A biztosítási járulékok az eredményszemlélet alapján, elszámolás, hibák alapján osztalékfizetésre jogosultak

előző ◈ a következő

A szervezet alapítói, miután befektetettek pénzt vagy vagyont az alaptőke felett az idejében, jövedelemhez való jogot kapnak a befektetés értékével arányos nyereség egy részének összegében. A cikkben meg fogjuk mondani, hogy az osztalékokra a biztosítási járulékok vonatkoznak-e, ezért közös kérdéseket fogunk megválaszolni e témában.

A szervezet nettó nyereségének elosztásáról szóló döntést az alapító tanács hozza meg. Ez lehet pénz átutalása speciális alapokká, termelésfejlődés, osztalékfizetés stb.

Az osztalékfizetési eljárás

Az osztalék fizetési sorrendje lépésről lépésre így néz ki:

Számítsa ki a nettó nyereséget

Az osztalékfizetés alapja a beszámolási időszak zárása és az összes adó megfizetése után meghatározott nyereség

Határozat a fizetésről

A döntést az alapítók közgyűlése a beszámolási időszak eredményei alapján fogadja el. A határozatot külön megbeszélési jegyzőkönyv és osztalékfizetési megbízás elkészítésével kell dokumentálni

Miután befejezte az előző lépéseket, meg kell határoznia, hogy mennyit fizet minden résztvevőnek. Általában arányosan oszlik el az egyének részvételének arányától függően. Bár a fizetés több lehet, de bizonyos következményekkel jár, és hatással lehet az adók fizetésére

Miután teljesültek az alaki követelmények, a megrendelést kiállították, az összegeket meghatározták, a következő lépés adót fizetni. Tulajdonképpen az osztalék bevétel, ezért az ezek után fizetett adók ennek megfelelően kerülnek kifizetésre:

A fenti osztalékfizetési eljárás kötelező, és ennek megsértése vonhatja az adóhatóságok figyelmét. Az osztalékot a fizetési megbízás kibocsátását követő 60 napon belül kell kifizetni. A tőkerészesedésből származó bevétel a beszámolási időszak lezárását követően legfeljebb 4 alkalommal fizethető. Az osztalékfizetés feltételeit és eljárásait belső jogi aktusokkal kell jóváhagyni.

A tőkebefektetésből származó, az alapítóknak fizetendő jövedelem összegének kiszámításának elve a következő:

  • Az osztalék számítási sémája = nettó nyereség összeg х az engedélyezett tőkében való részvétel százalékában

Az osztalék után fizetendő adók

Az osztalékkal az alábbi adókat kell fizetni:

Az osztalékfizetés korlátozása az alapítók számára

Soha nem szabad megfeledkeznünk arról, hogy minden szervezet tevékenysége keretében végzett tevékenység az illetékes hatóságok egyértelmű szabályozás alá esik. Ezért a nyereségfelosztásról szóló döntés meghozatala előtt meg kell győződni arról, hogy a szervezetnek joga van-e erre a tevékenységre. Számos olyan korlátozás létezik, amelyben az osztalékokat nem lehet kifizetni:

  • a bérleti tőkét nem fizették be teljes egészében, a helyzet függvényében, a részvényt a fennmaradó alapítók között lehet újra elosztani, vagy a legrosszabb esetben a szervezet felszámolható az adóhatóságok követeléseire;
  • a szervezet nem fizette vissza az adósságot az egyik tőkebefektetőnek, aki kifejezte szándékát arra, hogy visszavonja a közös tulajdonlást;
  • a szervezet a csőd szélén bizonyos okok miatt vagy egyértelmű okok miatt vezethet hozzá;
  • a beszámolási időszak lezárása után a nettó eszközök összege a számviteli adatok szerint kisebb volt, mint az engedélyezett tőke összege, ez a feltétel minden szervezet számára kötelező, és a Pénzügyminisztérium által jóváhagyott rendelkezés rögzíti;
  • a beszámolási időszak eredményei alapján fedezetlen veszteség keletkezik.

A természetbeni osztalékok kifizetése

A részvénytársaságok határozata az ingatlanok után fizetendő osztalék egyik oka lehet olyan helyzet, amelyben a számviteli elszámolás szerinti nyereség áll fenn, de nem lehet pénzt kivonni a forgalomból. Egy másik árnyalat, amelyet meg kell jegyeznünk, hogy amikor a tulajdonosok jövedelmét fizetik, a tulajdonjog átkerül azon alapítókhoz, akiknek az osztalékot fizetik.

Ez azt jelenti, hogy van egyfajta megvalósítása ennek a tulajdonságnak. Ezért szükséges a HÉA és a jövedelemadó kiszámítása. De mivel ez a tulajdon természetbeni juttatás, még mindig személyi jövedelemadót kell fizetnie.

Az osztalék tükrözésének nyilvántartása

Az adózás időpontjában a következő ügyletek keletkeznek:

A tulajdonosi részesedésből származó jövedelemre átruházott HÉA levonása

Példa a tőkerészesedésből származó jövedelemadó visszatartásáról

  • Az O.P. Balanova = 4 000 000,00 * 10% * (100% - 13%) = 348,000.00 rubel
  • Cottongyapjú fizetési mennyisége CJSC = 4,000,000.00 * 20% * (100% - 13%) = 696,000.00 rubel
  • Magyarázat: A más vállalkozásokban való részesedésből származó jövedelem jövedelemadó mértéke 13%.

