A településekre vonatkozó költségvetési opciókra fizetendő HÉA összege, ideértve az adólevonásokat és az importált áruk behozatalát
- szervezetek és egyéni vállalkozók, akik a "belső" HÉA-fizetéseket fizették ki, amelyeket az államukon belül termékek (vagy szolgáltatások) értékesítése során fizetnek;
- szervezeteket és IP-címeket, a "import" HÉA-fizetéseket, amelyeket az Orosz Föderáció határán történő importáláskor felsorolnak.
Ha köteles HÉA-t fizetni a szervezetektől és az IP-ktől
Két kérdés merül fel, amikor a kereskedelmi tranzakciók lebonyolításakor köteles fizetni a hozzáadottérték-adót a szervezetektől és az IP-ktől:
Az adót a korábban bekövetkezett fizetéskor az államnak fizetik ki. Hogyan néz ki a gyakorlatban, és hogyan tükrözik az áruk átvételét számviteli bejegyzésekkel?
Az 1. sz. Helyzet az áru szállításának napja.
Дт т 62,1 - К-т 90,1 - 118 000 dörzsölje. - az áru belépett a raktárba;
Д-т 90,3 - К-т 68,02 - 118 000 dörzsölje. - számlát állítanak ki, az adót a költségvetés terheli.
A szállítás napja az a nap, amikor a szervezet kötelessége az államnak fizetni az adókat. Továbbá a megvásárolt termékekért a szerződés szerinti bármely napra számlát kell fizetni. Az adózási rendszer és a nyilatkozat benyújtásának szabályai szerint a HÉA-t a törvény által megállapított határidőn belül át kell vinni a költségvetésbe.
2. számú helyzet - megérkezett az áru megfizetése (előleg).
Дт т 51- К-т 62,2 - 118 000 dörzsölje. - a vevőtől kapott befizetés szerepel.
Az árut értékesítő szervezetnek ki kell állítania egy számlát, amelynek alapján meghatározza a szövetségi költségvetés fizetési díjának összegét. A számlát a következő 5 napban adják ki, beleértve az előleg átvételének napját. E számla szerint a vállalkozás adósságot szenved az állam ellen, ami a következő könyvelési tételben tükröződik.
Д-т 76.АВ - К-т 68,02 - 18 000 dörzsölje. - az előlegszámlát ki kell fizetni, a HÉA felhalmozódik.
Továbbá az értékesített termelést a szállítási szerződésnek megfelelően naponta szállítjuk. Ebben az esetben a kábelezés a következő.
Дт т 62,1 - К-т 90,1 - 118 000 dörzsölje. - az árukat szállítják;
Д-т 90,3 K-т 68,02 - 18 000 dörzsölje. - számlát állítanak ki, a HÉA terheli.
Д-т 68.02 - К-т 76.АВ - 18 000 dörzsölje. - a beérkezett előlegből a HÉA beszámításra kerül.
Adókulcs
Az adótörvény 164. cikkének szabályait követve a szervezet önállóan határozza meg az adókulcsot, a hozzáadottérték-adót illetően jogszerűen eljáró tagok között.
- 18% a fő adómérték, amelyet a legtöbb adófizető alkalmaz.
- 10% - kedvezményes mérték, amely bizonyos fogyasztói csoportok esetében csökkentheti az adó összegét: gyermektermékek, farmakológia, nyomtatott kiadványok, egyedi fogyasztási cikkek a fogyasztói napi kosárból.
- 0% az exportőrök által alkalmazható mérték, amely érvényes abban az esetben, ha az áruk külföldön történő értékesítését igazolja.
RF adótörvény meghatározza, és belép a rendszer a számviteli hibák képletben definiált becsült aránya, amely szervezetek segítségével időpontjában az áru kifizetését útján előzetesen más műveletekre már tartalmazta a HÉA összegét a teljes költségeket. Számított aránya a következő: 18% 118% 10% vagy 110%, és alkalmazzák, tekintettel a teljes összeg az áruk, számla szerint.
Például: 3,540 rubel előleget fizetett. a vevőtől a tranzakcióig, amely általános indokok alapján díjmentes - 18%. Mennyi pénzt kell az államnak fizetnie a tranzakcióból?
A költségvetésnek fizetendő HÉA összegét a kiszámított kamatláb szerint kell kiszámítani: 3 540 * 18: 118 = 540 rubel. A számlát a megvásárolt termékek összesített összegével kapcsolatban 3 540 rubelre számlázzák. beleértve a gosotcisleniya 540 rubelt.
Hogyan kell a HÉA-t helyesen kiszámolni az adóalap alapján a költségvetésbe?
Az adóalapot úgy határozzák meg, hogy helyesen számolhassák ki a költségvetésben átutalt pénzösszeget. Az adóalap az a csoportos jövedelem, amelyet a szervezet a tevékenysége során a beszámolási időszakban áruk és szolgáltatások értékesítése során kapott. Az összeg kiszámítása az alábbiak szerint történik:
Adóalap = jövedelem, értékesítés + előlegfizetés az ügyfelektől
A hozzáadottérték-adó az adótörvény szerint az adótörvény 164. cikkében meghatározott árfolyamon felhalmozódik. A költségvetésben fizetendő HÉA kiszámítása a következő képlet szerint történik.
