A "tartalék" tartalék és az ESN által regresszió
Annak érdekében, hogy a munkavállalók következő munkaszüneti napjainak költségeit többé-kevésbé egyenlítsük ki, a vállalat az év elején megfelelő tartalékot hozhat létre. Ebből a célból a jogszabály előírja a cég számára, hogy meghatározza a becsült havi béralapot, figyelembe véve az egységes szociális adót. Figyelembe kell venni a regresszív szociális adó mértékének alkalmazását?
Az eljárás kialakítására tartalék jövőbeni költségekre nyaralás fizetés cikkében meghatározott 324,1 adótörvény. Az 1. bekezdés szerinti e rendelkezés azon adóalanyok, akik úgy döntöttek, lineáris „eladási” költségeket az év során, nem pedig a tényleges végrehajtása, mindenekelőtt tükröznie kell az alábbi pontokat a számviteli politika:
- a tartalék levonásának legmagasabb összegét;
- A tartalék levonásának havi százalékos aránya.
Ehhez a cégnek külön számítást (becslés) kell összeállítania, amelyre szükség van a "készlet" havi járulékainak meghatározására szolgáló eljárás tükrözése érdekében.
A számítás általános képletei a következők:
COM - a tartalékhoz kapcsolódó levonások összege az adott hónapra vonatkozóan;
ROTM - az adott hónapra vonatkozó munkabérek tényleges költségei;
P - a tartalék levonásának havi százalékos aránya.
Kérjük, vegye figyelembe, hogy az utolsó érték is kiszámításra kerül. Ennek meghatározásához két mutatót alkalmaznak: a becsült éves munkaerőköltségeket és a nyugdíjasok várható költségeit.
A számítás az első paraméter kell arra, hogy a 21. bekezdés értelmében 255. cikkének adótörvény (amely felsorolja a munkaerőköltségek), hogy azok, különösen a fizetési polgári szerződést kötött a munkavállalók, akik nem tartoznak a személyzet a cég (a az egyéni vállalkozók kizárása). Ugyanakkor a hasonló feltételekkel dolgozó személyek nem kapnak szabadságot (a törvény 11. cikke). Így a munkájuk értékét, amely a cég azt tervezi, hogy fizetni egy évre, nem kell figyelembe venni becsült értékének kiszámításához a munkaerő-költségek.
Mennyiségének meghatározása becsült eladási jövőre kell figyelni arra, hogy a cikk szerint 120 az Mt. teljes időtartama az éves fizetett szabadság a munkavállaló meghatározott összegeként nap alap- és pótszabadság. Ezért ezt a mutatót a "további" költségek figyelembevételével kell kiszámítani.
Az általános képlet a levonások havi százalékarányának kiszámításához a szabadságra kifizetett jövőbeni kiadások tartalékolásához a következő:
P = ((OG + ECN) (ROTG + ECHN) x 100%), ahol
P - a tartalék levonásának havi százalékos aránya;
OG - a vakáció becsült összege az év során;
ROTG - az évre vonatkozó bérköltségek becsült összege;
Azonban, ahogy gyakran történik, ez az általános képlet nem veszi figyelembe az összes olyan pontot, amelyet ilyen esetben figyelembe kell venni.
Frissítések a Pénzügyminisztériumtól
A "Parus" LLC határozatot hozott az üdülés kifizetésére vonatkozó tartalék képzéséről. A bérköltségek becsült éves összege, beleértve a szabadság fizetését, 1 200 000 rubel. Becsült költségei fizetési szabadság -100.000 rubel.
Az adóköteles jövedelem az összes többi személyzet nem haladja meg a 280 ezer rubel, így a számítás az egységes szociális adó, valamint az ezen alkalmazottak jövedelmének alkalmazandó mértéke 12 százalék az év során (bérjárulékok OPS).
Számítsa ki a tartalék levonásának százalékos arányát:
1) Az Uvarov jövedelemre kivetett adó összege, az OPS-hez való hozzájárulás nélkül, a következő:
45 000 dörzsölje. х 6 мес. x 12% = 70 200 rubel.
(72.800 rubel + (45.000 rubel x 12 hónap - 280.000 rubel) x 10%) - (39.200 rubel +
+ (45 000 rubel x 12 hónap - 280 000 rubel) x 5,5% = 98 800 rubel. - 53 500 rubel. =
70 200 rubel. + 45 300 dörzsölje. = 115 500 rubel.
2) A fennmaradó alkalmazottak jövedelméből származó UST összege:
(1 200 000 rubel - 100 000 rubel - 45 000 rubel x 12 hónap) x 12% = 67 200 rubel.
3) A társaság összes alkalmazottainak bevételéből származó UST összege az év során:
115 500 dörzsölje. + 67.200 rubel. = 182,700 rubel.
4) A munkavállalói juttatásokra vonatkozó egységesített szociális adó egyenlő:
100 000 dörzsölje. х 12% = 12 000 dörzsölés.
Határozza meg a tartalékok levonásának százalékos arányát:
(100.000 rubel + 12.000 rubel) (1 200 000 rubel + 182 700 rubel) x 100% = 8,1%