Diszkrét bizalomház - kiadványok

A Nemzetközi Adóosztály vezető ügyvédje
tanácsadó cég OFFCY TRUST HOUSE

• Miért nem is egy offshore cég
• Milyen gyorsan felszámolja a ciprusi szervezetet
• Hogyan csökkenthető a felszámolási eljárás költsége

Számos külföldi céget hoznak létre meghatározott projektek keretében, amelyek után karbantartásuk nem megfelelő. A gyakorlatban a tulajdonosok gyakran megtagadják az ilyen jogalany fenntartásának aktuális költségeit: a rendezői munkát, a könyvelők és könyvvizsgálók szolgáltatásait, a bérleti díjakat, az állami adót stb. Ez azt jelenti, hogy a szervezetet egyszerűen elhagyják.

A legtöbb országban azonban ez a magatartás jogsértés. Végül is a jogi személynek legalább pénzügyi kimutatásokat és adóbevallásokat kell benyújtania. Ezenkívül még a part menti területeken is kívánatos a társaság tevékenységének jogszerű megszüntetése. Ezzel elkerülhető a jövőbeli problémák.

Az Alkalmazott szolgáltatás nem védi az igazi vállalkozó tulajdonosát

A jogi személy kötelezettségeinek elmulasztásáért való felelősséget elsősorban igazgatója viseli. Végül is a társadalom végrehajtó testülete.

A rendező felelősségre vonható (a büntetőjogig), ha bebizonyosodik, hogy hibája miatt a társaság nem teljesítette kötelezettségeit. És az állampolgársága a legtöbb országban nem számít.

Mivel a rendező személyi adatai általában a céget kiszolgáló ügynökből vagy az állami szervekből származnak, akkor nem lehetséges elrejteni. A leginkább ártalmatlan következmény az, hogy a jogsértő rendező adósként szerepel a fekete listákon, ami megegyezik egy konkrét joghatósággal vagy akár egy országcsoporttal (az Európai Unióval) való belépés tilalmával. Pl. Cipruson például a rendező legfeljebb egy évig terjedő szabadságvesztéssel, valamint a ciprusi nyilvántartók szolgáltatásainak a jövőben történő használatának elvesztésével szembesülhet.

Nagyon gyakran egy külföldi cég igazgatója névleges személy, így sok tulajdonos úgy véli, hogy nem fenyegetik őket. Mint például, nincs semmi közük a nem rezidens társadalomhoz. Ez azonban nem így van. Különösen Cipruson az összes felekezet a tényleges tulajdonos érdekében jár el a vele kötött szerződés alapján. Általában az igazgató felelősségére és jogaira vonatkozó korlátozásokat ír elő, valamint rögzíti a tulajdonos feladatát is. Különösen a ciprusi törvények betartásának kötelezettsége, és nem kötelezik a névleges igazgatót, hogy megsértse őket. Így az üzlet tulajdonosa ténylegesen felelős a vállalat illegális tevékenységéért.

A jelölt igazgatója egy ilyen helyzetben egyoldalúan egyoldalúan jogosult. Ezenkívül a felelősség alóli mentesség olyan helyzetekben, amikor a hibájának hiányát bizonyítják, közvetlenül a Ciprusi Köztársaság társasági törvényének 113. cikke 141. cikkének 3. pontjában szerepel.

A gyakorlatban ilyen volt. A jelölt igazgatója lemondott arról, hogy a tulajdonos folyamatosan elmulasztotta teljesíteni kötelezettségeit, és magát helyettesítette a tulajdonosnak. Azaz az a személy, akivel a megállapodást aláírták. Az ilyen cselekedetek jogszerűsége ellentmondásos, hiszen senki nem nevezhet ki rendezõnek akaratától eltérõen. De mindenesetre az a valószínűség, hogy a bírósági ügyfelet nyerni kell, rendkívül kicsi, mivel a felelősség átruházásának jogszerűsége a nominálistól a kedvezményezettig terjed.

