A pénzügyi mutatók kiszámításához használt képletek - stadopedia
A folyó (teljes) likviditás aránya a forgóeszközök rövid lejáratú kötelezettségekből történő elosztása hányadosaként kerül kiszámításra, és megmutatja, hogy a gazdálkodónak elegendő forrása van-e ahhoz, hogy rövid időtartamú kötelezettségeit egy bizonyos időtartamra kifizethesse.
ahol Rm. = aktuális arány;
OS - működő tőke;
KO - rövid lejáratú kötelezettségek.
A sürgősségi likviditási arány a forgótőke leginkább likvid részének (készpénz, rövid lejáratú pénzügyi befektetések és követelések) aránya a rövid lejáratú kötelezettségekhez viszonyítva.
Кср.Л = (ДС + КФВ + ЧДЗ) / КО,
ahol К сл.л. - a sürgős likviditás tényezője;
DS - készpénz;
KFV - rövid távú pénzügyi befektetések;
CHDZ - nettó követelések;
KO - rövid lejáratú kötelezettségek.
Az abszolút likviditási ráta a rövid lejáratú kötelezettségek elosztásának hányadosa.
ahol Ка.л. - az abszolút likviditás együtthatója;
DS - készpénz;
KO - rövid lejáratú kötelezettségek.
A nettó működőtőke a társaság forgóeszközei és rövid lejáratú kötelezettségei közötti különbség.
Ahol PSC - nettó működő tőke;
OS - működő tőke;
KO - rövid lejáratú kötelezettségek.
Az autonómia együtthatója jellemzi a vállalkozás függetlenségét a forrásbevonás forrásaiból. Tükrözi a saját tőke és a mérleg hányadát.
ahol Cavt. - autonómia koefficiens;
SC - saját tőkéje;
IB - egyenleg összesen.
A pénzügyi stabilitás koefficiense a saját és a kölcsönzött alapok aránya.
ahol Кф.стст. - a pénzügyi stabilitás együtthatója;
SS - szavatolótőke;
ЗС - kölcsönzött alapok;
KZ - fizetendő számlák.
Mozgathatósági együttható - a saját tőke aránya a teljes saját tőke százalékában.
ahol Kman. - mozgathatósági együttható;
СОбС - a saját keringő eszközeinek értéke;
SS - szavatoló tőke.
A tőkeforgalom aránya tükrözi a vállalkozás összes tőkéjének forgási sebességét, és azt mutatja meg, hogy évente hányszor folyik a forgalom teljes ciklusa, ami profitot eredményez.
ahol a Cobr. - a tőkeforgalom együtthatója;
T - éves forgalom;
CCA - az eszközök értéke.
Factor оборачиваемости saját tőke tükrözi a vállalkozás saját eszközeinek fordulatának gyorsaságát.
Ob.s.ob.kap. = T / CCK,
ahol K ob.s.ob.kap. - a saját tőke forgalmának együtthatója;
T - éves forgalom;
SSC - a méltányosság költsége.
A forgóeszközök (alapok) árbevétel-arányát az alábbi képlet adja meg:
ahol Cob. - forgóeszközök forgalma aránya;
Т - az áruk forgalma;
ООБС - a forgalomban lévő eszközök nyugszanak (átlag vagy meghatározott időpont).
A gazdálkodó pénzügyi helyzetét jellemző összefoglaló mutató a nyereségesség, ami tükrözi a tőke felhasználásának hatékonyságát. A nyereségesség szintjét a mérleg szerinti nettó nyereségnek a tőke összegéhez viszonyított arányaként méri. A vállalkozás jövedelmezőségének vizsgálata gazdasági mutatók rendszerével történik. A gyakorlatban leginkább feltáró és gyakran alkalmazott gyakorlat a vállalat teljes nyereségessége (RP) és a vállalat saját tőkéjének (DGC) jövedelmezősége.
Az első mutató a gazdálkodónak nyújtott összes pénzeszköz gazdasági jövedelmezőségét jellemzi, egyenlő a nettó nyereségnek az alap teljes egyenlegéhez viszonyított arányával:
РП = (ЧП / ИБ) х 100%,
ahol a PE a vállalkozás nettó nyeresége;
IB - egyenleg összesen.
A második mutató jellemzi a pénzügyi jövedelmezőséget, i.e. és a nettó nyereségnek a szavatoló tőke értékéhez viszonyított arányaként kerül kiszámításra:
RSK = (PE / SS) x 100%
ahol az SS - szavatolótőke.