Tájékozva a befektetési és pénzügyi tevékenységből származó készpénzt, jelentést a mozgalomról

A befektetési és finanszírozási tevékenységből származó készpénzt tükrözi

A gazdálkodó külön jelentést nyújt be a befektetési és pénzügyi tevékenységekből származó bruttó pénzbevételek és bruttó készpénz-kifizetések fő típusairól, kivéve a nettó bázisok cash flow-járól szóló jelentést.

61. ábra A gazdálkodó cash flow-jai a tevékenység típusa és a képzési források szerint

Nettó pénzforgalmi kimutatások

nettó módon az ilyen típusú működési, befektetési vagy pénzügyi tevékenységekből származó cash flow-k tükröződhetnek a kimutatásokban:

a) az ügyfelek nevében történő bevételek és kifizetések, amikor a pénzforgalom az ügyfél tevékenységét tükrözi, és nem a vállalkozás tevékenységét;

Példák a bevételekre és az alapok kifizetésére:

a) a bank lekötött betéteinek elfogadása és kifizetése;

b) a befektetési társaságnak az ügyfelek rendelkezésére bocsátott pénzeszközei;

c) az ingatlantulajdonosok vagy a

Példák a bevételekre és készpénzes kifizetésekre az ilyen előlegek és kifizetések:

a) a hitelkártyát használó ügyfelek adósságának főösszege;

b) beruházások megszerzése és értékesítése;

c) egyéb rövid lejáratú kölcsönök, például azok, amelyek lejárata legalább három hónap

nettó módon, a pénzintézetek összes pénzügyi tevékenységének valamennyi típusából eredő pénzáramlást figyelembe veheti:

a) pénzeszközök bevételei és befizetései meghatározott időtartamú betétek elfogadásával és befizetésével;

b) más pénzintézetekben elhelyezett betétek és betétek visszavonása;

c) az ügyfeleknek nyújtott pénzeszközök előlegei és kölcsönök, ezen előlegek és kölcsönök megtérülése

Készpénzfelvétel devizában

A külföldi pénznemben végzett műveletekből származó cash flow-k tükröződnek a gazdálkodó funkcionális jelentési pénznemében, a devizaárfolyamon a funkcionális pénznem devizaárfolyamának a pénzforgalom napján fennálló devizára vonatkoztatott összegével.

A külföldi leányvállalat cash-flow-ját a funkcionális pénznem és a deviza között a cash flow-k

A cash-flow devizában denominált elismert módon, amely megfelel az IAS 21 „elszámolása hatásai árfolyam-ingadozások” Ez lehetővé teszi, hogy az árfolyam közel a tényleges kurschnogo arány.

Például a súlyozott átlagos átváltási árfolyam időszakában mérlegelés lehet alkalmazni, hogy a deviza tranzakciók vagy átadása cash flow egy külföldi leányvállalata Ex IAS 21 nem teszi lehetővé, hogy az árfolyamot napján a fordítás cash flow egy külföldi leányvállalat predpriyatiya.

Nem realizált nyereség és veszteség az árfolyam változások nem cash flow hatása azonban az árfolyam változások készpénz és készpénz szereplő külföldi düh tengely vagy fizetendő devizában kerülnek elszámolásra a cash-flow kimutatás, hogy összehangolják a monetáris és készpénz-egyenértékesek időszak eleji és végi ezen összeg szolgált egy krémet a cash-flow a működési, befektetési és finanszírozási tevékenységekre és magában árfolyam-különbözetet, ha Nem számít, ha a pénzforgalom úgy határoztuk meg, az árfolyam a végén a DDU időszakokban.

kamatok és osztalékok

A kapott és kifizetett kamatokból és osztalékokból származó cash flow-k mindegyike külön-külön kerül közzétételre, mindegyiket egymás után sorolják be egyik időszakról a másikra, mint működési, befektetési vagy pénzügyi tevékenységeket.

A teljes összeg a fizetett kamat a jelentési időszak alatt közzéteszik a cash-flow kimutatás, függetlenül attól, hogy a ráfordításként elszámolni az eredménykimutatásban vagy részvény lizált összhangban megengedett alternatív eljárás által ajánlott IAS 23 „költségek zaymamziki ”.

Kamat és a kapott kamat és osztalék sorolják a pénzügyi intézmény, mint a szabály, mint a cash-flow a működési tevékenységek azonban nincs egyetértés osztályozását x cash-flow Más vállalatok fizetett kamat és a kapott kamat és osztalékok besorolhatók cash flow-ként a működési tevékenységből származó , amint azokat a nyereség vagy veszteség fogalommeghatározásába illesztették, valamint elfogadható a fizetett kamat és a kapott kamatok, valamint az osztalékok ndov illetve a készpénz áramlik finanszírozási és befektetési tevékenységhez, mivel ezek költsége s finanszírozási források beszerzésének vagy a jövedelem investitsiytsії.

Kifizetett osztalékok besorolhatók cash flow-ként pénzügyi tevékenységből származó mert beszerzésének költségei a pénzügyi források is elképzelhető besorolás fizetett osztalék komponenseként készpénz tevékenységből származó megkönnyítése érdekében a felhasználók értékelésekor a pénzügyi kimutatások a gazdálkodó az osztalékfizetésre való képesség származó cash flow a működési tevékenységből származó Bi .