Fórum vállalati mobiltelefonok fórum fő könyvelők
Kérdés: Milyen mértékben járul hozzá a mobilkommunikációs szolgáltatások költsége a szervezet adóköteles nyereségét csökkentő költségekbe?
Ismeretes, hogy a nyereség adóztatása céljából a megbízó a befolyt bevételeket a felmerült költségek összegével csökkenti. A költségeket indokolt és dokumentált költségekként ismerik el, feltéve, hogy jövedelemtermelésre irányuló tevékenységre készülnek. Jogosultság: a gazdaságilag indokolt költségeket, amelyek értékelését pénzben kifejezik. A dokumentált megerősített költségek azok, amelyeket az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően kiadott dokumentumok igazolnak.
Ugyanakkor az adóhatóságnak a tárgyalások tartalmáról szóló jelentés benyújtására vonatkozó követelményei jogellenesek.
Az adókönyvelés során a szervezet kommunikációs szolgáltatásokért fizetett ráfordításai a termeléshez és az értékesítéshez kapcsolódó egyéb költségekhez kapcsolódnak. Tekintettel arra, hogy az egyéb ráfordítások közvetettek, azok egy időben kerülnek elszámolásra, és nem kerülnek elosztásra közvetlen költségekként. A fentiek csak a munkavállalói hívásokra vonatkoznak.
A készpénzes módszerrel a szervezet csak akkor tudja csökkenteni az adóköteles nyereséget, ha pénzt ad át a mobilszolgáltatónak.
Kérdés: Mi az igazságszolgáltatás helyzete a mobil kommunikáció fizetésével kapcsolatos viták rendezésében?
Ezen túlmenően, a bírók azon a tényen alapul, hogy a kötelezettség bizonyítani a nem termelő fizetni kommunikációs szolgáltatások felszámolt költségek rendelkezéseivel összhangban a választottbírósági perrendtartás az Orosz Föderáció az adóhatóság. "Az ügyben részt vevő minden személynek igazolnia kell azokat a körülményeket, amelyekre hivatkozik az igényei és kifogásai alapjául. A nem normatív vitás aktusok, határozatok, cselekmények (mulasztás) elfogadásának alapját képező körülmények bizonyítása az illetékes adóhatósághoz tartozik. "
Az Orosz Föderáció adótörvénye azt is megállapítja, hogy "az igazságszolgáltatáshoz elkövetett személy nem köteles bizonyítani az ártatlanságát adócsalás elkövetésében. Az adóhatóságnak az a kötelességük igazolni, hogy az adójogi bűncselekmény tényét és az illető bűnösségét jelezték. A felelősségteljes személy bűnösségével kapcsolatos kétségeket kétségbe vonják e személy javára. "
Ezért, ha az adózó az ellenőrzés a szolgáltató által, valamint az átirat hívott számot, amely tárgyalta, mint indoklást ráruházza a költségeket a költségeket, majd a bíróság elé lett ellenőrök szükség lesz megszerezni a „más dokumentumokat” bizonyító nem termelési beszélgetést folytat az előfizetővel.
Ugyanakkor véleményem szerint a szervezet számára halkabb lesz a dokumentáció (a távközlési szolgáltató részletes bemutatása formájában), megerősítve a tárgyalások termelési jellegét. Az ellenőrzés során felmerülhet vita a felügyeleti hatósággal, és ennek következtében a próba, és ezáltal a többletköltségek.
3. kérdés: Megfelelő-e a HÉA levonása a mobil kommunikációs költségek levonására?
Mivel a szolgáltatások HÉA-köteles, az adófizetők jogosultak a levonás. A levonások összege felszámított adó és fizetett az adózó esetén a termékeket beszerző (munkák, szolgáltatások) területén az Orosz Föderáció áruk tekintetében (munkák, szolgáltatások) vásárolt műveletek felismerte a tárgyak az adózás szerinti Sec. 21. Az adótörvény, valamint az áruk (munkálatok, szolgáltatások) beszerzési értéke.
