Cikk megjavítani a bérleményt
Haszonbérleti tulajdon.
Felismerve a költségek a bérleti díj
A cég, bérelt helyiségeket, megjavítani a jövőbeli kiadó. Úgy tűnik, hogy egy nagyon gyakori eset, de a bérlő és a bérbeadó, aki számos kérdést vet fel. Nem kétséges - némelyik tisztviselők világít. Például az utóbbi időben úgy elmagyarázta, hogyan kell figyelembe venni a „input” ÁFA, ha a költségek a vállalat fizet egy másik cég. És hagyományosan értelmezett ez a helyzet nem kedvez az adófizetőknek. Ezért ezt a problémát csinálunk: ebben a cikkben leírja, hogy a szervezet, hogy megvédje a szempontból.
Itt megtalálja a választ a felmerülő kérdések könyvelők a bérlő és a bérbeadó. Például, hogy mi pont meghatározása bevételek és ráfordítások, hogyan kell kezelni őket - azonnal, vagy legalábbis üzembe javításokat. Mi már festett, hogyan tükrözik egy ilyen javító számviteli és adózási számviteli, valamint tanácsokat hogyan lehet a legjobban végrehajtani dokumentumokat.
Javítás vezeti bérlő
Javítások elvégzése a bérlő, akár saját, vagy a segítségével a vállalkozó. Egyértelmű, hogy minden esetben tölti ezt a pénzt. De ő nem sorolja fel a kiadó egészen nem fizeti ki a javítási költség.
Dokumentált lehet díszített különböző módon. Például a felek a javítást közvetlenül a bérleti szerződés. És ha meg kell újítani az épületet kialakult egy idő után a szerződés aláírása után, majd aláírta másik megállapodást. Azonban lehet, hogy mivel lehet, mindkét oldalon van egy másik fizetős szolgáltatások. nevezetesen:
1) A bérbeadó a bérlő adja hely kiadó;
2) a bérlő, viszont elvégzi a földesúr javítások;
3) A felek ezután hitel megállapodások.
Csak így, és ez úgy értendő, hogy az üzlet - egyébként ez tükröződni fog rendesen. De pontosan hogyan kell mutatni ezeket az ügyleteket a számviteli és adózási nyilvántartások, azt az alábbiakban ismertetjük.
Bérbeadó Számviteli
Így a felek megállapodtak abban, hogy a cég bérleti tér megszűnik a listára a bérleti díj attól a pillanattól kezdve, amikor javítást megkezdődik. Ebben az esetben, amíg az aláírt teljesítési igazolás, az épület tulajdonosa fogja mutatni az ő veszi a ki nem fizetett bevétel (jövedelem) a lízing. Ebben az esetben, ha azt állapítja meg, a bevétel „szállítási”, volna át a költségvetés áfa bérleti díjak. Egyértelmű, hogy nem nyereséges. Ezért fogadja el ezeket a feltételeket a megfelelő a földesurak, akik figyelembe veszik a hozzáadottérték-adó „a fizetés.”
Ugyanez a helyzet a nyereségadó: ha a cég használja az eredményszemléletű módszer, a ki nem fizetett bérleti díj volt, hogy olvassa el az adóalapból. De amikor a készpénz módszer az ilyen nehézségek merülnek fel - mindaddig, amíg a felek nem rendezi tartásban, a bérleti díjak tartalmazzák a jövedelem nem szükséges (2. o st.273 adótörvény).
Abban az időben, amikor a megjelölés teljesítési igazolás, a bérbeadó fogja tükrözni elszámolása a javítási költségek. Ugyanakkor ez kerül sor, hogy ellensúlyozza a bérleti díj összegét, hogy társa nem szerepel a karbantartás során.
És ha a bérbeadó számolja áfa „kifizethető”, a napi háló szükséges ez az összeg az adóalap. Ezen felül, ha a tulajdonos az épületben számlák jövedelemadók készpénz alapon, hogy ez az összeg meg kell tartalmaznia az adóköteles jövedelem.
És ismét, hogy ellensúlyozza, a bérbeadó levonja a költségvetés „bemenet” HÉA javítások. De, persze, csak az összeg, amely megfelel a visszaadott érték a bérleti díjat.
