Letéti jegyzetek letéti számvitele és számlakivonat átutaláson keresztül történő átruházásának jellemzői - átruházás a
Nyilvántartási jegyzetek letétkezelői könyvelése és a számla átruházáson keresztül történő átadásának jellemzői
A számla átruházásának módszereinek elemzése hiányos lesz, ha egy új jelenséget nem vesszük figyelembe az orosz jogban, mint egy számla letétkezelői elszámolása.
A letétkezelői tevékenység mint speciális tevékenységtípus és különleges szervezetek - a letétkezelők a fejlett országokban az értékpapír-piaci infrastruktúra hosszú távú alakulását eredményezték. A letétkezelők ügyfeleik értékpapírjainak letéteményesei voltak. Idővel nemcsak az értékpapír biztonságáért felelősek, hanem az értékpapír-tulajdonosok nyilvántartásba vételére, az értékesített értékpapírokra vonatkozó jogok rögzítésére és a tárolt értékpapírok tulajdonjogának átruházásának megszervezésére is.
Az orosz értékpapír-rendszer letéteményese számviteli intézmény, ezekhez a letétkezelő tevékenységet végző szervezetek mellett azok a szervezetek is, amelyek a regisztrált értékpapírok tulajdonosainak nyilvántartását végzik. Eddig az orosz értékpapír-rendszer problémája a számviteli intézmények dualizmusának problémája. Még a jogalkotási szinten is, a regisztrátorok és a letétkezelők közötti kapcsolat problémája még nem oldódott meg.
A regisztrátor és a letétkezelő problémája véleményünk szerint azzal a ténnyel kapcsolatos, hogy az orosz jogban nincs elég világos megértés arról, hogy mi a nyilvántartás. Ez valójában piacunk "növekedési betegsége", amelyek közül az egyik az olyan jogi intézmények gyenge fejlődése, amelyek biztosítják az értékpapírok és azok tulajdonosainak számvitelét (az értékpapírpiac számviteli rendszere). A nyilvántartás koncepciója mobil és instabil. Jelenleg a nyilvántartó a számviteli rendszer fő témája. Ebben az értelemben az anyakönyvvezető és a letétkezelő közötti különbség röviden a következők szerint jelenik meg: a bejegyzett részvények esetében meg kell őrizni a tulajdonosok nyilvántartását, ezért regisztrálóra van szükség. Ez azt jelenti, hogy a nyilvántartó és a nyilvántartás vezetési rendszere az adott kibocsátó elsődleges számviteli rendszere.
Az értékpapír letétbe helyezésének nyilvántartásba vétele, valamint az értékpapírra vonatkozó értékpapírok letétbe helyezésének letétbe helyezése nem kötelező. A letétkezelő létezik annak érdekében, hogy a biztosítéknyújtó az értékpapírok által az értékpapírokhoz kapcsolódóan az adósokkal szemben biztosított jogokat gyakorolja. Így a letétkezelő másodlagos számviteli rendszer.
A következő különbség: minden kibocsátó értékpapírjánál csak egy regisztrátor lehet. Annyi betétes lehet, amennyire a nyilvántartásban fő funkciója az értékpapírok névleges birtoklása az ügyfél nevében és érdekében.
A fentiekkel kapcsolatban számos fontos pontot kell megjegyezni. Először is a letétkezelők és a nyilvántartók közötti különbségtételt nem határozzák meg egyértelműen az "Az értékpapírpiacról" szóló szövetségi törvény. Az "Értékpapírpiacról" szóló törvény rendelkezéseinek ez a bizonytalansága az értékpapírok központosított tárolásának intézménye. A 16. cikk szerint a szövetségi törvény „az értékpapír-piaci”, a Kibocsátó, amikor eldönti, hogy kiadja értékpapírok engedélyezett formában meghatározhatja, hogy az értékpapír-igazolásokat az általa kibocsátott kötelező tárolása a letéti és nem adható ki a kezében a tulajdonosok (kötelező központosított tárolás). A számviteli rendszer mindkét intézményének aránya érthetetlen, mert valójában két nyilvántartás lesz.
A második fontos megfigyelés az, hogy a nyilvántartás kötelező nyilvántartása csak a bejegyzett részvények esetében jön létre. Minden más értékpapír, beleértve a nagy mennyiségben kibocsátott értékpapírokat, nyilvántartás nélkül is megteheti. Ebben az értelemben a letétkezelő a számlák piacának fő számviteli rendszere lehet.
Nézetünk szerint a letétkezelők és a nyilvántartók megosztása bizonyos mértékig mesterséges. A számviteli rendszer egységének egynek kell lennie. Egy másik kérdés az, hogy hogyan fogják nevezni - a regisztráló vagy a letéteményes. Véleményünk szerint ez nem jelentős jelentőséggel bír.
A letétbe helyezett értékpapírok ártalmatlanításának rendje és a jogok átruházása egy számlára. 5.1 pontban szóló rendeletek értéktári tevékenységet az Orosz Föderáció, feltéve, hogy a letéteményes semmilyen intézkedésre a letétbe helyezett értékpapírokat az ügyfelek csak az alapján a vevői megrendelések, vagy az arra jogosult személy, beleértve a megbízottak értékpapírszámlák. A raktár rendje az a dokumentum, amely alapján az értékpapírok átruházása a legtöbb esetben történik. Az egyetlen kivétel 5.2 A szabályzat letétkezelői tevékenység elismeri az eset jogok átruházását értékpapírok nem annak az eredménye a civil ügyletek, amely esetben az értékpapír jutalék nem szükséges.
