Elhagyva a soraiban áfafizetőnek

Nélkülözhetetlen feltétele a nyilvántartásból való törlés az áfa adóalany könyv kötött adásvételi készpénzállomány és a befektetett eszközök, amelyek nyilvántartásba a megbízó napján az igazolás visszavonását áfa. Arról, hogy hogyan kell végrehajtani ezt a rendelkezést a gyakorlatban fogunk beszélni ebben a cikkben.

Natalija Dzyuba, közgazdász-elemző „Factor” Könyvkiadó

Melyek az alapvető követelmények egy feltételes eladó?

Az adózó tisztában kell lenniük azzal, hogy amikor regisztráció törlését megbízói NDSposledny bekezdése a 9.8 a forgalmi adóról szóló törvény felvet bizonyos feltételek -. Készíts egy feltételes eladó készpénzállomány és tárgyi eszközök.

Emlékezzünk, hogy az arány a HÉA-törvény. „Adófizető, amelyek elszámolása napján a bejegyzés törlése a kereskedelmi mérleg vagy tárgyi eszközök, amelyek tekintetében adó felszámítható kreditv múltbeli vagy jelenlegi adózási időszak. köteles elismerni a leendő eladó az ilyen áruk normál áron, és így növeli az összeget a adókötelezettséget adózási időszakban, amely alatt van egy törlés. "

Tehát fontos kiemelni:

1) kötött adásvételi kerül sor, csak a felhalmozott adókötelezettségek;

A probléma nem oldódott meg azzal az esettel, ha a társaság a HÉA-párhuzamosan végzett két adóköteles és nem adóköteles vagy adómentes tevékenységek: az összeg adójóváírás tartalmazza azt a részét fizetik (felhalmozott) adók a gyártás vagy vásárolt árukat, amely egyenlő a használati aránya ilyen termékek esetében adóköteles ügyletek a beszámolási időszak (elemek 7.4.3 a HÉA-törvény). Tehát, ha a cég részesedése a nem adóköteles ügyletek 90%, a fennmaradó 10% -a adóköteles tevékenység a vásárlás időpontjában, „elosztott” áruk adójóváírás szerepel csak 10% -a az „input” áfa. Véleményünk szerint ebben az esetben azt kell figyelembe venni az arányokat, hogy használták idején eloszlása ​​ilyen termékek HÉA között az adójóváírás és a teljes költség (könyv szerinti érték), azaz a. E. Díjmentes kapcsolatban csak 10% obychnotsenovoy az áru értékét. Ugyanakkor a variáns nem kizárt, hogy ragaszkodni fog adókalkulációt de kezdve a teljes értékét az áru;

Kiderült az ideális választás, ha a HÉA-logout amikor készpénzállomány / befektetett eszközök napján törlése a megbízó nem. Ha a megbízó előzetes tervezési kivonni a HÉA-nyilvántartási, akkor lehet, hogy vigyázzon, hogy mielőtt a kereskedelmi mérleg és különösen állóeszközök eladni (ezt megteheti barátságos vállalkozás (vállalkozó), hogy miután razregistratsionnoy eljárások is vásárolni őket).

Késztermékek és a befejezetlen

Hogyan számoljuk ki az adókötelezettség a leendő értékesítése késztermékek és befejezetlen?

A megbízó részt vesz a termelés késztermékek, idején az igazolás visszavonását áfa is szerepel, mint a maradék késztermékek és a befejezetlen (WIP). Hiánya miatt a közvetlen rendelkezés c. 9.8 A forgalmi adóról szóló törvény több lehetséges megközelítés a probléma.

A második megközelítés (félkövér). azon a tényen alapul, hogy az elmúlt abzatsep. 9.8 A forgalmi adóról szóló törvény nyilatkozat csak a kereskedelmi mérleg és a befektetett eszközök (késztermékek és a befejezetlen néma), illetve a feltételes eladás maradványainak késztermékek és a befejezetlen nem vesznek részt -, de nekik nem kell fizetnie. Ez a megközelítés vezethet néhány súrlódás az adóhatóság, ezért használja óvatosan.

Akár, hogy tartsa a feltételes eladás immateriális javak?

Ami immateriális javak az is lehetséges, hogy több megközelítés.

Az első megközelítés magában tág értelmezése a fogalom az áruk, amelyek magukban foglalják az immateriális javak. A, illetve az immateriális javak, amelyek az adójóváírás korábban tükröződik, kell függővé tenni, hogy eladja -, de a díjat a rendes ár.

A második megközelítés működik az a tény, hogy az immateriális javak para. 9.8 A forgalmi adóról szóló törvény nem szerepel, így a feltételes eladó nem vesznek részt.

Payer át előleget az árut, de abban az időben a lemondás az igazolás ÁFA áru érkezett. Akár részt a feltételes követelések eladását előlegkérés (előleg)?

§ 9.8 A HÉA-törvény egyértelműen kimondja kötik ki, de csak a készpénzállomány, ami által nyilvántartásba vett adóalany. És nem kapta meg az árut a számláján nem szerepel a szállítás, akkor nyilvántartásba az eladó. A bekezdés alapján 5.9 szóló törvény társasági adóról kifizetett költségek készletek, de nem kapott (nem aktivált) adófizető -. A vevő, a növekedési tartalékok nem tartalmazza.

Így feltételezhetjük, hogy feltételesen értékesített követelések (előre fizetett termékek, amelyek még nem áll rendelkezésre, hogy a megbízó) nem szükséges.