Továbbá, ha a költségek javítási, hogy a tulajdonos a helyszínen még nem telepedett le, a felek minden hónapban írt alá a beszámítási aktus kölcsönös követelések az összeg a bérleti díj. És minden hónapban a HÉA javítási munka, ennek megfelelő összeget, a bérbeadó levonhatja.
1. példa LLC „Jenyiszej” bérleti OOO „Bástya” irodaház. Ebben az esetben a Társaság „Jenyiszej” bérleti helyiségek egyik fő tevékenysége. Havi bérleti díj - 59 000 rubelt. (Áfa - 9000 RBL.). Az kiszámításához a HÉA LLC „Jenyiszej” meghatározza a bevétel fogalmát „a fizetés.”
A szerződés előírja, hogy a cég „Bástya” a bérleti díj lesz megjavítani az épületet. Ebben az esetben, a hónap, amelyben a munka kezdődik, Ltd. „Bástya” megálló lista bérleti LLC „Jenyiszej”.
Meg fogjuk mutatni, hogy ezek a műveletek tükröződnie kell a számviteli nyilvántartások a bérbeadó - LLC „Jenyiszej”.
Tartozik 62 Credit 90 alszámla „Bevétel”
- 59 000 rubelt. - tükrözi a bevételt az összeg a bérleti díj;
Tartozik 90 alszámla „hozzáadottérték-adó” Credit 76 alszámla „fizetés nélküli áfa Számítások”
- 9000 rubelt. - elkülönített összeget nem fizetett ÁFÁ-t.
Tartozik 62 Credit 90 alszámla „Bevétel”
- 59 000 rubelt. - tükrözi a bevételt az összeg a bérleti díj;
Tartozik 90 alszámla „hozzáadottérték-adó” Credit 76 alszámla „fizetés nélküli áfa Számítások”
- 9000 rubelt. - elkülönített összeget nem fizetett ÁFA;
Tartozik Követel 26 60
- 500 000 rubelt. (590 000-90 000) - tükrözi a javítási költségek által elvégzett LLC „Bástya”;
Tartozik Követel 19 60
- 90 000 rubelt. - tükrözi a „input” HÉA javítások;
Tartozik 60 Credit 62
- 354 000 rubelt. - elvégzett háló;
Tartozik 76 alszámla „fizetés nélküli ÁFA számítás” Credit 68 alszámla „Számítások a HÉA”
Tartozik 68 alszámla „Számítások a HÉA” Credit 19
- 54 000 rubelt. - elfogadta a HÉA-levonást javítások az, hogy milyen mértékben beszámítással végeztük.
Tartozik 62 Credit 90 alszámla „Bevétel”
- 59 000 rubelt. - tükrözi a bevételt a bérleti díj összegét a hónapban;
Tartozik 90 alszámla „hozzáadottérték-adó” Credit 76 alszámla „fizetés nélküli áfa Számítások”
- 9000 rubelt. - elkülönített összeget nem fizetett ÁFA;
Tartozik 60 Credit 62
- 59 000 rubelt. - elvégzett háló;
Tartozik 76 alszámla „fizetés nélküli ÁFA számítás” Credit 68 alszámla „Számítások a HÉA”
- 9000 rubelt. - jóváírják a HÉA fizetésére, a költségvetés a kiadó az elmúlt hónapban;
Tartozik 68 alszámla „Számítások a HÉA” Credit 19
- 9000 rubelt. - elfogadta a HÉA-levonást javítások az, hogy milyen mértékben beszámítással végeztük.
Elszámolása bérlő
Kezdjük a számla maga bérli. Mondjuk, a szerződés szerint a cég, amely eltávolítja az épület megszűnt fizetni a bérleti díjat vége előtt a javítás. Ezután a számla ő alakított kötelezettségek. Ebben az esetben, ha a cég arra számít, a profit az eredményszemlélet alapján, hogy azt a jogát, hogy a költségek a költsége a be nem fizetett bérleti díjat. Amikor a készpénz módszer nem lehet csinálni - meg kell várni addig, amíg a felek a megállapodás nem összevezetéshez.
És természetesen az „input” HÉA bérleti is lehet téríteni csak az aktus aláírt ellensúlyozza a kölcsönös követelések.
Most a javítási munkálatokat. Ebben a helyzetben, a bérlő megvalósítása javítási munkák. Költsége - a bérlő bevétele is megjelenik, ha a számviteli cég ad teljesítési igazolás. És persze ez a bevétel HÉA és a jövedelemadó.
