Tankönyv az mdk 02-nek
1. A KÉSZÍTMÉNYEK KONCEPCIÓI, TÍPUSAI ÉS DÁTUMAI
1.1. A készlet koncepciója és célkitűzései
A nyilvántartás - mint számítási módszer legalább 6 ezer év, de maga a szó készlet 1931-ben jelent meg a "Tudományos Akadémia Bulletin" című folyóiratában. Ezt megelőzően további kifejezéseket használtak: ellenőrzés, újratárgyalás, könyvelés, átszámítás stb. Leltár a lat. Inventarium, ami a tulajdon leltárt jelenti.
A készlet a szervezet vagyonának és a számviteli adatokkal fizetett számlák tényleges rendelkezésre állásának megbékélése. A készletezés folyamatában nemcsak az eszközök és kötelezettségek létezését, hanem annak állapotát és értékelését is igazolja és dokumentálja.
A készlet a pénzeszközök és forrásaik tényleges rendelkezésre állásának, a felmerült költségek stb. Megállapítása. a természetbeni maradványok vagy az ellenőrző számlák újratervezésével.
A nyilvántartás nem más, mint az igazság megállapításának eszköze a számviteli adatokban. Az elsődleges dokumentumok információkat tartalmaznak a gazdasági élet tényei alapján. Ugyanakkor a könyvelő elválasztja ezeket a tényeket az elsődleges dokumentáció akadályától. Ezért a készlet lehetővé teszi a könyvelő számára, hogy ellenőrizze a könyvelés helyességét és teljességét a gazdasági élet tényeinek elszámolásában.
A készlet szerepe idővel megváltozott. Az ókori Róma korszakában felhasználták az örökölt vagyontárgyak felmérését, és meghatározzák az örökség adózási összegét, majd később az ingatlant. Jacques Savari a készletfelügyeleti funkcióval kapcsolatos elképzeléseit (a tulajdonos vagyonának biztonságát, a könyvviteli dokumentumok tényleges elérhetőségének megfelelését) 1675-ben határozta meg.
A leltár fő célkitűzései a következők:
a jelenlegi számviteli adatok helyességének ellenőrzése és az elkövetett hibák azonosítása;
a nem pénzügyi, gazdasági és pénzügyi tranzakciók tükröződése;
a vagyonbiztonság ellenőrzése;
a települések üzleti megállapodások és kötelezettségek teljességének és időszerűségének ellenőrzése, az adók és díjak megfizetése;
az ellenőrzési feltételek és az áruk raktározási sorrendje;
az elakadt, nem mozgó, elavult áruk azonosítása;
a felelősség elvének betartásának ellenőrzése;
a számvitel állapotának ellenőrzése és az árukészletek mozgásának megszervezése;
ellenőrzi az üzleti ügyletek tükrözését a dokumentumok és a számvitel terén.
1.2. A készlet helye és szerepe
A készlet egyike a legelérhetõbb és leghatékonyabb eszközöknek a követõ kontrollhoz, azaz. amely a számviteli ügyletek elvégzése után jelentős idő után valósul meg.
a számviteli hibák azonosítása, ami súlyos anyagi veszteséghez vezethet;
változik a fizikai tulajdonságai az áruk és anyagok (például: élelmiszer fizikai tulajdonságainak megváltoztatása, vagy egyszerűen használhatatlanná válnak), a leltár kiderült, a valós helyzetet, hogy dokumentálja;
természeti katasztrófák, tüzek, balesetek stb.
lopás, visszaélés;
az anyagilag felelős személy bizalmatlansága;
ellenőrzések, auditok elvégzése;
a törvényszéki hatóságok és mások kérésére.
1.3. A készlet időszakossága
A beszámolási évre vonatkozó készletek számát, magatartásuk időpontját, a mindegyikben igazolt ingatlan- és pénzügyi kötelezettségek listáját a szervezet vezetője állapítja meg, kivéve ha a készlet kötelező.