Ugyanakkor a korábbi kívánatos, hogy állítsa az adójóváírás ÁFA tükröződik egy előleget. Az a tény, hogy a megfelelő adójóváírásra százalékponttal 7.4.1 Az ÁFA törvény kifejezetten összekapcsolja a további felhasználást az áru adóköteles ügyletek. És ha a kérdés a használata várható fejlődése, a törlés után a áfafizető nyilvánvalóvá válik, hogy az áru érkezett a adósságok visszafizetését, részvétel adóköteles ügyletek nem fogadható el.

És annak érdekében, hogy elkerüljék a vitákat az adóhatóság előnyös, felkészülés a „logout”, nem hagyja az ő adó rögzíti az esetleges maradék anyagot, csak abban az esetben az immateriális javak, valamint a „lebegő” tegyen.

Mi a sorsa költségvetési kompenzáció?

Szerint a kilencedik bekezdés para. 9.8 A forgalmi adóról szóló törvény, ha az eredmények az utolsó adómegállapítási időszak kell jogosultak költségvetési kompenzáció. Ilyen kompenzáció belül nyújtott meghatározott feltételeket a törvény által, függetlenül attól, hogy a személy regisztrált fizető ezt az adót a kézhezvételétől számított ilyen költségvetési kompenzáció, vagy sem. Más szóval, hogy megkapja költségvetési kompenzáció lehetséges, ha az eredmények az utolsó költségvetési időszak utolsó nyilatkozat áfafizető költségvetési kompenzáció azt a vonalat 25.1.

Adótartozás feltételes eladási

Hogyan ad ki áfás számlát a feltételes eladó eltávolításakor ÁFA regisztráció és tükrözik azt a hozzáadottérték-adó jelentési?

Abban feltételes eladás készpénzállomány és a tőke fizető kell kiadnia adószámlát (Sec. 8,3 eljárási № 165). Egy ilyen adó számla kibocsátásának két példányban. aki továbbra is a cég. Az eredeti, egy megjegyzés: „Az a felismerés, a feltételes eladó a regisztráció törlését megbízói hozzáadottérték-adó.” A vonal „Egyéni adószám az eladó” és „vevő egyéni adószámát” részletesen tartalmazza a személy, amely a törlését a HÉA-. Ugyanez vonatkozik a töltősor „száma okiratát a megbízó a hozzáadottérték-adó (eladó)” és „száma a nyilvántartásba vételről szóló igazolás a fizető fél hozzáadottérték-adó (a vevő).”

A feltételes eladó összes készpénzállomány és a tárgyi eszközök rögzíteni lehet egy adótartozás. 3. oszlop „nómenklatúra áruszállítás (szolgáltatás) eladó” tükröznie kell a teljes körű áruk feltételesen eladott befektetett eszközök. Bár ez elég zavaró folyamat, különösen az adófizetők, akik nem előre, hogy megszabaduljon a maradványai, de nincsenek kivételek e tekintetben Tételszám 165 nem tartalmaz az adótartozás.

Itt egy példa a töltés egy áfás számlát.

Az eredmény egy ilyen adó számlán kell feltüntetni részén II Registry beérkezett és kiadott adó számlák. 5. oszlopában a nyilvántartás jelzi saját adószámát és nem az ügyfél számot (mivel az eladás a feltételes), 6. oszlopa át a teljes összeget a feltételes eladás val (Data szakasz VII adótartozás), a 7. oszlop jelzi az adóalap (az adatok szakasz V az adótartozás), és 8. oszlop jelzi a HÉA összegét (rész VI adótartozás).

Zárónyilatkozata ÁFA * adókötelezettséget feltételes értékesítési ismerik a sorban 1 (A oszlop átkerül az oszlopok összege 7 Registry B oszlopban - az összeget a 8. oszlop). 5. melléklet A feltételes eladó egy ilyen nyilatkozat tükrözi 1. szakasza „INSHI” sort.

Elszámolására kötött adásvételi készpénzállomány és a befektetett eszközök ebben az esetben, tükröződni fog az alábbiak szerint:

Tükrözi a feltételes áruk értékesítése és maradékainak PF

Áfa terheli a feltételes értékesítése PF - az irodai bútorok

Áfa terheli a feltételes eladás készpénzállomány - lámpák fal; - mennyezeti lámpák; - háttérvilágítás

Tükrözi a pénzügyi eredmény

Későbbi hibák kijavítását

Lehetséges, a törlés után az ÁFA nyilvántartásba kijavítani a hibákat, a fizetési határidő egy ilyen adó?

Csináld szinte visszavonását követően a tanúsítvány az ÁFA nem lehetséges. .. összhangban van-e az 5.1 a törvény száma 2181 és 4.4 bekezdés Rend № 166 kétféleképpen adófizető akció hibák kijavítására:

- benyújtja a hatóság SOT tisztázza a számítás;

- vagy adja meg a megadott paraméterek részeként az adóbevallás, az esetleges későbbi pénzügyi időszak, amely alatt az ilyen hibákat már meghatároztuk.

Ezek a dokumentumok a jogot, hogy a fájl egy áfafizető csak: és részletes adatokat kell tartalmaznia ÁFA, azaz az adóazonosító számot és a regisztrációs számát az igazolás áfafizető. Az a személy, aki már kizárták a HÉA, nincs bizonyíték semmilyen számla. Ezért nem jogosult arra, hogy a hibák kijavítását alatt tett fizetési ilyen adó.

Ezzel befejeződött a cikket. És azok, akik egy forró téma érintette közvetlenül maguktól, és kényszer alatt, a vágy, hogy elhagyja a soraiban áfafizetőnek minimális veszteségekkel.