Milyen jogokat nem a szervezet végző közös adó- és rendőri ellenőrzések
Milyen jogai vannak szervezetek a végrehajtás
ADÓ ÉS KÖZÖS rendőri ellenőrzések
A gyakorlatban vannak olyan helyzetek, amikor a rendőrök berontott a területen a szervezet, és ragadja meg a dokumentumot és a számítógépek. Vajon van, igaz ez? Ismerete ellenőrzések részvételével rendőrök segítségével a szervezetek felkészüljenek a látogatás ellenőrök.
Megjegyzés. Okai közös ellenőrzési
1. A rendelkezésre álló információk esetleges megsértése a társasági jog, ellenőrizze, hogy csak a részvétel a rendőrök.
2. a helyzetek, amelyekben bázisok a kilépési (exit újraküldés) szolgált egy adóellenőrzés által biztosított anyagok a rendőrség.
3. Amennyiben a részvétel rendőrök szükséges adóellenőrzés intézkedéseket, mint például a dokumentumok lefoglalását, felmérést vagy helyiség ellenőrzése.
4. Az igény, hogy megvédje a revizorok ellenőrzések lefolytatásának a hivatali feladatok ellátásával, vagy abban az esetben, ha az adózó akadályozza a törvényes tevékenységei az ellenőrök.
Közös ellenőrzéseket az adó és a rendőrség
hatáskörét kiterjessze a felügyelők
Megjegyzés. Az ellenőrök nem szükséges, hogy figyelmeztesse a szervezet, hogy végezzen egy közös ellenőrzését, valamint, hogy egy példányt az ellenőrzött társaság kérésére vonzza tagjai a Belügyminisztérium.
A dokumentumok, információk és egyéb adatokat a rendőrség, csatolt anyagok adóellenőrzés korlátozás nélkül alapján para. 14. Utasítás.
Független rendőrség gyakran végeznek
után adóellenőrzések
Az önálló látogató a rendőrség a jogot csak elvégzésére operatív-kereső tevékenységet, beleértve azokat, amelyek a gazdasági tevékenységét a szervezet. Rendőrök nem önállóan végezni adóellenőrzések (lásd. Az oldalsáv p. 120).
Megjegyzés. Milyen ürüggyel, hogy a rendőrség, amikor egy független ellenőrző szervezet
8. szakasz „gazdasági bűncselekmények” a büntető törvénykönyv olyan cikkeket tartalmaz (kivéve adó), amelyek alapján a rendőrség látogasson el a szervezet független ellenőrzésnek.
Ezek a rendelkezések a Btk az alapja megkezdése rendőrség független ellenőrző tevékenységét. Ez nem sérti a jogszabályok, a rendőrségi törvény, amelynek értelmében a nyomozók nincs joga ellenőrizni a gazdasági és pénzügyi tevékenysége a cég.
Abban az esetben, a rendőrség (a keresés során tevékenységek) vonatkozó információkat a pénzügyi tevékenységek a társaság beavatkozását igényli az adó, a rendőrség köteles 10 napon belül megküldi az adóhatóság az érintett anyagok készítésére köteles határozatot hozni.
A gyakorlatban azonban, a rendőrség ritkán megtenni. Miután a nagyszabású változások a büntető törvénykönyv elmúlt években, hogy majdnem elvesztette a lehetőséget, hogy nyissa meg a bűncselekmény az „adó” cikk jelenléte nélkül az adó határozatot. A rendőrség gyakran munkát adó bűncselekmények saját csak azt a tényt, hogy a jelenleg is hatályos határozatok az ellenőrzés.
Megjegyezzük, hogy a hatálybalépése rendőrség megváltoztatta a nevét szervek, valamint a hatáskörök ott dolgozó alkalmazottak. Most ellenőrizze a jogi személyek esetében gazdasági bűncselekmények esetén csak az osztály a gazdasági biztonság és a korrupcióellenes.
Ennek megfelelően, ha a szervezet jött a személyzet többi osztály vagy részleg más orosz belügyminisztérium, a biztonsági cég, hogy ellenőrizze a jogszerűségét ilyen érkezés hívja a Belügyminisztérium. szervezet is, nézd meg a személyzet a vizsgáló bizottság, Oroszország, amelyek nem tartoznak a rendőrséget.
Az előzetes szakaszban az operatív-kereső
A tevékenységek közé rejtett munkamódszerek
Elvégzése rendőri ellenőrzések keretében közös ellenőrzések, valamint a független események három részre osztja - előzetes információgyűjtés, a formáció a bizonyítékok, és ha szükséges, büntetőeljárást kezdeményezhet.
A rendőrség a jogot, hogy végezzen nyílt és rejtett operatív-kereső tevékenységet. Az első szakaszban az előzetes információgyűjtés, a fő cél az, hogy megértsük, hogyan működik a szervezet, így az előzetes bizonyítékok és felkészüljenek visszavonását.