A vállalatok tisztességes joghatóságokból való kivonása nagyon veszteséges

Az elhagyott társaság tulajdonosa és igazgatója következményeinek súlyossága az országtól függ. Minél tiszteletben tartja a joghatóságot, annál szigorúbb intézkedésekkel szembesül. Ezekben az esetekben a leggyakoribb jogsértés a bejelentés elmulasztása.

Azok a társadalmak, amelyek nem jelentenek bizonyos időtartamot, rendszerint kizárják az államnyilvántartásból a regisztrátor egyoldalú döntésével. De még ebben az esetben a társaság igazgatója vagy tulajdonosa továbbra is viseli a tartozásait. Az ilyen szervezet tulajdonát, beleértve a bankszámlák pénzt is, általában az állam elkobozza.

Például az Egyesült Királyságban a szervezet automatikusan törlődik az állami nyilvántartásból, ha késlelteti a statisztikai jelentés benyújtását a társaságok házához hat hónapnál hosszabb időre, és nem reagál a vizsgálatokra ebben az időben. A fennmaradó eszközöket átruházzák a királyi kincstárra. Ebben az esetben a törlését nem zárja ki a részvétel a rendező vagy a tulajdonos felelős, akár kizárást és büntetőjogi felelősség (finom akár £ 7500 minden egyes megsértése - mintegy 350 ezer rubel.). Ha névleges szolgáltatást használnak, az üzlet tulajdonosa köteles kártalanítani az igazgatókat minden veszteségért.

Hongkongban, gazdasági tevékenység hiányában és bejelentés elmulasztása esetén, az igazgató lemond a hatóságáról, amelyet az állami nyilvántartásba bejelent. A jövőben, ha a tevékenység nem folytatódik egy éven belül, a cég automatikusan kizárásra kerül a nyilvántartásból. Lehetőség van tevékenységének visszaállítására csak bírósági és csak késedelmes fizetés után.

Ciprus elhagyott a cég lehet értékelni szankciókat, méretétől függ a hátralék: 5 százalékos felszámított áfa összege - iránti jelentéseket nyújtson be, illetve 8 százalék évente a teljes időszakra a késedelem az adó alól. Mivel azonban a bírság összegét a nem fizetett adó összegének százalékában határozták meg, nincs "pénzügyi" szankció, ha nincs "nulla" nyilatkozat. A vállalat igazgatója azonban - amint már említettük - büntetőjogi felelősségre vonható.

Az offshore céget elhagyják, ha nem működnek harmadik féltől származó partnerekkel

Az offshore országokban egy kicsit könnyebb. Az ilyen országokban bejegyzett Yurlitsa elvileg nem köteles adót fizetni és pénzügyi kimutatásokat benyújtani. Ezért a tulajdonosok gyakran elhagyják a szervezeteket, megakadályozzák fenntartásaikat és állami kötelezettségeiket. Az ilyen joghatóságok klasszikus példája a Brit Virgin-szigetek és Seychelle-szigetek, Panama, Belize.

Az egyetlen negatív következmény a bírság elhatárolása. Például a Brit Virgin-szigeteken minden társaságnak éves nyilvántartási díjat kell fizetnie. Két hónapos fizetési késedelem esetén a büntetés összege az államköltség 10% -a, öt hónap - 50%. Az utolsó bírság meg nem fizetése esetén a jogi személy automatikusan törlődik az állami nyilvántartásból.

Egy másik ok arra, hogy kizárják a céget a nyilvántartásból, a regisztrált ügynök lemondása. Például az ügynökségi díjak megfizetésének elmulasztása miatt. A kibocsátásiegység-forgalmi jegyzékből kizárják, még akkor is, ha a cég a regisztrációs díjat az ügynök megkerülésével fizette ki, hiszen nélkülük elvileg nem létezhet szervezet. Ha a korábbi ügynök lemondását követően nem nevezik ki újat, akkor a cég 30 nap elteltével törlődik az állami nyilvántartásból.