Kötelező készleteket végeznek:
1.4. A tulajdon fizikai számításának módszerei
A tulajdonságok fizikai számításának módszerei számítás, mérés, mérés. A szervezet vezetőjének olyan feltételeket kell megteremtenie, amelyek biztosítják a tulajdon tényleges rendelkezésre állásának időben történő teljes és pontos ellenőrzését, a munkaerő felfüggesztését és mozgását, a műszakilag korrigált mérlegeket, a mérő és ellenőrző eszközöket, a mérőedényeket.
A szállító sértetlen csomagolásán tárolt anyagok és áruk alapján ezeknek az értékeknek a mennyisége dokumentumok alapján határozható meg, de egy értékminta kötelező jellegű ellenőrzésével. Az ömlesztett anyagok tömege vagy térfogata mérések és technikai számítások alapján határozható meg.
1.5. A készletek besorolása
A készletek:
térfogat szerint - teljes és részleges;
a vezetési módszerrel - szelektív és folyamatos;
kinevezéssel - tervezett, nem tervezett, megismételt, ellenőrzés.
A teljes nyilvántartást az éves jelentés elkészítése előtt, az ellenőrzés vagy az ellenőrzés során végzik el, és magában foglalja az összes anyagi, készpénzes és elszámolási kapcsolatot más szervezetekkel és magánszemélyekkel. A teljes nyilvántartásban minden olyan eszköz, amely nem tartozik a szervezethez, szintén lefedi (bérelt ОС, ТМЦ elfogadható felelős tároláskor, a feldolgozásra elfogadott anyagok stb.).
Minden különálló leltárt, amely a szervezet sajátos eszközeinek egy részét fedezi, részleges leltárnak nevezik. Például, leltár alapok (ellenőrző hivatalok), leltár anyagi javak kapcsolódó változás érdemben felelős személy, a leltár szállítói kifizetések, stb
A konkrét, anyagilag felelős személy szelektív készletén csak bizonyos értékeket válasszon. A minta-nyilvántartás nagy értéktartományú szervezetekben zajlik.
Egy folyamatos nyilvántartást végzünk egyidejűleg minden olyan strukturális felosztásban és vállalkozásban, amely e szervezethez tartozik.
Az ütemezett készletet az ütemtervnek megfelelően a megadott feltételek szerint hajtják végre, a fejléccel jóváhagyva, és a gazdaság feltételei nem vonatkoznak a közzétételre.
Nem tervezett leltár folyik a tervek szerint, és figyelembe véve a körülményeket (lopás, sebességváltó esetekben anyagilag felelős személy, természeti katasztrófák után, stb.)
Újbóli nyilvántartást végeznek, ha kétség merül fel a készlet megbízhatóságával, objektivitásával és minőségével kapcsolatban.
Vezérlési készlet. Végén a leltár lehet vezető ellenőrzés érvényesítése a leltár tagjainak részvételével a leltár jutalékok és anyagilag felelős személyek, feltétlenül megnyitása előtt raktár, raktár, a rész, ahol a leltár került sor.
Az interinventarizációs időszakban olyan nagy értékű nómenklatúrájú szervezetekben, ahol az áruk és az anyagok szelektív készleteit tárolják és feldolgozzák. Az interinventarizációs időszak alatt végzett szelektív készleteket a szervezet vezetőjének sorrendjében készletnyilvántartások végzik.
Tesztes kérdések
Határozza meg a készletet. Mikor vált a nyilvántartás könyvelési módszere?
Sorolja fel a leltár fő célkitűzéseit.
Melyek a leltározás szükségességének okai?
Adja meg a kötelező nyilvántartás eseteit.
Melyek a tulajdon fizikai kiszámításának módjai?
Melyek a készletek típusai? Adja meg a készlet minden típusát.
Tankönyv az mdk 02. 02 "készlet-nyilvántartási és nyilvántartási számviteli technológiájának" a szakterületre