Számlaelőzmények Általános információ
A számla olyan dokumentum, amelyet a legtöbb vállalkozás és szervezet minden nap szembenéz. A vállalkozás alapműveleteit, mint például az áruk megvásárlását, a szolgáltatások kifizetését, az ügyfél részére fizetendő összegek kibocsátását számlák képezik. A jogszabály előírja, hogy minden számlát be kell jegyezni a folyóiratba. Hogyan néz ki a számlák nyilvántartása, ki kell töltenie, milyen sorrendben a folyóirat tanúsítványa - ebben és sok más dologban, amit a cikkünkben meg fogunk mondani.
Számlaelőzmény folyóirat: Általános információ
A szervezet által működtetett számlákra vonatkozó adatok tükrözése érdekében számlanyilvántartási naplót hoztak létre. A dokumentumáramlás ezen elemeként mind a beszállítóknak, mind a végrehajtóknak beérkezett számlákat be kell jelentenie, és a szervezetnek közvetlenül a benyújtott termékekért és / vagy szolgáltatásokért be kell nyújtania. A folyóirat teljesítésének kötelezettségeit törvényi szinten az Orosz Föderáció kormánya a 26.12.11. Sz. 1137. számú rendelettel fogadja el.
Ki kell regisztrálnia a fiókokat a magazinban?
- Ön közvetítő és az Ön nevében jár el, de a megrendelő érdekében a szerződés alapján. Például Ön egyike a megbízási szerződésnek vagy ügynöki megállapodásnak (megbízott ügynök vagy megbízott);
- Az Ön tevékenysége a szállítási szolgáltatásokhoz kapcsolódik, nevezetesen harmadik fél bevonásával szállítmányozási szolgáltatásokat nyújt, de nem közvetlenül nyújtja ezeket a szolgáltatásokat;
- Az ingatlan építését megszervezi a saját földjén (Ön fejlesztő). Az építési munkákat nem önállóan, hanem vállalkozók bevonásával végzik.
A kiegyenlítési okmányok nyilvántartásba vételének kötelezettségei egyaránt jogi személyiséggel és IP-vel rendelkeznek. A vállalkozóknak és a szervezeteknek a választott adózási rendszerektől függetlenül is be kell írniuk a folyóiratok adatait.
A "SkladProm" LLC zöldséget és gyümölcsöt vásárol a JSC "Vegetable farm №1" -ért további eladás céljából. A "Skladprom" és a "Vegetable farm № 1" jogviszonyát egy jutalékszerződés állapítja meg, amely szerint a "СкладПром" jutalékügynök.
A "WarehouseProm" a folyóiratok számláival kapcsolatos információkat nyújt, és negyedévente nyújtja be pénzügyi szolgáltatásait. A "Vegetable farm # 1" nem köteles kitölteni ezt a dokumentumot, így a regisztrációs folyóirat nem.
Külön kell beszélni olyan szervezetekről, amelyek a kiskereskedelemben árut értékesítenek, és közvetítői megállapodásokként megbízást adnak. Amennyiben az ilyen cégek kitöltenek egy magazint? Az adószolgálat világos magyarázatot adott erre a kérdésre: mivel a kiskereskedelmi áruházak készpénzt vagy áruellenőrzést adnak az ügyfeleknek, nem pedig számlákat, nem kell nyilvántartásba venniük a dokumentumokat. Ezenkívül a szokásos vevő nem számolja fel a HÉA levonását, ezért az INFS nem tanácsos ellenőrizni az értékesítésre szánt HÉA összegét.
LLC "Shkolnik" saját üzletlánc, ahol a papíráru kiskereskedelmi értékesítését valósítják meg. A bolt kínálatai között vannak ceruzák, amelyeket a "Shkolnik" JSC "Graphite" -el kötött szerződés alapján valósít meg. Vásárlás az üzletekben pénztári csekkek.
A tevékenység jellege alapján megállapítható, hogy a "Schoolboy" és a "Graphite" mentesülnek a számlázási napló kitöltésének kötelezettsége alól. A "Shkolnik" nem tölti be a folyóiratot, mert az áruk értékesítése számlák nélkül történik. A "Graphite" felszabadul a magazin információinak bevitele miatt, mivel egy közvetítői szerződésben főkötelezettként működik, és nem jutalékügynökként.
