A veszteség átadása a usn
Hogyan lehet kiszámítani az USN adót (jövedelem-mínusz költségek), ha a tavalyi kiadások meghaladták a bevételeket?
Ha a tavalyi költségek meghaladták a bevételeket, akkor veszteséget ért el.
Így ha a beszámolási év adóalapja pozitív (több bevétel, mint kiadás), akkor csökkentheti azt a tavalyi veszteség összegével.
Ha az elmúlt évek veszteségeinek összege meghaladja a beszámolási év adóalapját, a veszteség egyenlege a következő évre átvihető.
Az egyszerűsített adóra kivetett egyedi adó az évre a következő képlet segítségével kerül kiszámításra:
Egyszeri adó az egyszerűsített adóztatásra az adott évre vonatkozóan
Az év során kapott jövedelem
Az év során felmerült költségek
A fizetett minimális adó és az egyszerűsített adók egyszeri adójának különbsége az előző évhez képest
Az elmúlt évek veszteségei
Az adókulcs (5% -ról 15% -ra a regionális jogszabályoknak megfelelően)
Ennek a pozíciónak az alapját a Glavbukh rendszer anyagai mutatják be
1. Javaslat: Hogyan írhatjuk le az egyszerűsített alkalmazási időszak alatt bekövetkezett veszteséget
Olyan szervezetek és önálló intézmények, amelyek az egyszerűsített adót alkalmazzák, és egy adót fizetnek a jövedelem és a kiadások közötti különbséggel, jogukban áll az adóalap kiszámításánál figyelembe venni a korábbi évek veszteségét.
A veszteség átruházásának feltételei *
Veszteség-átviteli szabályok *
Az elmúlt évek vesztesége a jelenlegi adózási időszakban teljes egészében leírható. Az íratlan veszteség többi része átvihető (egészben vagy részben) bármely évre a következő kilenc évből. Ha az adófizető egynél több adózási időszakban veszteségeket szenvedett el, az ilyen veszteségeknek a jövőbeli adózási időszakokra való átruházása a beérkezés sorrendjében történik.
Az átszervezéssel kapcsolatos tevékenységek megszűnése esetén az utódszervezetnek jogában áll az átszervezést megelőzően az átszervezett szervezetektől kapott veszteségek összegének csökkentése az adóalap alapján. *
Ezt az eljárást az Orosz Föderáció adótörvénye 346.18. §-ának 7-7. Szakaszában foglaltak szerint kell meghatározni.
A minimális adó levonása
Ha az év végén az adófizető költségei meghaladták az adóköteles jövedelmet, akkor a költségvetésbe bevont egyetlen adó helyett az átalányadót kell átutalni. Ez az adóköteles jövedelem 1% -a az év során. Ezt az Orosz Föderáció adótörvénye 346.18. Pontja 6. pontjának 1-3. Bekezdése tartalmazza.
A fizetett minimális adó összege az elkövetkező 10 évben kiadásként leírható. Ezt az eljárást akkor is alkalmazni kell, ha a következő évben a szervezet vagy az autonóm intézmény negatív eredményt hoz. Ebben az esetben új veszteség keletkezik, amely továbbhalad.
Ha az adózó váltotta adózás tárgya és elkezdte fizetni egyetlen adó a jövedelem, a kifizetett összeg minimum adó költségek nem kapcsolódó, nem csökkenti az adóalapot a folyószámla (jövőbeni) kifizetések az egységes adót nem kell számítani.
A számviteli könyv veszteségének tükröződése
A nyilatkozat veszteségének tükröződése *
A korábbi évek veszteségét tükrözi egyetlen adónyilatkozatban, kövesse a következő algoritmust. *
Amennyiben az adóalap a számviteli év pozitív (jövedelem meghaladja a kiadásokat), a veszteségek a korábbi években az összeg nem haladja meg az adó alapja a számviteli év írja on line 230 Amennyiben a veszteségek a korábbi években meghaladja az adó alapja a számviteli év a különbség ezek az arányok a sorban 230 nem tükröződik. A beszámolási év teljes bevételének összege (240 sor) a sorok közötti különbségként számolható210. 220 és 230. Így a beszámolási év adóalapját a korábbi évek veszteségeinek összege csökkenti. *
Ha a beszámolási év adóalapja negatív (a kiadásoknál alacsonyabb bevétel), a 250 sor a jelenlegi adózási időszak veszteségét tükrözi. Ebben az esetben a forrásnak nincs forrása az előző évek veszteségeinek fedezésére, így azok összegét a nyilatkozatban nem szabad feltüntetni.
