A rendszerleíró adatbázis különböző helyzetekben való kitöltése, a könyvelők helyszíne

Az adószámla és a helyettesítő nyilvántartásba vételének pillanatában

Emlékezzünk arra, hogy az adóbevallások és helyettesítőik a nyilvántartásban a kézhezvétel időpontja (I. szakasz) vagy a szerkesztés (II. Ez azt jelenti, hogy az adószámlákat a nyilvántartásban rögzítik abban a sorrendben, amelyben a vállalkozót beérkeztek (vagy írták ki).

ÁFA törvény - Ukrajna törvény "A hozzáadottérték-adó" a 03.04.97 № 168/97-ВР.

165. sz. Rendelet - Az adószámlázási eljárás, melyet a STA 2006. szeptember 30-án, 165. számon jóváhagyott.

Az adószámla és a helyettesítő nyilvántartásba vételének pillanatában

Fogadott adószámlák. Adatok a kézhezvételétől az adótartozás (felváltva okiratának feltöltött 2. oszlopában I. szakasza a nyilvántartásba. Ez is befolyásolhatja a kézhezvételétől számított GTE és egyéb dokumentumokat bekezdése 7.2.6 Az ÁFA-törvény.

Egy olyan helyzetben, ahol árucikk (készpénz) ellenőrzi, menetjegy, szállodai számlák, számlák szolgáltatások és egyéb beérkezett dokumentumok mellékletként a költségelszámolást, ezek tükröződnek I. szakasza a nyilvántartás külön sorban minden dokumentum (Rendelési szám 244, 8. bekezdés). Ebben az esetben a 2. oszlop I. szakasza a nyilvántartásban az az időpont, hogy megvalósuljon a költségelszámolást és 3. oszlopában - kibocsátásának napjától az egyes bizonylatok (menetjegy, szállodai számlák, stb ...).

Kiadott adó számlák. Adó számla kibocsátása és a nyilvántartásban rögzített időpontjában az adókötelezettséget áfa (a fenti 7.3.2 Az ÁFA törvény, az al-10.1 Rendelési szám 244).

Hogy tükrözze a tájékoztatás időpontjában kisülés (válogatás) adótartozás szakaszában II Register grafikon 2. Azt is jelzi, a kibocsátástól számított kiszámításának kiigazításáról szóló adószámlát, vámáru-nyilatkozat, az adótartozás végén a napi műveletek, a kiállított számla összege meghaladja a szokásos árát a tényleges.

Dokumentum típusa és szimbólumai

Az 582. sz. Hatálybalépését követően a nyilvántartás formáját új oszlopokkal egészítik ki, amelyek az adójóváírás vagy az adókötelezettségek meghatározására használt dokumentum típusát tartalmazzák. Így az "Adószámlák beérkezett nyilvántartás" nyilvántartás I. szakaszát az 5. oszlop egészíti ki, ha a dokumentum típusa a következő rövidítéssel (a 244. sorszám 9.5 pontja) tükröződik:

Mon-tax számla;

RK - az adószámlára történő kiigazítás kiszámítása;

Tömegpusztító fegyverek - árura vonatkozó vámáru-nyilatkozat;

CHK - áru (készpénz) ellenőrzés;

ТК - közlekedési jegy;

GR - szállodai számla;

PZ - számlázási szolgáltatások;

Szoftver - szolgáltatások, amelyek költségeit a mérő leolvasása határozza meg;

ZP - a megbízó kérelme a HÉA-törvény 7.2.6. Pontjának megfelelően.

Ha az adatokat az adótartozás vagy helyettesítő a várakozási kifizetések a jelentési időszak rövidítéssel 9,5 Rendelési szám 244 hozzáadjuk a „U” betű (PNU, CGS, és így VMDU. D.).

A "Kiadott adó számlák" nyilvántartás II. Szakaszát illetően az új 4. sorral egészült ki a "Dokumentum típusa" cím alatt. Tükrözi az adókötelezettségek előfordulásakor (kiigazításakor) elkészített dokumentumok szimbólumait (a 244. sz.

Mon-tax számla;

RK - az adószámlára történő kiigazítás kiszámítása;

Tömegpusztító fegyverek - árura vonatkozó vámáru-nyilatkozat;

PP - napi végleges tranzakciókra vonatkozó adószámla;

A CC a tényleges ár feletti normál árat meghaladó összegre kiadott adószámla.

És, mint abban az esetben, a rövidítések I. szakaszában a nyilvántartásba, ha az adatok, amelyek a felsorolt dokumentumok is szerepelnek a számítás, hogy tisztázzák a beszámolási időszakban a dokumentum tüntetni a nyomtatványon az „U” betű.