Biztosítási díjak kifizetése osztalékból

Egy közös kérdés, aktívan tárgyalt mostanában - szükséges-e fizetni a biztosítási díjak osztalékból. Mint már említettük, az osztalékok a saját tőke bevételéből származnak, amelyből az orosz jogszabályok értelmében a kedvezményezetteknek meg kell fizetniük a megfelelő adókat. Ugyanakkor meg kell értenünk, hogy az osztalék nem az alapítóknak járó jutalom az alapkezelő társaságok feladataiként való teljesítéséért, hanem pénzbeli vagy vagyoni jellegű befektetésükből származó jövedelmük.

A meglévő jogszabályoknak megfelelően a költségvetésen kívüli forrásokhoz való hozzájárulás értékelésének alapja a következő:

  • A meghatározott munka elvégzésére kötött és a szervezet által a munkavállaló által nyújtott szolgáltatás keretében kötött munkaszerződés keretében kapott bevételek;
  • Kifizetések és díjak a szerződéses megrendelések teljesítésében, licencszerződések, stb.

Összefoglalva megállapítható, hogy a biztosítási díjakat csak az egyes munkák és szolgáltatások teljesítéséhez kapcsolódó kifizetésekre szabják ki.

Az egyéni vállalkozó profitjának felhasználása

Az egyéni vállalkozó jövedelme a nettó nyereség, amely az összes költség levonása után, az összes előírt adó és egyéb kötelező kifizetések után marad. A meglévő jogszabályok szerint a vállalkozó teljes joggal rendelkezik szabad jövedelemszerzésére, hiszen ő az egyedüli tulajdonosa az összes üzleti tevékenységből származó pénznek. Továbbá nincs szabályozás a nyereség felhasználásának irányában, és ennek megfelelően a saját tőke bevételének kifizetése ebben a helyzetben nem lehet.

Tipikus hibák az osztalékok kiszámításakor

1. hiba. Adómentesség a különleges bánásmódot alkalmazó szervezetek számára

A különös adózási rendszer alkalmazása nem alapozhatja meg a tőkerészesedésből származó jövedelemre megállapított megfelelő adók kifizetését. Bár spetsrezhim, önmagában és alternatíva fizetni három adót, beleértve a nyereségadó, de ez csak a fő tevékenység. Kivétel lehet olyan helyzet, amikor az osztalék természetbeni és tényleges értékesítés.

2. hiba. A költségvetésbe fizetett személyi jövedelemadó visszatérítése

Olyan osztalékkal, amelyet nem külföldi illetőséggel kell fizetni, a szervezetnek a személyi jövedelemadó 15% -át kell kiszámítania. Olyan helyzetben, amikor egy nem rezidens hazánkban tartózkodási jogát megváltoztatta, és kiadta a tartózkodási engedély megszerzéséhez szükséges valamennyi dokumentumot, jogában áll az adó újraszámítását kérni abban a folyó évben, amikor új státuszt kapott 13% -os arányban. Az adóellenőrzés azonban újratervezi és visszaadja.

3. hiba. A különleges adózási rendszert alkalmazó szervezet (UTII) által a természetbeni természetbeni részesedésből származó jövedelem kifizetése

Abban az esetben, ha a szervezet az UTII-t alkalmazza, az ingatlan tulajdonjogának átruházását a közös tulajdoni hányadból a különleges rendszerben megállapított korlátokon belül kell megadóztatni.

Gyakori kérdések és válaszok rájuk

1. kérdés. Lehet-e a társaság osztalékból adómentességet kapni?

Talán, ha a vállalat több mint 50% -os részesedéssel rendelkezik, akkor a kapott osztalékra kivetett nyereségadó nem kerül felszámításra (nulla arány). Ugyanakkor a szervezet köteles ezt megerősíteni az adóhatóságok előtt a kedvezményes bánásmódra. Gyakori kérdések és válaszok rájuk

2. kérdés. Lehet-e a társaság osztalékból adómentességet kapni?

Talán, ha a vállalat több mint 50% -os részesedéssel rendelkezik, akkor a kapott osztalékra kivetett nyereségadó nem kerül felszámításra (nulla arány). Ugyanakkor a szervezet köteles ezt megerősíteni az adóhatóságok előtt a kedvezményes bánásmódra. E jogot megerősítő dokumentumok lehetnek:

  • a részvény megszerzésének vagy eladásának tényét;
  • a megosztásra, átadásra vagy átalakításra vonatkozó jogi aktusok;
  • igazságügyi szabályok;
  • ügynökségi szerződés;
  • átadási cselekmények stb.

3. kérdés. Vannak-e követelmények a protokoll regisztrálásához?

Mint ilyen, nincsenek egyértelműen szabályozott követelmények. Az ilyen dokumentumok megtervezéséhez azonban vannak bizonyos általános követelmények, mivel a jegyzőkönyvet az illetékes kormányzati szolgálatok kérhetik az ellenőrzések során. Ezért meg kell határozni:

  • A nettó nyereség összege, amely az alapítók között oszlik meg;
  • Minden belső dokumentumhoz hozzá kell rendelni egy számot és a fordítás időpontját
  • Fel kell tüntetni az ülésen megfontolt fő kérdéseket, az ülésen jelen lévő alapítók összetételét, valamint a megvitatott valamennyi kérdéses szavazatok számát.

Abban az esetben, ha csak egy alapító van a szervezetben, egyszerűen csak osztalékfizetésre van szükség.

Értékelje a cikk minőségét. Jobban akarunk lenni Önnek:

Kapcsolódó cikkek

előző ◈ a következő