ÁFA = Adóalap (összesen eladva) * Adókulcs (%)
A különféle adókulccsal rendelkező különböző termékcsoportok kiszámításához minden egyes típusra külön kell meghatározni az adóalapot és kiszámolni a költségvetésre fizetendő HÉA-t.
Az adó és a szövetségi költségvetés kiszámításának módja és feltételei
A kereskedelmi tevékenységet folytató és a hozzáadottérték-adó fizetési kötelezettségeit ellátó szervezet köteles a hozzáadottérték-adót háromhavonta a gazdasági tevékenységük eredményei alapján, azaz a jelentési negyedévben átruházni. A fizetés a helyi adószámlára történő átutalással történik legkésőbb azon hónap huszadik napján, amikor a nyilatkozatot a negyedév vége után nyújtják be.
Annak érdekében, hogy csökkentsék a saját adóteher a vállalkozás, ha a bejelentés a nyilatkozat figyelembe véve nemcsak a források, amelyek a felhalmozott adóként az eladott áruk (HÉA), hanem a pénz, hogy a szervezet által fizetett beszerzési termékek más eladók a piacon az áruk és szolgáltatások (input áfa ). Ez azonban nem vonatkozik a szervezetek mentességet alapuló kiegészítés kedvezményes adórendszer, vagy nyilatkozatot kell benyújtaniuk az adórendszer, kivéve költségeket.
Hogyan állapítható meg helyesen a HÉA összege az adólevonások alapján?
Az adótörvényben szerepel a hozzáadottérték-adó meghatározása is, amely szerint a szervezetek a szövetségi költségvetésbe települnek, amikor az adózási rendszere a bevételek és kiadások nyilvántartását tartalmazza. Ezen alapok összegét a "bevitt" és a "kimenő" adó különbsége jelenti. Hasonlóképpen, azt mondhatjuk, hogy a cég fizeti a különbség a hozzáadottérték-adót, amelyet fizetett az eladott áruk a saját, és azok, akik arra kényszerültek, hogy fizetni megvásárlásával termékeket vagy szolgáltatásokat más szervezetek, kiteszik őt venni, a kedvezményes hozzáadottérték-adó. Az állami költségvetés finanszírozására átutalandó összeg kiszámításának módja az adólevonás (a bevétel kimenő összegének csökkenése).
Adó a költségvetéshez = HÉA kimenő - ÁFA bevitel
Példa a hozzáadottérték-adó kiszámítására az adólevonás alapján: Tételezzük fel, hogy 236.000 rubel értékű áru értékesítésére. a vállalkozás 118 ezer rubel összegért vásárolt anyagot. az állami számlára történő átutalás összegével - 18 000 rubel. az alapár 18%. Ugyanakkor az anyagok költsége 100 000 rubel lesz. és a szervezet bevétele az államtól való levonás nélkül 200 000 rubel. Hogyan lehet kiszámítani a költségvetési számlára átutalt adó összegét, és hogyan számíthatja ki a szervezet nyereségét a termék értékesítéséből?
A kezdeti adatok szerint a fizetendő készpénz összegét a következő képlet adja meg: 36 000 (kimenő) - 18 000 (bejárat) = 18 000 rubel.
Hogyan kell kiszámítani a hozzáadottérték-adó költségvetését, figyelembe véve az áruk behozatalát?
A költségvetéssel való számításhoz egy kissé eltérő eljárást kell meghatározni, ha külföldi termékeket importál az Orosz Föderáció területére, ha a törvény nem mentesül az adó alól.
Amikor egy szervezet importált termékeket vásárol, a számlát díjfizetés nélkül a szállítónak fizeti. Ebben az esetben az államnak, vállalkozásnak vagy IP-nek átadandó összeget függetlenül kell számolni törvényes mértékkel. A kapott összeget a szövetségi költségvetés számlájára kell átutalni a következő hónap huszadik napjáig. Később ezt a kötelezettséget adólevonásnak kell tekinteni, amikor a negyedév végén nyilatkozatot tesznek.
A költségvetésnek fizetendő héa kiszámítása. Példa: Tegyük fel, hogy egy szervezet külföldi beszállítóktól vásárol termékeket Oroszországba történő viszonteladás céljából, amelyet külföldről importálnak. Ekkor az eladott termékek teljes költsége egy hónapra, 18% -os adó nélkül, 100 000 rubel volt. Az árukat a következő hónapban szállították, és a vevő 236.000 rubel összegért fizetett. beleértve a 18% -os költségvetés levonását. Hogyan lehet kiszámítani a költségvetésbe fizetendő összeget a negyedéves tevékenységek eredményei alapján?
Ha az áru külföldről érkezik be, a vállalkozásnak önállóan kell kiszámítania a behozott termékekre vonatkozó vámot, és azt legkésőbb a 20. napon köteles fizetni. A jelen esetben a következő összeget az állami elszámolási számlára kell átutalni: 100 000 * 18% = 18 000 rubel.
Az értékesítés után a kimenő adó összege az alábbiak szerint kerül kiszámításra: 236 000 * 18: 118 = 36 000 rubel. A negyedéves nyilatkozat benyújtásakor levonáskor figyelembe veheti a külföldről behozott termékek beérkezését követően ténylegesen kifizetett vámot. Ezért az adólevonás szerint a szervezet a következő összeget fizeti az államnak: 36 000 - 18 000 = 18 000 rubel.
(Még nincs értékelés)