Számviteli és nyilvántartási akkreditív fizetési
Akkreditív feltételes készpénz kötelezettségvállalások, amelyeket a bank nevében a megbízó, hogy a kifizetések mellett a kedvezményezett a pénzeszközök vagy adnak hatóság egy másik bank, hogy az ilyen kifizetéseket.
Fizető fél bankja a kibocsátó bank, a kedvezményezett bankja - a végrehajtó bank.
A bankok nyithat az alábbi akkreditív:
- bevont (letétbe) és a fedetlen (garantált);
- visszavonható és visszavonhatatlan.
Amikor megnyit egy fedett akkreditív kibocsátó bank átutalás rovására a megbízó az összeget az akkreditív (cover) a rendelkezésére a végrehajtó bank a teljes kifejezés a hitel.
Amikor megnyit egy fedetlen akkreditív kibocsátó bank biztosítja a végrehajtó bank a jogot, hogy megterheli a levelező fiók a hitel összegének. Az, hogy megterhelik az alapok a levelező véve a kibocsátó közötti megállapodás határozza meg a bankok.
Először lép a számítások a megbízó arra utal, hogy a szervizelés bank egy nyilatkozatot a nyitó egy akkreditív.
A kérelem alapján működő banki alkalmazott kitölti az akkreditív formájában. Akkreditív rögzítik a számlán 90 907 „akkreditív”.
A kibocsátó bank tájékoztatja a bankot, hogy a végrehajtó a nyitó akkreditív és átadja a bevonatot, amely kíséri a felvétel:
- DR 40901 „Akkreditívek kifizethető”;
- Rm 30102 „levelező számláinak hitel szervezetek BR”.
Ugyanakkor rögzített érkezése mérlegen kívüli 90 907 „akkreditív”:
- DR 90 907 „akkreditív”
- Rm 99999 „Számla levelezés aktív mérlegen kívüli számlák kettős”.
Kézhezvételét követően a végrehajtó banki dokumentumok érintett hitellevél, a kibocsátó bank megküldi az ügyfél - az ügyfél, és abban az esetben, ő hozzájárulásával fizetni a rendelkezésre bocsátott dokumentumokat, a bank elvégzi terhelési tranzakció 90 907 szerint a fizetendő összeg nagyságát az akkreditív:
- DR 99999 „Számla levelezés aktív mérlegen kívüli számlák kettős”
- Rm 90 907 "akkreditív".
Ha az összeg az akkreditív nem teljesen használható, a fel nem használt összeg záró levél vissza kell küldeni a kiállító bank legkésőbb a következő munkanapon lejártát követően az akkreditív. Ezt az összeget kell a számlára a megbízó.
Reakcióvázlat dokumentum kiszámításakor letétbe L a 6. ábrán látható.
A végrehajtó bank az alapok jóváírásra 40901 „Akkreditívek kifizethető” huzalozás:
- DR 30102 "levelező fiókok hitel szervezetek a Bank of Russia";
- Rm 40901 „Akkreditívek fizetés.”
Miután a szerződés feltételei akkreditív összeget jóváírják a számlán a kedvezményezett:
- DR 40901 „Akkreditívek kifizethető”;
- Rm 405-408 "Settlement (aktuális) a megbízó számlájára."
1 - Az a szerződés megkötése; 2 - egy alkalmazás megnyitására akkreditív (készpénz ki- és befizetési a vevő számla); 3 - átutalást a bank a szállító; 4 - Üzenet a szállító az akkreditív; 5 - a szállítmány áruk, szolgáltatások vagy építési beruházások; 6 - Rendelkezni elszámolási dokumentumok megerősítik a szállítást és a pénzátutalás a szállító számlájára; 7 - Üzenet a vevő bankja a használatát az akkreditív; 8 - üzenet a vevőnek a használata az akkreditív
6. ábra - reakcióvázlat dokumentum kiszámításakor letétbe L
Számítások fedetlen betűk (garantált) a bank - a kibocsátó meghatározása a következő: LC fedetlen lehet nyitni, feltéve, hogy a levelező közötti kapcsolat a bank - a kibocsátó és a teljesítő bank. Szóló szerződés levelező kapcsolatokat kell biztosítani a rendelkezés a végrehajtó bank a jogot, hogy írják le hitelösszeg a levelező véve a bank - a kibocsátó. Mivel a bank - kibocsátó, nyitás a garantált hitel, vállalja, hogy kifizeti az akkreditív, hiányában is az alapok a megbízó számlájára - megbízó, a művelet a nyitás fedetlen akkreditív tükröződik a bankszámla - Kibocsátó „ki a garancia.”