A kérelmet a dokumentumok elkészítésével. Főszabályként a kért dokumentumokat a vállalat be kell nyújtania a határidő, ami be van állítva a kérést, de nem haladhatja meg az egy hónapot napjától a kérelem átadását (4. o. Az Art. 13. a rendőrségi törvény). Ha hivatalos vagy szervezet, amely megkapta a kérelmet, nem válaszolt ezen időszakon belül, akkor lehet hozni a közigazgatási felelősség cikk értelmében. 19.7 Az igazgatási kódex. A büntetés tisztviselők 300-500 rubelt. a vállalkozások számára - 3000-5000 rubel.
Megjegyzés. A büntetés elmulasztása rendőrségi megrendelések tisztviselők között 300-500 rubelt. a vállalkozások számára - 3000-5000 rubel.
Például, ha egy kérelem a jogsértések, a szervezet küldhet választ a követelményt, a bűnüldöző szervek. Ezen túlmenően, közöljenek információkat, dokumentumokat és azok másolatait szervezet csak a hivatalosan bejegyzett kimutatás bűncselekmény (para. 4, Art. 13. a rendőrségi törvény). A rendőrök megtagadták a jogot, hogy a dokumentumot részeként az operatív-kereső tevékenységet, ha az üzenetet az esemény a megállapított sorrendben nincs regisztrálva.
Bár gyakran a gyakorlatban a rendőrség figyelmen kívül hagyta a kérést írásban, kifejtve, hogy a minőségi validálás szükséges meglepetés hatását.
A rendőrség bizonyítékokat kivont
A közvélemény-kutatás, ellenőrzés és bemélyedések
A fő cél a rendőrség a második szakaszban az, hogy rögzítse és a lefoglalás igazolja a bizottság a bűncselekmény. Ehhez végezni kizárólag magánhangzókat OPM - megvizsgálta a területet, és megragadja dokumentumok, a számítógépek és a szerverek, a cég alkalmazottai interjút.
Mindazonáltal, ellentétben a követelmények a sz. Rendeletek 5 p. 1 evőkanál. 13. A rendőrségi törvény, amely kimondja, hogy a rendőr joga van szabadon bemutatását követően névjegy, hogy látogassa meg az épület részeként vizsgált eset.
A gyakorlatban a rendőrség nem tűnnek alkalmazottak, és eljutni a hivatali leple alatt a vevők vagy futárok. A már a szobában, így annak érdekében, hogy tartsa ORM. A jogos igények tisztviselők szervek gyakorolják OSA kötelezőek természetes és jogi személyek, akiknek ilyen reklamációk (Sec. 5, Art. 15. OSA).
Helyiség ellenőrzése csak akkor lehetséges, a két tanú jelenlétében. A rendőrség nincs joga a pre-vizsgálat feltörni egy lezárt szobában. A gyakorlatban a rendőrség gyakran sürgősen szükség rájuk nyitott, de a képviselője a cég joga van visszautasítani. Megjegyzendő, hogy a tagadás indokolni kell, mint például a hiányzó kulcsokat. Amikor indokolatlan megtagadása szervezetek és hivatalnokok felelőssé tehető cikk értelmében. 19.7 Az igazgatási szabályzat nem biztosít információt.
A felmérés a rendőrség ellen a jogi személy nevében jár el, amely lehet akár a vezérigazgató vagy annak képviselője által meghatalmazott útján. Ennek megfelelően, a bemutató illetéktelen személy másolatot az lefolytatása érdekében OPM - az egyik kizáró vonzó az intézkedések a rendőrök.
ellenőrzési jelentést kell készíteni két példányban által aláírt és valamennyi résztvevő az esemény. Az első példányt a tanúsítvány vizsgálatát együtt mellékelt maradványait a rendőrségi anyagokat. A második példányt átadják a képviselő jogi személy, tértivevénnyel ellátott megfelelő jel az első fokon aktus.
Ha a szervezet nem fogadja el a jogszabály, valamint az, hogy nem adja ki a törvény egyéb körülmények a felmérés egy megjegyzés a cselekmény két példányban által hitelesített aláírás a tisztviselők, akik végzett felmérés, és a tanúk, és a második példányt meg kell küldeni postán is jogi személy.
Iratok lefoglalására. A vizsgálat szervezet alkalmazottai legyen nagyon óvatos, mert szerinti h. 1 evőkanál. Törvény 15. OSA rendőrség a jogot, hogy eltávolítsa a fizikai bizonyítékok, mint például az eredeti dokumentumok aláírások és pecsétek, beleértve konstitutív vagy értékpapír.