Ebben az esetben, ha a bérlő jóváhagyták „szállítási” módszer a számviteli politika, meg kell, hogy ÁFA, amikor a teljesítési igazolás alá. Ha a módszer a „fizetés” van kiválasztva, hogy szabjon ki adót az összeg, amellyel a felek volt háló.
Kiszámításánál a jövedelemadó minden attól is függ a kiválasztott módszer. Kevesebb eredményszemléletű elszámolás, a bevételek teljes összege tartalmaznia kell jövedelem, ha a teljesítési igazolás aláírására kerül sor. Amikor a készpénz módszer bevételt tartalmaz csak ez a része a bevétel, amely elvégezte háló.
1. példa (folytatás). „Bástya” LLC kiszámításához az áfa-bevételek határozza meg a „fizetés”, és kiszámítja az adó a pénzforgalom alapján.
Számviteli, a bérlő - LLC „Bástya” - A következő bejegyzések történtek.
Tartozik Követel 26 60
- 50 000 rubelt. - ráfordításként bérleti díj egy hónap;
Tartozik Követel 19 60
- 9000 rubelt. - tükrözi a HÉA a bérleti díjat.
Tartozik Követel 26 60
- 50 000 rubelt. - ráfordításként bérleti díj egy hónap;
Tartozik Követel 19 60
- 9000 rubelt. - tükrözi a HÉA bérleti díj;
Tartozik 62 Credit 90 alszámla „Bevétel”
- 590 000 rubelt. - tükrözi értékesítéséből származó bevételt a javítási munkák;
Tartozik 90 alszámla „hozzáadottérték-adó” Credit 76 alszámla „fizetés nélküli áfa Számítások”
- 90 000 rubelt. - elkülönített összeget nem fizetett ÁFA;
Tartozik 60 Credit 62
- 354 000 rubelt. - elvégzett háló;
Tartozik 76 alszámla „fizetés nélküli ÁFA számítás” Credit 68 alszámla „Számítások a HÉA”
- 54 000 rubelt. (354 000 rubelt 118% x 18%). - terhelhető ÁFA fizetendő a költségvetés a javítási költségek, amelyek elvégzett háló;
Tartozik 68 alszámla „Számítások a HÉA” Credit 19
Tartozik Követel 26 60
- 50 000 rubelt. - ráfordításként bérleti díj egy hónap;
Tartozik Követel 19 60
- 9000 rubelt. - tükrözi a HÉA bérleti díj;
Tartozik 60 Credit 62
- 59 000 rubelt. - elvégzett háló;
Tartozik 76 alszámla „fizetés nélküli ÁFA számítás” Credit 68 alszámla „Számítások a HÉA”
- 9000 rubelt. (. 59 000 rubelt 118% x 18%) - áfa felszámítása fizetendő a költségvetés része a javítási költségek, amelyek elvégzett háló;
Tartozik 68 alszámla „Számítások a HÉA” Credit 19
- 9000 rubelt. - elfogadta, hogy a HÉA-levonás a bérleti díjat az adott hónapban.
Javítás részt bérbeadó
Ha a tulajdonos a helyszínen nincs elég pénz megjavítani, akkor olvassa el a cég székhelye van - kérem, hogy megtéríti a költségeket illetően a jövőbeni kifizetéseket. Ez azt jelenti, hogy fizetni javításra (vagy annak egyes szakaszai), a vállalat nem fizeti ki a tulajdonos az épület, ameddig a tartozás visszafizetése.
Ebben az esetben felmerül a kérdés: hogyan lehet rendezni egy ilyen művelet? Ha a cég nem is köthet megállapodást, a kapott összeg a lízingbeadó által figyelembe vett előre. Következésképpen meg kell fizetni ÁFA (162. cikkében Claims 1 1. igénypont adótörvény). Egyértelmű, hogy a bérbeadó nem nyereséges.
Ebből a szempontból is vitatható. Szerint st.807 Polgári Törvénykönyvben alapok tulajdonába kerül a hitelfelvevő. Tehát a következtetést a hitelszerződés a szállító vagy a vállalkozó által átadott pénz nem a bérlő és épület tulajdonosa. Tehát nyugodtan feltételezhetjük, hogy az anyagok vagy munka fizettek a földesúr maga.
Ugyanez a cégek, amelyek nem szeretnék vitatkozni tisztviselők, akkor jobb, ha „drive” a pénzt a fiókjában, vagy készpénz.