A tisztázó számításban szereplő adatok

Például, az adatokat a adótartozás kaphat, hogy tisztázza a számítás miatt a következő hibaüzenet jelenik meg: az adózó által vásárolt terméket kell használni az adóköteles és nem adóköteles ügyletek. Ugyanakkor a HÉA teljes összegét az adószámláról az adójóváírás megemelésére fordította. A beszámolási időszak eredményeinek végrehajtása érdekében azonban a HÉA-törvény 7.4.3. Pontjának megfelelően meg kell osztani az előzetesen felszámított HÉA összegét. elfelejtette. Az ilyen hiba kijavításakor a tisztázó számításon keresztül az ilyen áruk szállítója által megadott adóbevallás adatait kell felhasználnia. Ezért a nyilvántartásban az ilyen adószámlást a PNU rövidítéssel kell megtenni.

A jövőben az "U" betűs dokumentumokból származó információkat figyelembe veszik a finomítási számítások eredményeinek összefoglalása során.

A HÉA nem fizetőinek vásárlása / eladása: hogyan tükrözze a nyilvántartásban?

Emlékezzünk vissza, hogy minden műveletet figyelembe kell venni a nyilvántartásban. függetlenül attól, hogy a partnere HÉA-fizető, vagy sem. Tehát, ha nem HÉA-adó számlát vagy nem helyettesítõ dokumentumot vásárol egy nem fizetõktõl, az adófizetõ nem. Az ilyen művelettel kapcsolatos információkat azonban továbbra is fel kell jegyezni a nyilvántartásba. Ennek alapja az áruk szállítá- sát igazoló okmány (a 244. sz. Ilyen dokumentumok lehetnek nyersanyagszámlák, a végrehajtott munkák tanúsítványai, fizetési dokumentumok stb.

Jellemzői kitöltő Register ebben a helyzetben kötni albekezdés 9,7, 9,10 Tételszám 244., ahol különösen a következőképpen szól: abban az esetben, beszerzett termékek HÉA mulasztó 7. oszlopban tükrözi felfüggesztett egyes adó „400 milliárd” szám, és az oszlopok 10. 12. 14 és a 16. jelzés "X".

Ebben az esetben az 5. doboz töltésével kapcsolatosan a 244-es rendelés hallgat. Véleményünk szerint azonban minden a vásárlást igazoló dokumentumtól függ:

- ha a 244. sz. kiadvány 9.5. pontjában felsorolt dokumentumok valamelyikét ez a szimbólum jelöli (például CC. GR);

- ha a dokumentumban nem szereplő más dokumentum, akkor az 5. oszlopban egy kötőjelet kell elhelyezni.

A nyilvántartás II. Szakaszában végre kell hajtani az adószámlát, amely igazolja az áru átadását a HÉA nem fizető félnek (a 165. sz. Ugyanakkor a jelen dokumentum 7. oszlopában a vevő egyedi adószám helyett az "X" jelet kell elhelyezni.

Nem adóköteles termékek (szolgáltatások) megvásárlása / eladása

A HÉA-adó tárgyát nem képező áruk (szolgáltatások) átvétele nem adószámla. A róluk szóló információnak azonban továbbra is szerepelnie kell a nyilvántartásban (a 244. sz.

Ebben az esetben a fenti 9.10 A Rendelési szám 244 kimondja, hogy vásárlás esetén a megbízó ÁFA áruk (szolgáltatások) és a befektetett eszközök, adómentes, és azokat, amelyek nem adóköteles, az oszlopok 10, 12, 14 és 16, a Stamp " X ".

Az ebben az esetben az 5. oszlop kitöltési eljárása ismét a vásárlást igazoló dokumentumtól függ:

- ha a 244. sz. kiadvány 9.5. pontjában felsorolt dokumentumok valamelyikével, akkor ebben az oszlopban a szimbólumot kell feltüntetni;

- ha a listában nem szereplő bármely más dokumentum, akkor az 5. oszlopban egy kötőjel lesz.

Fordított helyzetben, amikor a "nem objektív" áruk ellátását az adófizető maga végzi, az információkról szóló információ a nyilvántartásban szerepel, de a II. Szakaszban már szerepel. Ezt a nyilvántartás II. Részének 11. számjegye, valamint a 244. sz.

A károsodott árukra vonatkozó HÉA-adójóváírás módosítása

Tehát a vállalkozó elkényeztetett termékeit, amelyek nem alkalmasak további értékesítésre, és amelyek újrahasznosítása alá tartoznak, nem tekinthetők gazdasági tevékenységnek. Tehát a károsodott termékekre vonatkozó kiadások és adójóváírás nem menthető. Ez a következtetés a HÉA-törvény 7.4.1. Ezért a sérült áruk feltárásának időszakában a vállalkozónak ki kell igazítania a kiigazítást.