Főszabályként a rendőrség képes felvenni csak azokat a dokumentumokat, amelyek a nyilvánosan elérhető. Ez a kérdés azonban ellentmondásos, és a hivatalos álláspont nem kap érte. Úgy véljük, hogy a nyomozók szabadon megnyitni a nyitott szekrények és asztalok. Ennek megfelelően, a szervezet biztonságos tárolásának fontos dokumentumokat zárt szekrényben vagy egy külön zárt szobában. Is, akkor ne tárolja elektronikus információ a számítógép merevlemezén, és helyette a külső adathordozók vagy tárolni fontos információkat szervereken található külön szobában.
Lefoglalt dokumentumok kell kiadni egy külön dokumentumban, és nem lehet egyszerűen át a műszer. A gyakorlatban a rendőrség gyakran elfelejtik, hogy a törvény szerint az OSA lefoglalását tárgyak és dokumentumok kell kiadni külön elállási protokollt. Ezt a dokumentumot kell rögzíteni részletesen, amely elem ki, valamint egy munkahelyen. Egy-egy példányát adni a képviselője a cég. Ha a protokoll nem tervezték és díszített megsértése, ez segíthet szervezetek fellebbezést a rendőrség bíróság.
Ha öt nap után az iratok lefoglalására a hiteles másolatok nem szállított, személyesen az a személy, akitől lefoglalták, majd három napon belül meg kell ajánlott levélben. Ez a bejegyzés készül a jelentés számát a postai küldemények.
Poll. A vizsgálat során a rendőrök alapján para. 1, Art. A törvény 6. OSA joga van, hogy egy felmérés jelen lévő személyeket. De biztonságosabb elhagyni a felmérés. Lehetőség van arra, hogy ezt követően kövesse a büntetés cikk értelmében. 19.7 Az igazgatási kódex, de az összeg jóval kevesebb, mint az ár az információs tiszt. A fej a szervezet biztonsági előzetesen értesíti az alkalmazottak.
Személyes tárgyait alkalmazottak. Ennek része a pre-vizsgálat megtekintéséhez személyes ellenőrzés a polgárok, mint általában, nem végzik el. Azonban, ha a rendőrség a körülmények azt hinni, hogy az a személy birtokában álló fegyverek, kábítószerek, és más elemeket tilos forgalom, akkor folyamodnak ilyen intézkedés. Ez úgy történik, egy külön protokoll a koncepció, egy személy azonos nemű, stb Természetesen, ha egy kereskedelmi cég csekket ilyen körülmények között nem valószínű, hogy előfordul, ha nem találta a rendőrség, hogy megtalálja a flash meghajtót vagy merevlemez.
Ha ellenőrizni helyiségek személyes tárgyait az alkalmazottak, beleértve a laptopok, tabletta, vagy a számítógépek, a rendőrségnek nem volt joga alá vonja ezeket ellenőrzés. Azonban meg kell jegyezni, hogy bizonyítani, hogy tulajdonjoga a dolog csak bemutató ellenőrzések vagy a számlák. Amikor ezek a dokumentumok nem tartása a dolgokat le lehet foglalni.
Vegye figyelembe, hogy a gyakorlatban a rendőrség gyakran kell nyitni a táskát, vagy adjon meg egy jelszót a számítógépen, de a személyzet nem szükséges a követelmények teljesítéséhez (lásd. Az oldalsáv p. 119).
Megjegyzés. Mivel a szervezet előre, hogy biztosítsa a szervezet ellenőrök
Van néhány szabály, amely segít a szervezet munkatársai során a hivatal operatív-kereső tevékenységet.
1. A dokumentumok tárolása - Az összes dokumentum biztonságosan tárolja a lezárt szekrények vagy az irodában telephelyén.
3. Az adatok tárolása - szervezni optimálisan működik külső adathordozóra, nem kell tárolni, fontos információkat a merevlemezek a számítógépek.
4. Üzleti titok - a szervezet hozhatnak létre kereskedelmi titok rendszer fontos dokumentumokat. Végül is, ha van egy ilyen helyzetben, hogy megragadják ezeket a dokumentumokat csak akkor lehetséges, bírósági határozat (Art. 3. Az Art. 183 büntetőeljárási törvény). Ez a szabály azonban csak akkor érvényes, amíg a döntés nem íródik ki a házkutatási. Ha bármelyik nyomozó joga, hogy bármilyen dokumentumot.
5. Ne segít ellenőrzés - a szervezet jobb, ha nem, hogy segítse a rendőrség a feladataik ellátása során. Ez vonatkozik a bemeneti jelszavakat, nyitó széf vagy megjelenített személyes tárgyakat.
Amikor megnyit egy bűncselekmény
kapcsolódni a vizsgáló ellenőrzés
A harmadik szakasz - egy bűncselekmény csak akkor kezdeményezhető, ha a rendőrség számos szükséges bizonyítékokat. Ebben a szakaszban a rendőrség ellenőrizte a cég tevékenysége a használata kihallgatások, házkutatások stb És jogait rendőrök sokkal.