Milyen fiókokat kell regisztrálni?
- Olyan számlákra vonatkozó információk, amelyeket Ön közvetítőként (ügynök) tesz ki a vásárlók és az ügyfelek számára;
- Olyan számlák adatai, amelyeket az Ön által közvetve értékesített termékek vásárlói állítottak ki;
- Tájékoztatás a számlákról, amelyeket megbízóként az áruk eladói (szolgáltatók) kapnak;
- Az Ön (közvetítő) által a vásárolt árukra (szolgáltatásokra) bízott számlák adatai.
Egyes szervezetek csak a kimenő számlákról jegyeznek be adatokat. Például ha egy hitelintézet, pénzügyi intézmény vagy biztosítótársaság közvetítői megbízásként jutalékügynökként jár el, akkor nem köteles figyelembe venni a bejövő számlákat. Továbbá ne töltse ki a folyóirat 2 részét (bejövő számlák) azon gazdasági egységek számára, amelyek nem HÉA-fizetők.
A számlanyilvántartás regisztrálása
Ha kitölti a számla naplót, akkor annak a törvény által jóváhagyott formában és sorrendben kell lennie. A folyóirat-formanyomtatvány két fő részre oszlik (bejövő és kimenő számlák), a benne lévő adatok e szakaszokkal összhangban vannak kitöltve. A dokumentum űrlap a következő alapvető információkat tartalmazza:
- Önről adófizetőként (a vállalat neve vagy az IP teljes neve, TIN, az ellenőrző pont kódja);
- a folyóirat beadási ideje (negyedév, év);
- a számlával kapcsolatos információk: dátum, szám, vevő / eladó, összeg a hozzáadottérték-adóval, tranzakciós kód az osztályozó szerint, valuta kód;
- ha a számla kiigazítás, ez egy külön oszlopban jelenik meg (a kiigazítás összege jelezve van);
- a hivatalos személy aláírása (a szervezet vezetője vagy más jogosult személy, IP).
Minden számlát időrendi sorrendben kell regisztrálni.
A számlanyilatkozat két formátumban létezik: elektronikus és papír. Annak a ténynek a kapcsán, hogy a Szövetségi Adószolgálat szervezeti egységeinek negyedévente köteles elektronikus folyóiratot benyújtani, ezért célszerű végrehajtani. Ha van egy kis szervezet vagy egy IP-cím, és napilapot tartasz papíron, folytathatod ezt, de a számlákra vonatkozó adatokat még mindig át kell adni az elektronikus formanyomtatványra, hogy ezt követően továbbítsa az FTS-nek telekommunikációs csatornákon keresztül.
Hogyan töltsük ki az űrlapot
Amint látja, van egy közös mechanizmus a számlanyilvántartás kitöltésére. De az információk bevitelének sorrendje eltér a tevékenység jellegétől.
Az alábbi táblázat összefoglalja a tájékoztatást a folyóiratban szereplő információk beírásáról abban az esetben, ha közvetítői szerződésben megbízási ügynökként jár el.
A szerződés szerinti tevékenység jellege
Mit kell tenned 1 részből
Mit kell tenned a 2. részhez?
Termékeinket (munkáinkat, szolgáltatásainkat) az ügyfél számára saját nevükben vásároljuk meg
A magazinban a megrendelt számlán szereplő információkat a megvásárolt árucikkekről, valamint a "fordított értékesítés" (áru visszautalása az eladó részére az ügyfél visszautasítása esetén)
Az eladóról (előadóművész) kapott számlák adatait tükrözzük mind a szállított termékek számláján, mind a jövőbeni szállítások (előlegfizetés számlák) tekintetében. Információkat nyújtunk az ügyféltől a "fordított értékesítés" keretében nyújtott számlákról,
Termékeinket (munkákat, szolgáltatásokat) az ügyfél részére saját nevükben értékesítjük
A vevőknek (vásárlóknak) kiállított számlák adatait tükrözzük, mind a szállított termékek miatt, mind a jövőbeni szállítások (előlegfizetési számlák) miatt. Információkat nyújtunk az ügyfél részére fizetésre (beleértve az előtörlesztést is) bocsátott számlán, valamint a "fordított értékesítés"
A folyóiratban az ügyféltől kapott számlákra vonatkozó információkat adunk meg:
· Az értékesített termékeken (szolgáltatások, munka);
· Fizetés és előleg ellenében.