Példa az elmúlt évek veszteségének elszámolására az egyszerûsített adó egy adójának kiszámításakor. A szervezet egyetlen adót fizet a jövedelem és a kiadás közötti különbözetre *
2. Ajánlás: Hogyan lehet egyetlen adót kiszámítani egy egyszerűsített adót a jövedelem és a ráfordítás közötti különbséggel
Az adó kiszámítása az év során
A minimális adót meg kell fizetni, ha:
- az adózási időszak eredményei alapján veszteség érkezett (azaz a kiadások többek, mint bevételek);
- Az évre kivetett egyedi adó összege kisebb, mint a minimális adó összege (a kapott bevételek 1% -a).
Ez az eljárás az Orosz Föderáció adótörvénye 346. cikk (6) bekezdésének (3) bekezdéséből következik.
Így az év végén számolni kell:
Hasonlítsa össze az összegeket egymással. A költségvetésben felsorolja azt az adót, amelynek összege nagyobb lesz.
A következő évben a fizetett minimális adó és az egységes adó közötti különbség a kiadások közé kerülhet (az Orosz Föderáció adótörvénye 4. fejezetének 6. pontja, 346. cikk).
Az egyszerűsített adót az évre vonatkozó egységes adót az alábbi képlet alapján kell kiszámítani:
Egyszeri egyszerűsített adóra vonatkozó egyszeri adófizetési kötelezettség az előző beszámolási időszakok eredményei alapján (a csökkentett összegek nélkül)
Ez az eljárás az Orosz Föderáció adótörvénye 346.21. Cikkének (5) bekezdéséből következik.
- más szövetségi adók hátralékaival szemben;
- az egyszerűsített adózás vagy az egyéb szövetségi adók egyszeri adójának jövőbeli kifizetéseivel szembeni ellentételezés;
- térjen vissza az adófizető település (személyes) számlájára.
Ehhez az adóhivatalhoz kérelmet kell benyújtania az egységes adó túlfizetett összegének ellensúlyozásához vagy visszatérítéséhez (az Orosz Föderáció adótörvényének 78. cikke).
Példa egy egyszerű adóra kivetett adó kiszámításának. A szervezet egyetlen adót fizet a jövedelem és a ráfordítások közötti különbözetért
A szervezet alkalmazza az egyszerűsített adót, az egyszeri adót a jövedelem és a kiadások közötti különbséggel, a számviteli teljesítéssel teljesíti.
Az eredmények szerint az I negyedévben, az első felében, és kilenc hónap könyvelő elhatárolt emellett fizetendő (nettó összegek csökkenéséhez után) és a költségvetés az előleget az egységes adó összege 100 ezer rubel. többek között:
- az első negyedév eredményei szerint - 30 ezer rubel kiegészítő kifizetésre;
- az első félév eredményei szerint - 10 ezer rubelre csökkent;
- a kilenc hónap eredményei szerint - 80 000 rubel kiegészítő kifizetéshez.
A IV negyedévben a szervezetnek nincs jövedelme. Egy év alatt a szervezet 6.000.000 rubel bevételt ért el. és felmerült költségek - 5 350 000 rubel. Ezen kívül a könyvelő tartalmazza a költségek az eltérés az egységes adó és a minimális adó fizetett az előző évben - 50.000 rubel.
Így a folyó év során a kiadások feletti többlet 600 000 rubel volt. (6,000,000 rubel - 5,350,000 rubel - 50,000 rubel). A szervezetnek nincsenek korábbi veszteségei. A folyó évre vonatkozó egységes adó:
600 000 rubel. × 15% = 90 000 rubel.
A minimum adó 60 000 rubel. (6 000 000 rubel × 1%). Így a jelenlegi év eredményei szerint a szervezetnek egyetlen adót kell fizetnie a költségvetésbe (90 000 rubel> 60 000 rubel).
Az évre kivetett egyedi adó összege kisebb, mint az első negyedévben, hat hónapban és kilenc hónapban (90 ezer rubel) a felárnál felmerült előlegek (csökkentett összegek nélkül).
Olvassa el az "Egyszerűsített"
Van kérdésed? Szakembereink 24 órán belül segítenek! Kérjen választ Új