Ugyanakkor, mint tiszteletreméltó joghatóságok, az igazgató vagy a tulajdonos, még a nyilvántartásból való törlés után továbbra is felelős a társaság tartozásaiért az ügyfelekért. Ezért, ha aktív volt, biztonságosabb formális felszámolási eljárást folytatni. Csak egy ilyen jogi személy kilépése csak passzív tevékenység esetén megengedett. Például, ha a társaság csak a baráti társaságok részvényeseként jár el, és nem kötött semmilyen megállapodást harmadik felekkel. Ugyanakkor, ha a vállalatnak bármilyen eszköze van, akkor a "nevezett" tranzakciók "törlése" után illegális, és bíróság előtt megtámadható. Beleértve a műveleteket a bankszámlán.

A nyilvántartásból való kizárás nem jelenti a teljes megszüntetést

Gyakorlatilag minden országban (beleértve Oroszországot is) a céget, amelyet a regisztráló döntése egyoldalúan levágott a nyilvántartásból, általában nem teljesen felszámolásra kerül. Következésképpen ő nem mentesül a fennmaradó adósságokra vonatkozó kötelezettségek alól.

A szervezet a hitelezők kérésére visszaállítható. Az állami díjakat és a bírságokat általában a kérelmező fizetik ki, akik kártérítést követelhetnek a visszaállított társaságtól. És az ilyen helyreállításra vonatkozó elévülési idő nagyon hosszú. Tehát a Brit Virgin-szigeteken 10 év, Cipruson - 20 év, Nagy-Britanniában - 6 évvel (a bíróság határozatával korlátlanul meghosszabbítható), Panama - 10 év (a bíróság meghosszabbítható).

Ha egy üzlet tulajdonosa hirtelen megváltozik és el akarja állítani az elhagyott vállalat regisztrálását, ez a folyamat ismét az ország státuszától függ. A tisztességes joghatóságoknál ez általában csak bírósági határozat által megengedett. És csak akkor, ha objektív igazolások vannak a szervezet által elkövetett jogsértésekre. Mielőtt a céget visszaállítják az állami nyilvántartásba, meg kell fizetnie a bejelentés elmulasztása miatt kiszabott összes büntetést. Ha nem volt elég, a bírság összege, például az Egyesült Királyságban, elérheti a 15 ezret. Font (körülbelül 710.000. Rubelt), attól függően, hogy az inaktív időszak, valamint a jogi forma, a társaság.

Az offshore joghatóságoknál minden egyszerűbb. Például a Brit Virgin-szigeteken meg kell fizetni a helyreállításért:

• felhalmozódott büntetések;
• regisztrációs díj, mint az első regisztrációnál - 300 dollár tőke 50 ezer dollárig (kb. 9 ezer rubel);
• egy éves regisztrációs díj ($ 300), 10 százalékkal emelkedett az elmúlt években;
• szükség esetén új bejegyzett ügynököt rendeljen hozzá.

Három módja van egy ciprusi vállalat felszámolására

A vállalat önkéntes felszámolása minden országban általános jellegű. Tekintsük azt a Ciprusi Köztársaság példájára, amelyet leginkább a nemzetközi adótervezés céljára használnak.

Ez az ország számos lehetőséget biztosít a felszámolási eljáráshoz (a Ciprusi Köztársaság társasági törvényének 113. fejezete). A választástól függetlenül először határozza meg a felszámolt vállalat pénzügyi helyzetét. Ebből a célból a könyvvizsgáló által hitelesített pénzügyi kimutatásokat az elmúlt évre készítik, beleértve a felszámolás előtti utolsó hónapokat is.

Önkéntes felszámolás. Ez csak akkor lehetséges, ha a szervezet nem tartozott harmadik személyeknek és az államnak. A hátralékok jelenlétében köteles a felszámolás megkezdésétől számított egy éven belül visszafizetni.

Az eljárást magát a felszámolást elrendelő részvényesek kezdeményezik. A határozat meghozatalától számított 14 napon belül az állami nyilvántartás hivatalos közzétételében kerül közzétételre. A döntéstől számított 5 héten belül felszámolót kell kinevezni. Bármely személy cselekszik velük, például ügyvéd, könyvvizsgáló vagy könyvelő. Ő minden nagyobb felszámolási munkát végez. Különösen a vonatkozó kérelmeket nyújtja be a cégnyilvántartásba (ez hivatalos szerv) és a bírósághoz, valamint megkapja az adóhátralékot adó igazolást is.

A felszámoló beszámol az alapítóknak a közgyűlésen. A társaság regisztrátora, körülbelül három hónappal a társaság résztvevőinek utolsó találkozója után, felszámolási tanúsítványt állít ki. A tanúsítvány meghatározza a szervezet megszüntetésének időpontját.

A vállalat felszámolása a hitelezők által. Ez az eljárás hasonló a csődhöz. Tartják, ha a szervezet nem fizeti meg a tartozásokat. Az önkéntes felszámolás fő különbsége az, hogy a felszámolót a hitelezők nevezik ki és számukra számolják el. Már a hitelezők közgyűlésén, és nem az alapítókon is beszámolt a felszámolási eljárásról.

Mindkét leírt típusú felszámolás - meglehetősen időigényes és hosszadalmas folyamat, amely legalább hat hónapig tart. Ez magyarázza az eljárás költségeit, ami összehasonlítható a jogi személyek regisztrációjával - 2-3 ezer euróval (kb. 80-120 ezer rubel).

A regisztráció törlése (sztrájk). A legegyszerűbb módja annak, hogy megállítsuk a jogi személy létét. Ezt az eljárást a Gt. 113. §-a 327. cikke részletesen ismerteti.

Ebben az esetben az igazgató benyújt egy kérelmet a Társasági Regisztrátorhoz, amely kimondja, hogy a szervezet nem folytat üzleti tevékenységet, és a bejelentés benyújtásakor nincs kötelezettség és tartozás. Három hónappal ezután a szervezet törölve lesz a nyilvántartásból. A kirekesztésről szóló tájékoztatást az állami nyilvántartás hivatalos kiadványában is közzéteszik.

Ezt az eljárást a cégnyilvántartó kezdeményezheti, ha alapos okkal feltételezi, hogy a jogi személy már nem folytat tevékenységet. Ebben az esetben a vállalat irányítását hivatalos kérelem érkezik. És ha a regisztrátor három hónapon belül nem kap írásos választ, a regisztráció törlésre kerül. Ez az eljárás nem tervezi a társadalombiztosítás kifizetését.

A törvény rendelkezései egyszerűsíteni fogják a felszámolási eljárást

A gyakorlat azt mutatja, hogy már a nemzetközi adótervezési rendszer kialakításának szakaszában nem csak a külföldi társaságok nyilvántartásba vételére és fenntartására, hanem helyes felszámolására is fel kell vállalni a költségeket.

A felszámolási eljárás költségeinek megkönnyítése és csökkentése érdekében a cég alapító okiratába való bejegyzés előtt előre meghatározható, hogy az adott feladatokra nyilvántartásba vették-e és a projekt bezárása után. Ezután a felszámolásra vonatkozó határozat elegendő az igazgatói (és nem a részvényesek) szokásos döntéshozatalához. Ezenkívül ebben az esetben könnyebb lesz igazolni a bíróság számára egy ilyen aktus indokait.

Ugyancsak csökkenti a vállalat költségeit az időszerűség megszüntetése érdekében. Ha húzza, és megakadályozza a késedelmes fizetések, akkor a cég már most is elítélték, nem lesz adóhátralék, akkor fizetni kell a szolgáltatásért ellenőr jelentési időszakokra vonatkozó létezésének a társadalomnak, s így tovább. N.

Mivel nagyon gyakran a külföldi cég igazgatója nominálisan szerepel, az igazi tulajdonosok úgy vélik, hogy semmi sem szembesülnek. Ez azonban nem így van.

Az elhagyott társaság tulajdonosának és igazgatójának a következményeinek súlyossága attól függ, hogy a nyilvántartásba vett állam milyen tisztelettel bír.