A beérkező számlák adatait a vevő részéről a "reverse sale" részeként is kitöltjük,
A fejlesztők és a szállítmányozók naplózásának sajátosságai
Ha Ön szállítmányozási szolgáltatást nyújt vagy ingatlanfejlesztő, akkor a napló kitöltésének sorrendje saját tulajdonságokkal rendelkezik. Mit kell kitöltenie a magazinban az építőnek és a továbbítónak - lásd az alábbi táblázatot.
A szerződés szerinti tevékenység jellege
Mit kell tenned 1 részből
Mit kell tenned a 2. részhez?
Olyan üzleti vállalkozás, amely saját nevében szállít szolgáltatásokat
A folyóiratban információt adunk a számlákra, amelyeket elküldünk az áru feladójának, feltéve, hogy harmadik felektől kapnak szolgáltatást
A harmadik felektől kapott számlákra vonatkozó adatokat tükrözzük:
· A feladók szolgáltatásairól;
· A következő szolgáltatásnyújtás előlegének összege.
Ingatlanfejlesztő, saját nevében eljárva
A beruházó által számlázott számlákra vonatkozó adatokat tükrözzük a szerződő felek (más harmadik felek)
A folyóiratban információt adunk a harmadik felek számláiról:
· A vállalkozók szolgáltatásaira;
· A következő szolgáltatásnyújtás előlegének összege.
A számlanyilatkozat hitelesítése és kézbesítése a Pénzügyi Felügyeleti Hatóságnak
A jelentéstételi negyedév eredményei szerint a befejezett folyóiratnak a vezető vagy a meghatalmazással összhangban felhatalmazott személy aláírásával kell igazolni. Ha IP-ként van bejegyezve, akkor a saját kézzel írja alá a naplót, és írja be az IP regisztrációs adataival kapcsolatos információkat. Ha a dokumentum elektronikus formában történik, akkor az aláírás is elektronikus formában (EDS formában) kerül kiszabásra.
A folyóirat aláírását és pecsét aláírásával az okmányt a távközlési eszközön keresztül egy különleges ügynökön keresztül át kell adni a szövetségi adószolgálatnak.
Kérdés-válasz a számlák témájában
A kérdés. LLC "Marker" közreműködik a JSC "Phase" szerződéssel kötött szerződés alapján: a "Marker" a nevében vásárol elektromos anyagokat a "Phase" -hoz. A havi "szakasz" felsorolja a "Marker" javadalmazást a szerződésnek megfelelően. Szükséges-e ahhoz, hogy a "Marker" regisztrálja a folyóirat számláját a kiállítási díj összegére?
Válasz. Nem, nem kell regisztrálnia ezeket a fiókokat. E kérdés magyarázatát a Pénzügyminisztérium levele tartalmazza.
A kérdés. LLC "Slava" ügynökségi szolgáltatásokat nyújt a megkötött szerződések keretében. A "Slava" nem volt kitöltve a számlák naplójában, és a szervezet nem mérgezte a dokumentum elektronikus formáját a harmadik negyedévben az előírt határidőn belül (20.10.16-ig). A folyóiratot október 16-án küldte el. Milyen felelősséget vállal a Slava LLC-nek ebben az esetben?
Válasz. A "Glory" magazin beadási feltételeinek megsértése miatt a büntetés 10 000 rbl.
A kérdés. Az IP Sergeev korrekciós (korrekciós) számlát kapott a szállítótól. Melyik oszlopban tükrözik a fiókban szereplő információkat?
Válasz: A folyóirat kiigazítási számláihoz a 8-19. Oszlopok találhatók. Mivel Sergeyev számlát kapott a szállítótól, meg kell adni a folyóirat 2. szakaszában.
Értékelje a cikk minőségét. Jobban akarunk lenni Önnek: