számla a vásárlás főkönyvi, hogyan állítsa be, és mi köze van a rossz számot a vásárlás főkönyvi a számla nem szükséges, és hogy ez az egész.

Ellenőrzött ügyletek - olyan műveletek között bekövetkező függő személyek, így tagjai egyetlen gazdaság, ha van olyan szempont st.105.14 adótörvény. A törvény kimondja, nyilvántartások vezetése, valamint ellenőrzése az ilyen tranzakciók és információkat szolgáltathatnak az adóhatóság ahol nyilvántartásba vették. Amennyiben nem tesz eleget a törvényi előírásoknak kell járnia szankciók. Ellenőrzött tranzakciós adatokat annak érdekében, hogy elkerüljék alulárazásának, az adóalap és adó, ill.

Assort részletesen minden esetben elbocsátás milyen dokumentumokat kell készíteni a felmentési okot, kifizetéséről és a munkafüzet

Kapcsolódó cikkek

előző ◈ a következő