Meg kell érteni, hogy az összes beérkezett információt a pre-vizsgálat ellenőrzésének ad rendőrségi nyomozók. Mindez azonban megkapta szövetkezetek, megindítását követően az ügy vizsgáló megújul vizsgálatot. Például milyen foglaltak le az ellenőrzés, az ellenőr visszatér az irodájában egy rendelet által az igazgató vagy főkönyvelő a szervezet. És ott a hivatal visszavonja azt vissza, hanem annak döntését mélyedés. És ez a vizsgálati tevékenységi keretében végzett büntetőeljárási törvény.
Tájékoztatás arról, hogy a nyomozók már kapott magyarázatot, a nyomozó teszi ki a kihallgatások, hogy meg fogja kérdezni ugyanazokat a dolgokat, hogy már írt magyarázni, az egyetlen cél -, hogy kiadja az azonos, de a kódex keretein.
Ez annak köszönhető, pontosan az a tény, hogy a nyomozók gyakran kapnak anyagok és dokumentumok ellentmondásos gyakorlat, amely lehet előállítani megsértésével sorrendben a OPM. Ennek megfelelően a megújítása vizsgálja ilyen esetekben anyag válik jogi ereje, és információ - állapotát jogszerűen beszerzett bizonyítékok a szünetben. Attól a pillanattól kezdve, hogy van bizonyító ereje annak a veszélye nélkül, hogy az ügyvéd képes lesz megtámadni őket a bíróság azon az alapon, hogy ők illegálisan előállított szövetkezetek az ellenőrzés során.
A kérelmet a dokumentumok elkészítésével. Ha a bűncselekmény és a szervezet átadta a nyomozó kérelem A dokumentumok, akkor lehet irányítani az azonos működési elve, mint a pre-vizsgálat ellenőrzéseket. Mindazonáltal a vizsgáló aktusok normái szerint az Orosz Föderáció büntetőeljárási, akkor jogosult az esetben, ha nem vagy késedelmes dokumentumok benyújtásának elvégzésére lefoglalás vagy keresési helyiségek, ahol nem lehet a kért dokumentumokat.
Keresés a helyszínen. Amennyiben a látogatás kapcsolódik a rendőrség keresőfunkciójával keretében a büntető ügyben, a hozzájárulás a szervezet nincs rá szükség. Ennek megfelelően h. 6, Art. 182 büntetőeljárási törvény, a rendőrök nyitott minden telephelyén, ha a tulajdonos nem hajlandó megnyitni őket önként.
A döntés szükséges, hogy fordítsanak különös figyelmet, ha a keresés nélkül végezzük a vizsgálatot vizsgálók (tudják ezt csak az írásbeli utasítás a vizsgálatot). A gyakorlatban azonban gyakran keresést teszi magát egy nyomozó, aki a jogot, hogy személyesen írjon ki házkutatási a helyszínen, és nem köteles, hogy bárki is azt állítják -, hogy az ő kizárólagos joga és döntés.
Iratok lefoglalására. Elvégzése során az előzetes vizsgálati eljárás, a rendőrség ragadjanak meg minden dokumentumot a szervezet. Attól függően, hogy további fejlesztések, ezek a dokumentumok maradhatnak a rendőrség hosszú ideig. Az Art. 81. A büntetőeljárási törvény elismert dokumentumokat tárgyi bizonyítékok kell maradnia a büntető ügyben legalábbis addig, amíg a vizsgálat lezárása.
Kihallgatás. A kötelezettség, hogy bizonyítékokat csak akkor merül fel, miután a büntető ügyben. Ennek megfelelően, a kihallgatás során az alkalmazottak a szervezet reagálni kell a nyomozó kérdéseire. Azonban senki sem köteles maga ellen tanúskodjék vagy közeli hozzátartozója. Ezt a jogot adott szakterületen. Az Alkotmány 51.. Ha az interjúalany elismeri, hogy bizonyságot lehet használni ellene, vagy közeli hozzátartozója, joga van visszautasítani, hivatkozva a cikk.
Személyes keresést. Amikor végzett vizsgálatok egy bűncselekmény a vizsgálatot, ha szükséges, lehet, hogy a megrendeléssel kapcsolatos személyes kereső, beleértve a főkönyvelő és a főigazgató, eltávolítása céljából ezeket az elemeket és dokumentumot a bűnügyi helyzet. Ez a jog az Art. 184 büntetőeljárási törvény.
Szakértők. Köszönöm a segítséget készíti elő az anyagot
DA Bukhanova, főigazgató „1. Adó Company” (a korábbi vizsgálók a gazdasági bűncselekmények).
S.A.Varlamov
partner
„Vámszedő” cégek