A HÉA-szabály elkülönített elszámolása 5 százalékos áfa és számítási példa
A tevékenységek nyilvántartásba vétele - mint a HÉA elkülönített könyvelése - a levonásra elfogadott "bevitt" HÉA bejegyzésének teljes mértékű pontos meghatározásához szükséges. Ezeket az eljárásokat kizárólag a szakemberek végezhetik el, mivel a lehetséges hibák azt eredményezhetik, hogy az adóalanyok eltávolítják az összes levonást és hozzáadják az adót.
Különálló elszámolás jellemzői
Szinte minden esetben a kereskedelmi vállalkozások olyan termékekkel foglalkoznak, amelyek adóköteles és nem adóköteles ÁFA-t tartalmaznak. Az ilyen műveletekre vonatkozó összegek meghatározása nem lesz ennyire egyszerű.
Az elkülönített héa-elszámolást szigorúan a kimenő héa, vagyis az adóztatott és mentesített szállított termékek ára alapján kell végrehajtani. Fontos továbbá figyelembe venni az előzetesen felszámított HÉA-t is, amely már szerepel az adóköteles és teljes adómentességet igénylő szolgáltatások és áruk beszerzésének költségeiben.
Az adómentességet élvező kereskedési műveletek, valamint az előzetesen felszámított HÉA kötelező az értékesített áruk, tulajdonjogok és szolgáltatások értékében.
A külön HÉA-elszámolás fenntartására szolgáló speciális módszert nem állapították meg. Olyan rendeléseket használhat, amelyek lehetővé teszik, hogy hatékonyan megkülönböztessük az összes mentesített és adómentes műveletet. Az ilyen ügyletek elszámolását különböző alszámlákon kell elvégezni, amelyek nyitott számviteli elszámolásokra nyitottak. A dokumentumkezelés sorrendjét, amelyet az elvégzett tevékenységek paraméterei és jellemzői választanak ki, a szervezet általános számviteli politikájában rögzíteni kell.
Ha nem tartja fenn az illetékes külön könyvelést, az adóellenőrök gyorsan visszaállíthatják az összes hozzáadottérték-adót azon egységekre, amelyeket nem adóköteles és adóköteles ügyletekben vásároltak. Ez automatikusan a HÉA hiányához vezet, és ezekre az adók általában pénzbírságot és büntetést követelnek.
Az 5% -os szabály az ÁFA-ra: számítási példa
Az elkülönített elszámolás alóli mentesség csak akkor megengedett, ha az áru előállítására és beszerzésére fordított kiadások teljes részaránya nem haladja meg az áruk termelésére vagy eladására fordított összes kiadás 5% -át. Ebben az esetben az előzetesen felszámított HÉA, amelyet a beszállítók egy vagy másik negyedévben mutatnak be, levonható.
Például a társaság adóköteles ügyletekkel kapcsolatos közvetlen költsége 10 millió rubel volt, ebből 600 ezer rubel nem adóköteles. Az általános gazdasági igényekhez 3 millió rubel volt.
A számítás a következő:
A kiadások aránya egyenlő 4,6% -kal (600,000 rubel (10,000,000 rubel +3,000,000 rubel) × 100%). Ez az összeg kevesebb, mint 5%, ezért a gazdálkodó teljes joggal rendelkezik a "bemeneti" HÉA elkülönített elszámolásának fenntartására, és a következő jelentési időszakra az összes hozzáadottérték-adó levonására.
Külön kiviteli elszámolás
Itt nem tehet külön könyvelést. Az exportműveletek lebonyolításában használt nyersanyagokat, vagyis azok összegét, külön adóbevallásban nullázó áron mutatják be az adónak. Az exportált áruk előzetesen felszámított héa meghatározására nincs törvényes eljárás. Az önállóan választott, és kötelező érvényű a számviteli politika szerinti megbízásokban.
Ha a vállalat nem tudta, hogy küldi-e az árut exportra, és általánosan elfogadta az általános előzetesen felszámított HÉA-t, akkor a fizetett adó visszaállítható. Ehhez át kell adnia a módosított nyilatkozattételi űrlapot, és meg kell fizetnie az adót.
Adópolitika az elkülönített elszámoláshoz nem adóköteles ügyletek jelenlétében
Kötelező megfontolás tárgyát képezi azon indokok, amelyek alapján az ilyen ügyleteket nem adóztatják. Olyan pillanatok lehetnek, mint:
Azokban az esetekben, amikor nem volt olyan szolgáltatás vagy termék értékesítése, amelyet egy ideig nem adóztatnak, sok vállalkozó azon gondolkozik, vajon szükséges-e külön HÉA-nyilvántartást vezetni ebben az esetben? A Pénzügyminisztérium azon a véleményen van, hogy a mentesített áruknak a hozzáadottérték-adó alól történő teljes hiánya az elkülönített elszámolás alóli mentesség alapja.
2 gondolata a "külön HÉA elszámoláshoz: 5 százalékos HÉA-szabály és számítási példa"
Sokat kell tenni glupost.Nalogi egyszerű, hogy ne lássa buhgalterov.Oni semmi proizvodyat.Yavlyayutsya nahlebnikami.Snizhayut truda.Chtoby szintű teljesítményt a termelékenység növelése érdekében az országban csökkenteni kell annak érdekében, hogy csökkentsék buhgalterov.A könyvelők kell nagyban egyszerűsíti az adó- és távolítsa el az összes jövedelem kevesebb, mint 1 millió rubel / év, és írja be számukra egy 100 rubel szimbolikus adót. Több mint 10 millió rubel bevétellel. Egy év alatt a jövedelmek 30% -ra emelkednek, az 1 milliárd rubel feletti jövedelem esetén az adónak legalább 60% -nak kell lennie.
Meg kell vágnod! Bárhol is voltál, ha nem könyvelő, de jobb, ha egy pszichiáterhez fordul.