Ezt a kiigazítást a HÉA-bevallás 16.4. "Egyéb Vipadki" vonalán kell végrehajtani az 1. függelék "HÉA-összegek HÉA-igazolásának a hozzáadottérték-adóra vonatkozó nyilatkozatának kiszámításával" végrehajtásával. Ezenkívül az adójóváírás módosítására vonatkozó információkat be kell jegyezni a nyilvántartásba. És bár erre a pontszámra nincs közvetlen követelmény, a 244-es sorszám nem tartalmaz, nem szabad figyelmen kívül hagyni. Végül is a nyilvántartás szolgál alapul a HÉA-nyilatkozat kitöltéséhez. Az ilyen kiigazításra vonatkozó információ a nyilvántartásban a számviteli bizonyítvány alapján kerül nyilvántartásba.

E hivatkozás részleteit a nyilvántartás I. szakaszának 2-4. Rovatai tükrözik. Oszlop 5-7 I. szakasza a nyilvántartás tesz egy kötőjel és a 8. oszlopban a „-” jel jelzi a költségek elkényeztetett áruk val, akkor ez az összeg oszlik oszlopokban a 9. és 10. (szintén a „-” jel).

A HÉA-törvény 4.5. Pontjának rendelkezései szerint, ha az áru átadása után az értékükért járó kártérítés összege megváltozik, beleértve a későbbi árváltozást is, az áruk átutalása az átvevő személy részére. az adótartozás összegét és a szállító és a kedvezményezett adójóváírását megfelelő kiigazításnak vetik alá. Ezen túlmenően a HÉA-törvény 4.5.1. Alpontjában meg kell határozni, hogy az ilyen újraszámítás időszakának eredményeit követően mindkét szerződő félnek csökkentenie kell az adókötelezettségeket és az adójóváírást. Ennek az újraszámításnak az alapja a kiigazítás kiszámítása, amelyet a korábban írt adószámlára állítottak össze.

Az adószámlára történő kiigazítás kiszámítását az adókötelezettségen (adójóváírás) ugyanolyan sorrendben kell feltüntetni a nyilvántartásban, de csak a mínusz jellel. A jövőben a nyilvántartásból származó információ szolgál alapul a HÉA-nyilatkozat kitöltéséhez. Tehát az eladó, ezen információk szerint, kitölti a nyilatkozat 8.3. Sorát, és a 16.2. A nyilatkozattal együtt benyújtja az 1. alkalmazást, amelyben a sorok mutatói megfejtésre kerülnek.

Visszatérítés esetén mindkét félnek csökkentenie kell az adókötelezettségeket és az adójóváírást. Ennek azonban az alapja a 3.1.1. Pont szerinti normák. a HÉA-törvény 4.5. pontja helyett. Végül is ebben a helyzetben nincs szállítási művelet (adózási cél), ami azt jelenti, hogy nincs ok az adókötelezettségek és a HÉA-jóváíráshoz.

Az ukrán vámterületre behozott áruk elszámolását a vevı (importır) a megfelelıen teljesített vámutalvány (a továbbiakban: CCD) alapján végzi el, amely adójóváírást biztosít.

Gázüzemű gázturbinának az I. szakaszba történő bejegyzésénél a komplexitás nyilvántartása nem merülhet fel, mivel a 244. számú előírás egyértelműen meghatározza a töltés sajátosságait ebben az esetben. Például a 6. oszlopában I. szakasza jelzi nem csak a nevét nem rezidens, de az ő állapota, és a 7. oszlopban tükröződni fog a feltételes adó azonosító szám „300.000.000.000” (a fenti 9.6, 9.7 Rendelési szám 244).

Az áruk kivitelével kapcsolatos műveleteket szintén be kell mutatni a nyilvántartásba, de már a II. Emlékezzünk vissza, hogy a 10. bekezdés alapján a Rend № 244, ebben a szakaszban tükrözik kiadott adó számlák, beállítás számítások az adó számla vámáru adótörvények végére a napi műveletek, adó számlák, ki az összeg meghaladja a szokásos árát a tényleges. Az exportőr viszont exportra szánt árucikkek esetében két példányban, az exportőrrel maradt mindkét másolatot (a 165. sz. 8. tétel) ad ki. Az ilyen adószámla eredeti példányán az exportőr "Exportszállítmányok" megjegyzést tesz.

A különleges problémák nyilvántartásának II. Szakaszának befejezését nem szabad felhívni. Például oszlopokban 2-4 átvisszük megfelelő adó számla részleteit az 5. oszlopban elhelyezett rezidensek vevő neve és országa, és a 6. oszlop kerül egy „X” jelet. A kézbesítés teljes összege a nyilvántartás 7. oszlopában fog megjelenni. Ugyanaz a szám duplikált, és a 12. speciális oszlopban. És itt a 8-11. Oszlopokat egyáltalán nem kell kitölteni (kötőjelekkel vannak jelölve).

