Operatív költségvetés
MŰKÖDÉSI KÖLTSÉGVETÉS. Ezt a költségkeretet az aktuális, időszakos költségvetésnek hívják. Megmutatja a következő évre tervezett műveleteket a szegmens vagy a szervezet külön funkciója tekintetében. Az előkészítés folyamatában a tervezett értékesítési és gyártási mennyiségek mennyiségi becsléseket kapnak a bevételek és ráfordítások becsléseként a szervezet mindegyik meglévő egysége számára. A működési költségvetés tartalmazza a költségvetés (tervezett) eredménykimutatás, amely viszont ezek alapján költségvetés-nek, mint egy értékesítési terv, gyártási költségvetés, költségvetés, leltár és a költségvetés.
ÉRTÉKESÍTÉSI KÖLTSÉGVETÉS. Az értékesítési volumen előrejelzése a teljes költségvetési előkészítési folyamat kiindulópontja és valószínűleg a kritikus pillanat. Az értékesítési költségvetést a felső vezetés határozza meg a marketing osztály kutatása alapján. Sok esetben az értékesítés a meglévő termelési kapacitásokra korlátozódik.
Olcsó értékesítés és áruszerkezetét, a szint az előítélet és az általános jellegét az egész szervezet van vozdeyst-Vie a legtöbb egyéb költségvetések, ami lényegében az építési-us on meghatározott adatokat a költségvetésben értékesítés.
A kereskedelmi költségek költségvetésének kidolgozásához és végrehajtásához az értékesítési részleg nem meghatározott felelőssége.
GYÁRTÁSI KÖLTSÉGVETÉS. Miután beállította a tervezett értékesítési volumen fizikai értelemben, meghatározhatja a termékek vagy szolgáltatások egységeinek számát, amelyeket meg kell hozni a tervezett értékesítés és a szükséges készletszint biztosítása érdekében. A vezetőségnek először meg kell határoznia, hogy a késztermékek készletszintje változatlan marad-e, vagy növelni vagy csökkenteni kell.
A késztermékek készletállományának kívánt szintjére és az értékesítési egységek számára vonatkozó információk alapján elkészül egy gyártási ütemterv.
KÖLTSÉGVETÉS AZ ÁGAZATOK KIADÁSÁRA / HASZNÁLATÁRA. Az anyagok beszerzésére és használatára vonatkozó tervezett követelmények mind egy dokumentumban, mind különálló költségvetésben elkészíthetők. Sokan inkább egyetlen dokumentumot szeretnek.
Ez a költségvetés meghatározza a beszerzési feltételeket és a nyersanyagok, anyagok és félkész termékek mennyiségét, amelyeket meg kell vásárolni a termelési tervek teljesítéséhez. Az anyagok felhasználását a termelési költségvetés és a készletszint javasolt változásai határozzák meg. Az anyagdarabok számának szorzása a becsült vételáron, beszerzési költségkeret beszerzése az anyagok beszerzéséhez.
A MUNKAKÖLTSÉG KÖLTSÉGVETÉSE. Ez a költségvetés határozza meg a szükséges munkaórákat a tervezett termelési volumen eléréséhez szükséges órákban, amelyet a termékek vagy szolgáltatások egységeinek szorzásával lehet megszorozni a munkaerő-beosztás mértékével, egységenként. Ugyanebben a dokumentumban vagy külön megfogalmazásban a munkaerőköltségeket monetáris szempontból megszorozzák a szükséges munkaidő szorzásával különböző óránkénti bérek.
AZ ÁLTALÁNOS TERMELÉSI KÖLTSÉGEK KÖLTSÉGVETÉSE. Ez a költségvetés a becsült termelési költségek részletes tervét tartalmazza, kivéve az anyag közvetlen költségeit és a közvetlen munkaerőköltségeket, amelyeknek a jövőbeni időszakra vonatkozó termelési terv végrehajtásához kell folyamodniuk.
Ennek a költségvetésnek két célja van:
• integrálja az általános termelési költségek összes költségét, amelyet a termelési vezetők fejlesztettek ki és tartottak fenn;
• Ezen adatok felhalmozásával szolgáltasson adatokat a költségek elszámolásának kiszámításához az elkövetkező számviteli időszakban.
KÖZÖS ÉS KÖZIGAZGATÁSI KÖLTSÉGEK KÖLTSÉGVETÉSE. Ez a költségvetés a jelenlegi működési költségek részletes tervét tartalmazza, kivéve a termeléssel és az értékesítéssel közvetlenül összefüggő költségeket, de szükséges a teljes tevékenységnek a jövőbeli időszakban történő támogatásához. Az ilyen költségvetés kidolgozásához szükség van a készpénz-készítés előkészítéséhez szükséges információ biztosítására, valamint a kiadások ellenőrzésére. A költségvetés elemeinek többsége állandó költségek.