2. példa: OOO „Gólya” tulajdonosa az épületet, amelynek egy része bérelt irodai OOO „Fecske”. Rental Kft „Stork” nem a fő tevékenysége.
Havi bérleti érkező LLC „lenyelni” - 118 000 rubelt. (Áfa - 18 000 dörzsölje.).
OOO „Gólya” a kiszámításához a HÉA meghatározza a bevétel „a szállítás során.”
A könyvvizsgáló cég „Gólya” következő hozzászólásokat tettek.
Tartozik Credit 51 66
- 1,3 millió rubel. - megkapta a kölcsönt a vállalat „Fecske”;
Tartozik 62 Credit 91 alszámla „Egyéb bevételek”
- 118 000 rubelt. - tükrözi a bevételt a bérleti irodák kiadók;
Tartozik 91 alszámla „egyéb költségek” Credit 68 alszámla „Számítások a HÉA”
- 18 000 rubelt. - felszámított áfa bérleti;
Tartozik 66 Credit 62
- 118 000 rubelt. - tartott bérleti hitelt a hitel visszafizetését;
Tartozik Követel 26 60
- 1 101 694,92 rubel. (1 300 000-198 305,08) - tükrözi a költség a javítási költségek;
Tartozik Követel 19 60
- 198 305,08 rubelt. - tükrözi a HÉA;
Tartozik Követel 60 51
- 1,3 millió rubel. - fizetett munkát a vállalkozó;
Tartozik 68 alszámla „Számítások a HÉA” Credit 19
- 198 305,08 rubelt. - elfogadta az adólevonásra a munkát a vállalkozó.
Tartozik 62 Credit 91 alszámla „Egyéb bevételek”
- 118 000 rubelt. - tükrözi a bevételt a bérleti irodák kiadók;
Tartozik 91 alszámla „egyéb költségek” Credit 68 alszámla „Számítások a HÉA”
- 18 000 rubelt. - felszámított áfa bérleti;
Tartozik 66 Credit 62
- 118 000 rubelt. - tartott bérleti hitelt a hitel visszafizetését.
Tartozik 62 Credit 91 alszámla „Egyéb bevételek”
- 118 000 rubelt. - tükrözi a bevételt a bérleti irodák kiadók;
Tartozik 91 alszámla „egyéb költségek” Credit 68 alszámla „Számítások a HÉA”
- 18 000 rubelt. - felszámított áfa bérleti;
Tartozik 66 Credit 62
Tartozik 51 Credit 62
Könyvelő „lenyelni” tette a következő bejegyzést a számla.
Tartozik Követel 26 60
- 100 000 rubelt. (118 000 - 18 000) - tükrözi a költségek a bérleti díj;
Tartozik Követel 19 60
- 18 000 rubelt. - elszámolt áfa a bérleti díj;
Tartozik 58 Credit 51
- 1,3 millió rubel. - hitelt társaság „Gólya”;
Tartozik Követel 60 58
- 118 000 rubelt. - tartott bérleti hitelt a hitel visszafizetését;
Tartozik 68 alszámla „Számítások a HÉA” Credit 19
- 18 000 rubelt. - elfogadta az adólevonásra a bérleti díjat.
Tartozik Követel 26 60
- 100 000 rubelt. (118 000 - 18 000) - tükrözi a költségek a bérleti díj;
Tartozik Követel 19 60
- 18 000 rubelt. - elszámolt áfa a bérleti díj;
Tartozik Követel 60 58
- 118 000 rubelt. - tartott bérleti hitelt a hitel visszafizetését;
Tartozik 68 alszámla „Számítások a HÉA” Credit 19
- 18 000 rubelt. - elfogadta az adólevonásra a bérleti díjat.
Tartozik Követel 26 60
- 100 000 rubelt. (118 000 - 18 000) - tükrözi a költségek a bérleti díj;
Tartozik Követel 19 60
- 18 000 rubelt. - elszámolt áfa a bérleti díj;
Tartozik Követel 60 58
Tartozik Követel 60 51
Tartozik 68 alszámla „Számítások a HÉA” Credit 19
- 18 000 rubelt. - elfogadta az adólevonásra a bérleti díjat.
Vezérkari főnök Ellenőrzési Osztály
Szakértői magazin „főkönyvelő”
kinyomtatott és aláírt