Hogyan tükrözni a nyilvántartásban az 7.4.4. Pont szerint elosztott adójóváírással rendelkező adószámlát

Mindenekelőtt emlékeztetünk arra, hogy ha ugyanazt a megvásárolt árut egyszerre használják mind az adóköteles, mind a nem adóköteles ügyletekben, akkor az adóalany az adójóváírás részeként jogosult az előzetesen felszámított HÉA csak egy részét besorolni. Ez közvetlenül a HÉA-törvény 7.4.3. Pontjában szerepel. Azt is meghatározza, hogy ennek a résznek meg kell felelnie az ilyen áruknak a beszámolási időszak adóköteles ügyleteiben való felhasználásának arányában.

Csak azt kell meghatározni, hogy az előzetesen felszámított HÉA összege milyen mértékben szerepel az adójóváírásban, csak a beszámolási időszak végén lehetséges. Az adófizető azonban nem várhatja meg a beszámolási időszak végéig, hogy tükrözze az adószámla nyilvántartásában szereplő adószámlát. Végül is a 244. sz. Bekezdés 9.2. Szakaszának követelményei szerint ezt az átvétel időpontjában kell megtenni.

- Írja be a beérkezett adószámlát a nyilvántartásba, töltse be az első számot csak a nyilvántartás 1-8.

-, majd miután végzett az eredményeket a jelentési időszak az előzetesen felszámított HÉA-eloszlás (és meghatározza és nevklyuchaemuyu tartalmazzák az adójóváírás része), töltse ki a sorban az adó számla fennmaradó rovatokat 9-16 Registry.

Ugyanakkor szeretnénk megjegyezni, hogy a gyakorlatban adófizetők egyetértésben a szabályozási ügynökségek néha egy teljesen más megközelítést elvégzésében Register alkalmazások és 5. Először azok olyan adószámlát a nyilvántartásban, mint egy közönséges adószámlát, kitöltve az összes szükséges mezőt 1-10 Ezután az előzetesen felszámított HÉA elosztását végrehajtva és annak egy részét meghatározva, amely nem tartozik az adójóváírásba az időszak végén, akkor az adójóváírás e nyilvántartásban vissza kell fordítania. Ehhez az időszak végén külön bejegyzést kell készíteni a nyilvántartásban szereplő számviteli igazolás alapján, amely szerint a megfelelő összeget kizárják az adójóváírásból; ahol a „-” jel töltött 9. és 10. rovatát, a nyilvántartó átadása közben összegeket a gráf már a „+” jel a 11. és 12. oszlopba Registry.

Ami a HÉA-nyilatkozat 5k. a beérkezett adószámlát először e melléklet II. szakaszában szokásos módon rögzítik. Ezt követően a beszámolási időszak eredményei alapján az előzetesen felszámított HÉA elosztása, az adójóváírásba nem tartozó rész, az 5. mellékletben a következőképpen tükröződik:

- A jel „-” a „a megszerzése műveletek val, a jogot az adójóváírás” (line Nyilatkozat 10,1), jelezve ugyanakkor a 2. oszlopban a szakasz a saját adóazonosító jelét - TIN;

- ugyanakkor nyilvántartást kell vezetni a "Adójóváírással járó ügyletekkel, amelyek nem jogosítanak fel adójóváírásra" szakaszban (a nyilatkozat 10.2. sorszáma) a saját adóazonosító jeleivel együtt is.

Ami az olyan tranzakciókat illeti, amelyek nem kézbesítési célúak, azokat nem szabad nyilvántartásba venni. Az ilyen műveletek közé tartozik különösen a bérek, nyugdíjak, értékpapírok kibocsátása készpénzben történő fizetés.

Ebben a cikkben megvizsgáltuk a regiszter különböző helyzetekben történő kitöltésére vonatkozó eljárást. Reméljük, hogy a bemutatott anyag segíteni fog a tevékenységében, amennyire csak lehetséges, egyszerűsíti a nyilvántartás fenntartásának és a HÉA-jelentések összeállításának eljárását.

Розділ I. Отримані податкові накладні

Podatkovih rezsi, rozrahunok koriguvannya podatkovoї nakladnoї az, ARMD áru (kasovy) ellenőrzi, menetjegy, gotelny rakhunok, rakhunok Hotel zv'yazku, rakhunok Hotel, vartіst yakih viznachaєtsya az pokaznikami priladіv oblіku mondta vіdpovіdno bekezdés 7.2.6 pіdpunktu 7.2. Sz. 7 A törvénynek pontosnak kell lennie

A jogi összeg, beleértve az MPE-t

ППридбання (виготовлення, будівництво, споруження), áruk importja (szolgáltatás, beleértve a nem rezidenseket is):

előző ◈ a következő