A vállalkozás belső ellenőrzése
A 402-FZ számviteli törvény szerint minden vállalkozásnak belső ellenőrzési rendszert kell kialakítania. A speciális egység - a belső ellenőrzési szolgálat ebből a célból - belső ellenőrzési (ellenőrzési) tevékenységet folytat, ajánlásokat készít az azonosított hiányosságok felszámolására és végrehajtja az utólagos ellenőrzést az elhárításuk során.
Az ilyen szolgáltatás megteremtésének tényét tükröznie kell a vállalat sorrendjében.
A szervezeti egység hatáskörét, az egységgel szemben támasztott célokat és feladatokat a Belső Ellenőrzési Szolgálatról szóló rendelet határozza meg.
A belső ellenőrzési szolgálatról szóló rendeletnek a következő szükséges információkat kell tartalmaznia:
- a belső ellenőrzési szolgálat vezetőjének alárendelése,
- a belső ellenőrzési szolgáltatás céljait, célkitűzéseit és funkcióit,
- a belső ellenőrzési szolgáltatás struktúrája,
- A belső ellenőrzési szolgáltatás kölcsönhatása más egységekkel.
A belső ellenőrzési szolgáltatás alárendelésére számos lehetőség van:
- a belső ellenőrzési szolgálat a pénzügyi szolgálat tagjaként funkcionál, és elszámoltatható a CFO-nak,
- a belső ellenőrzési szolgáltatás különálló egységként működik, és közvetlenül a vállalat vezetőjének tesz jelentést.
A belső ellenőrzés célkitűzései:
- a vállalati menedzsment hatékonyságának növelése,
- az üzleti egységek (divíziók) ellenőrzésének megerősítése,
- a vezetői döntések meghozatalához szükséges idő csökkentése.
A vállalkozás belső ellenőrzési szolgáltatása:
- a számviteli és adóbevallási magatartási szabályok megfelelő alkalmazásának ellenőrzése,
- a módszerek és technikák alkalmazásának helyességét, amelyek lehetővé teszik a gazdálkodó tevékenységeire vonatkozó megbízható gazdasági információk megszerzését,
- a belső ellenőrzési mutatók rendszerének kialakítása.
A Belső Ellenőrzési Szolgálat jogai:
- más osztályok vezetőitől megkapja a hivatalos feladatok elvégzéséhez szükséges információkat,
- más vállalkozásoktól megkapja a hivatalos feladatok elvégzéséhez szükséges információkat,
- hogy a vállalkozás irányítását a belső ellenőrzési szolgálat által elvégzett munka eredményeiről tájékoztassa.
A belső ellenőrzés elemei:
- dokumentálás és dokumentumforgalom,
- racionáló rendszer,
- a munkaköri leírások és a belső megrendelések rendszere,
- audit és belső ellenőrzés,
- belső jelentéstétel.
A gazdálkodó belső ellenőrzési szolgáltatása ellenőrzi a pénzügyi és gazdasági tevékenységeket, a nyilvántartást és a jelentéstételt, valamint az információbiztonságot. A belső ellenőrzési szolgálat szakembereinek rendelkezniük kell a szükséges képesítéssel és ismeretekkel a könyvelés, a könyvvizsgálat és a finanszírozás terén.