Az üzemeltető által benyújtott hírközlési szolgáltatásokra kivetett HÉA összegét levonásként lehet elfogadni számlán és fizetési megbízáson keresztül, amely a szolgáltatások kifizetését igazolja. A levonás abban a hónapban történik, amikor az ehhez szükséges feltételek teljesülnek: a kommunikációs szolgáltatások megtörténnek, számlával érkeznek, és a kommunikációs szolgáltatónak fizetnek. Ugyanakkor a szervezet csak a mobil kommunikációs szolgáltatások fizetésének azon részét vonhatja le, amely a termelési tevékenységhez kapcsolódik.
A nem termelési költségek tekintetében a HÉA nem vonható le. Emellett, mivel ezek a költségek nem vonható le az adóalapból, és a megfizetett adó összegét az ilyen költségek nem szerepelnek a költségek számításának jövedelemadó, és ennek megfelelően fizetik ki a nettó nyereség.
4. kérdés: A személyi jövedelemadó adóztatása tárgya lesz a szervezetnek a munkavállalók személyes tárgyalására fordított kiadásai tekintetében?
A személyi jövedelemadó adóalapjának meghatározásakor figyelembe veszik az adófizető által pénzben vagy természetben kapott jövedelmet. Ez utóbbi különösen magában foglalja az adófizető által befizetett jövedelmet, amikor a szervezet (részben vagy egészben) bizonyos javakat (munkákat, szolgáltatásokat) fizet. Ennek következtében a szervezetnek a mobil kommunikációs szolgáltatásokért fizetett összeg (a személyes tárgyalások költségei tekintetében) az alkalmazottak adóköteles jövedelmében szerepel.
A személyi jövedelemadó kiszámított összegének levonása minden olyan pénzből származik, amelyet a szervezet fizet a munkavállalónak. Ez történik az említett pénzeszközöknek a munkavállaló vagy harmadik személy (nevében) részére történő kifizetése során. Ebben az esetben a személyi jövedelemadó megtagadható a munkavállaló rendszeres fizetésekor.
5. kérdés: Hogyan fizethetek a kommunikációs szolgáltatásokért a számvitelért?
A számvitel során a szervezet működési ügyében a kommunikációs szolgáltatások kifizetésével kapcsolatos költségek a rendes tevékenységek költségeihez kapcsolódnak.
Az alkalmazottak személyes beszélgetéseinek költségei részt vesznek a számviteli eredmény kialakításában, de nem vesznek részt a jövedelemadó adóalapjának kiszámításában sem a jelenlegi, sem a következő jelentési időszakokban. A könyvelésben az ilyen kiadások nem működnek. Az adókönyvelés céljából a szervezet ilyen költségeket hoz létre a nettó nyereség rovására. E tekintetben a szervezetnek különbsége van a számviteli mutatók és az adóköteles nyereség mutatói között. És mivel ez a különbség állandónak tekinthető, állandó adófizetési kötelezettség keletkezik.
A számvitel során ezek a tranzakciók a következőképpen jelennek meg:
Így ha a szervezet viseli a mobilkommunikációs szolgáltatások teljes költségének kifizetési költségeit, akkor ezek a költségek kétféle adókönyvelési lehetőséggel lehetségesek:
1) A dokumentált termelési költségek tekintetében figyelembe veszi a kommunikációs szolgáltatások költségeit az adóköteles nyereség csökkentését célzó kiadások részeként, és számukra levonásként veszi át a HÉA-t. Ugyanakkor a munkavállalók személyes tárgyalásainak költségei a személyi jövedelemadó alá tartoznak.
2) fizetni kommunikációs szolgáltatások költségei között kerül felosztásra az ipari jellegű rajta (ennek hiányában dekódoló hívott szám alapján a menedzsment vízum, jelezve a természet az ipari tárgyalások). Figyelembe kell venni ezeket a kiadásokat az adóköteles nyereséget csökkentő kiadások részeként, és a HÉA levonását az üzemeltető számlájának teljes összegéből levonni. Az NDFL nem köteles, mert az adózás tárgya hiányzik.
Minden szervezetnek az elfogadható opció megválasztásakor a gazdasági alkalmasság és a szervezet pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek sajátos feltételei alapján kell eljárnia, valamint készen kell állnia arra, hogy megvédje pozícióit a választott bíróságon.