Ennek megfelelően, a nyitott akkreditív tükröződik alatt számla 91315 „garanciák és garanciák.” Így a bank - a kibocsátó válik ügyfél garancia, amely nyitott akkreditív. Amikor megnyit egy fedetlen akkreditív bankszámlára - a kibocsátó tükröződik kiküldetés:
- DR 99998 „Számla levelezés passzív mérlegen kívüli számlák kettős”
- Rm 91315 „garanciák és garanciák.”
Ha az ügyfél számláján van olyan keret elegendő visszafizetni a fennálló tartozás a bank által garantált hitellevél, a bank - a kibocsátó kapott a végrehajtó bank megfelelő dokumentumokat az akkreditív (számlák, fuvarlevelek), így a vezetékeket, hogy írják le az összeget az akkreditív az ügyfél számlájára a megbízó és levelező bankszámlára:
- Dt 405-408 „Settlement (aktuális) veszi az ügyfél”
- Rm 30110 „levelező fiókok hitelintézeteknél - Levelező”. És ugyanakkor az ezen összeg után kell elvégezni terhelési tranzakció a számla 91315 „garanciák és garanciák.”
Ha kap egy dokumentumot a végrehajtó bank a folyószámla a szükséges összeget az ügyfél nem áll fenn, az összeget levonják a levelező véve a bank akkreditív vonatkozik a betéti számla 60315 „alapján kifizetett összegek garanciák és kezességek” huzalozás:
- DR 60315 „alapján kifizetett összegek garanciák és kezességek”
- Rm 30110 „levelező fiókok hitelintézeteknél - Levelező”.
És ugyanakkor az ezen összeg után kell elvégezni betéti tranzakciókat figyelembe 91315 „garanciák és garanciák.”
Amikor megjelenik az ügyfél számláján a szükséges összeg visszafizetését által az ügyfél működését, az összeg a kibocsátó bank fizetett érte (a kezes), hogy tükröződni fog a számlán a következő kiküldetés:
- Dt 405-408 „Settlement (aktuális) veszi az ügyfél”
- Rm 60315 „alapján kifizetett összegek garanciák és kezességek”
A végrehajtó bank megszerzése garanciát a bank - levelező tükröződik eredménye:
- DR 91 414 „kapott garanciák és kezességek”
- Rm 99999 „Számla levelezés aktív mérlegen kívüli számlák kettős”.
Regiszter szerint a számlák után az akkreditív fizetési feltételek A szerződés a levelező véve a bank - kibocsátó a végrehajtó bank:
- DR 30109 „levelező számláinak hitel szervezetek - levelezői”
- Rm 405-408 "Settlement (aktuális) a megbízó számlájára."
Ugyanakkor a fiók zárva számviteli kapott garanciákat:
- DR 99999 „Számla levelezés aktív mérlegen kívüli számlák kettős”
- Rm 91414 „kapott garanciák és garanciák.”
Reakcióvázlat dokumentumban számítások bevonatlan LC látható a 7. ábrán.
1 - Az a szerződés megkötése; 2 - egy alkalmazás megnyitására akkreditív alapján a bankgarancia; 3 - üzenetet megnyitása az akkreditív; 4 - Üzenet a szállító az akkreditív; 5 - a szállítmány áruk, szolgáltatások vagy építési beruházások; 6 - Rendelkezni elszámolási dokumentumok megerősítik a szállítást és a pénzátutalás a szállító számlájára; 7 - Üzenet a vevő bankja, és megterheli a vevő számláját; 8 - üzenet a vevőnek, hogy írják le forrásokat a számla, számlakivonatot transzfer.
7. ábra - reakcióvázlat dokumentum kiszámításakor bevonatlan LC