A betétes jogi megbízása egyoldalú ügylet. Ennek a tranzakciónak egyértelmű célja, hogy kezdeményezze egy számla átruházását egy rejtett számláról egy másik rejtett számlára. Az ilyen ügylet a letéteményesnek a letétkezelő és a letétkezelő közötti jogviszonyban felmerülő jogosultságainak a számlán elhelyezett váltójegyek megrendelésével történő megvalósítása. Magában foglalja az egyirányú tranzakciót is.
A jutalék feltétel nélküli ok lehet arra, hogy egy személy számláján számlanyitást és egy másik személy számláján jóváírást tegyen. Az összefüggésben értéktári tevékenységet nyújthat az esetben, ha bármilyen nyilvántartás a letéti számla is szükséges counter-sorrendben az a személy, akinek figyelembe kell jóváírni az értékpapírok (amelyek miatt jóváírást kell tenni).
Az, hogy a Bizottság a letétkezelő az ügylet elkövetésével jóváírást a letéti számla is függ, hogy milyen tárolási lerakódott értékpapírok által használt letétkezelő értékpapírok tekintetében az a betétes. Olyan értékpapírok, amelyek az ügyfelek letétkezelői utasításainak megfelelően letéttel vannak letétbe helyezve, lehetnek: 1) nyitott raktárban; 2) kijelölt tárolóhelyen; 3) zárt tárolóhelyen. tárolási módszer lehet meghatározni által előírt szabályozási jogi aktusok jogi tárolási mód és / vagy a jogot, hogy a letétbe helyezett értékpapírok átadása letéti számla, a sorrendben való továbbítását az ügyfél lemondás esetén a regisztrációs és / vagy tárolását a letétkezelő.
A konkrét értékpapírok tárolásának módját az értékpapír-kibocsátás feltételei határozzák meg, és az ügyfél utasítása jelzi a letéteményesnek. Ez a rendelkezés csak a részvénytulajdonosokra vonatkozik (jellemző: kibocsátott ügyek). A számlára külön szabályt kell előírni: a számlákat csak zárt raktárban lehet tárolni.
Ha a letéti módszer nyitva van, az ügyfél (letétkezelő) személyes számláján figyelembe kell venni az értékpapírok összes számát, függetlenül az egyedi jellemzőikre (például számra, sorozatra, kategóriára), és anélkül, hogy meghatároznák az őket igazoló tanúsítványok egyéni jellemzőit. A nyitott raktárban lévő értékpapírok tekintetében az ügyfél (letétkezelő) csak a letéti számlán nyilvántartott értékpapírok számával kaphat megbízást, anélkül, hogy feltüntetné az egyedi jellemzőit.
A kijelölt tárolási móddal az ügyfél (betétes) értékpapírjait a csoport feltételeinek feltüntetésével kell elszámolni, amelyre a kibocsátás feltételei szerint vannak rendelve. Az ügyfélnek (betétesnek) jogában áll egy adott csoporthoz rendelt bizonyos számú értékpapírra vonatkozó megbízásokat kiadni, jelezve a csoport és / vagy a tárolási jellemzők jellemzőit. Az értékpapírokat, amelyek megjelölt tárolóhelyen vannak, a letétkezelő fenntartja a csoportok jellemzőinek listáját, amely lehetővé teszi, hogy meghatározza melyik értékpapír tartozik a csoporthoz és a tárolás jellemzőihez.
A zárt tárolási módszerrel az ügyfél (betétes) értékpapírjait egyedi jellemzőkkel számolják el. A zárt letétbe helyezett értékpapírok tekintetében az ügyfél (letétkezelõ) jogosult a megrendelõ részére a megbízásából nyilvántartott bármely bizto- sítékot kibocsátani, feltéve, hogy a biztosítéknak egyedi jellemzõi vannak. A zárt tárolási mód kizárólag az értékpapírok dokumentációjával kapcsolatos.
A jogok átruházása számlára nagymértékben függ attól, hogy milyen számlát helyeznek letétbe a letéteményesnél. Így a jogoknak a számlára való átruházása csak a biztosíték vásárlójának értékpapírszámláján történő jóváírás alapján történhet. Ilyen alap a váltójegyre érvényes, mivel nem vonatkozik a jóváhagyásra. Ilyen alap az utolsó üres jóváhagyásra vonatkozó számlán alkalmazandó. Ha egy váltójegyet tartanak fenn, az átruházható jogokat csak a belépési jegyzet alapján és a számlán jóváírással lehet átruházni.
A váltó letétkezelői könyvelésének szempontjából elsősorban két irányba mutatnak: 1) speciális számlabetétek kialakításában vagy külön számlák letétkezelői számviteli szabályainak kidolgozásában; 2) a nemzeti letétkezelő rendszer kialakításában, amelyből a letétkezelő szerves részét képezi.