Fiskális politika, típusai, eszközei
Ábra. 1 A Laffer-görbe
Az adókulcsokat százalékban határozzák meg, amely meghatározza a lefoglalt jövedelem arányát. Az adókulcs bizonyos növekedése előtt a jövedelmek növekedni fognak, majd elkezdenek csökkenni. Mivel az adókulcs emelkedik, csökkenni fog a vállalkozások nagy volumenű termelési volumenének vágya, csökkenteni fogják a vállalkozások jövedelmét, és velük a vállalkozások adójövedelmét. Ezért van olyan adómérték, amellyel az állami költségvetésből származó adóbevételek elérik a maximális értéket. Célszerű az állam számára, hogy adókulcsot állapítson meg erre az értékre. A Laffer csoport elméletileg bizonyította: az 50% -os adókulcs optimális. Ebben az arányban elérheti az adók maximális összegét. A magasabb adókulcsok következtében a cégek és a dolgozók üzleti tevékenysége élesen csökken, majd a jövedelmek az árnyékgazdaságba áramlik [2. 167].
Nyilvánvaló, hogy minél magasabbak az adók, annál kevesebb a jövedelem a tárgynak, ami kevesebb vásárlást és megtakarítást jelent. Ezért egy ésszerű adózási politika átfogóan figyelembe veszi azokat a tényezőket, amelyek serkenthetik vagy gátolhatják a gazdasági fejlődést és a társadalom jólétét.
Az állami adópolitika ilyen eszköze szorosan kapcsolódik egy másik költségvetési és költségvetési politika eszközéhez - az állami kiadásokhoz. Az adók formájában visszavont alapok az állami költségvetésbe kerülnek, utána az állam különböző céljaira fordítják. Az Orosz Föderáció jelenlegi jogszabályaiban a költségvetés nagy részét az adófizetők - jogi személyek fizetése terhére töltik be.
Az áruk és szolgáltatások közbeszerzései különböző típusúak lehetnek: költségvetési iskolák, egészségügyi intézmények, utak, kulturális létesítmények, mezőgazdasági termékek vásárlása, katonai felszerelések, egyedi termékek mintái. Ez magában foglalja a külkereskedelmi beszerzéseket is. Az összes ilyen vásárlás fő megkülönböztető jellemzője, hogy az állam maga a fogyasztó. Általában a közbeszerzésről beszélnek, kétféleképpen oszlanak meg: az állam saját fogyasztására szánt vásárlások, amelyek többé-kevésbé stabilak és vásárlások a piaci szabályozáshoz.
Az állam a recesszió és a válság idején növeli vásárlásait, és a növekedés és az infláció idején csökken a termelési stabilitás fenntartása érdekében. Ugyanakkor ezek a tevékenységek a piac szabályozása, a kínálat és a kereslet közötti egyensúly fenntartása. Ez a cél az állam egyik legfontosabb makrogazdasági funkciója.
Az állami kiadások az alábbiak:
- állami rend, amelyet versenyképes alapon terjesztenek;
- beruházás a tőkebefektetések rovására;
- védelmi kiadások, menedzsment stb.
Az állami kiadások nagy része átkerül az állami költségvetésbe, amely magában foglalja a szövetségi kormány és a helyi hatóságok költségvetését.
Az állami költségvetés az állami kiadások éves terve és a pénzügyi fedezet (jövedelem) forrása. A modern körülmények között a költségvetés a gazdaság államszabályozásának, a gazdasági helyzetre gyakorolt hatásnak, valamint a válságellenes intézkedések végrehajtásának is erős eszköze.
A közkiadások szerkezete minden országban saját jellegzetességekkel rendelkezik. Nem csak a nemzeti hagyományok, az oktatás és az egészségügy szervezete, hanem elsősorban az adminisztratív rendszer jellege, a gazdaság szerkezeti jellemzői, a védelmi ipar fejlesztése, a hadsereg ereje,
A költségvetési politika eszközei saját hatással vannak a gazdasági helyzetre, segítve a fiskális politika céljainak elérését. Az állam fiskális politikájának fő eszközei az adók és az átutalások változásai. A fiskális politika eszközei egymáshoz kapcsolódnak, és szerepe van egy adott állami politika megvalósításában.
3. Az oroszországi fiskális politika jellemzői
Tekintsük az oroszországi fiskális politikát.
Ábra. 2 A kapott adók szerkezete [12].
A 3. ábra a hátralékok dinamikáját és szerkezetét mutatja.
3. ábra Az adókedvezmények és díjak dinamikája [12].
Tekintsük az adók helyét az Orosz Föderáció költségvetésének kialakításakor.
A 4. függelékben a bevételek és ráfordítások költségvetésének szerkezetét adják meg. Ez a táblázat azt mutatja, hogy az adók az összes bevétel 73% -át teszik ki a költségvetésnek. A fennmaradó rész külkereskedelmi bevételekből áll (22,4%). Ha figyelembe vesszük az adóbevételek GDP-ben való részesedését, akkor részesedésük 28,4%.
A fenti értékek alapján elmondhatjuk, hogy Oroszország nagymértékben függ a hatékony fiskális politika végrehajtásától, mivel a fiskális politika az Orosz Föderáció költségvetésének bevételi részének fő forrása.
Napjainkig az Orosz Föderáció egészében befejeződött a piacgazdasággal rendelkező állam modern adórendszerének megalapozása. Az orosz adórendszer alapvető paraméterei nem tükrözik a szovjet időkből örökölt adók és díjak rendszerét; a rendszer a mai modern gyakorlatban általánosan elfogadott adók fő típusaira épül, figyelembe véve az orosz gazdaság sajátosságait. Az orosz adórendszer átalakulása az utóbbi években szoros kapcsolatban állt a költségvetési reform végrehajtásával és a fiskális föderalizmus területén bekövetkezett változásokkal.
Az orosz adórendszer alapjait, amelyek eddig hatályba léptek, nagyrészt az adópolitika terén a világ legjobb gyakorlata miatt alakultak ki. Ugyanakkor az orosz adórendszer működésének hatékonysága és hatékonysága - bár összhangban van a jelenlegi gazdasági fejlettséggel - még mindig messze van a várttól. Azonban problémák bevezetésével orosz adópolitikai eszközök, amelyek sikeresen működő számos külföldi országban, nem jelzi a hatástalanságát ezen eszközök, és az okai ezek a problémák kívül döntési rendszerrel kapcsolatos fiskális politika.
Középtávon javul az orosz adóhatóságok rendszere. Különösen a következő intézkedések várhatóak:
a) az adóellenőrzések végrehajtásának módszereinek javítása;
b) az adóhatóságok információs támogatásának és automatizálásának növelése;
c) Az adóügyi, vámügyi, bűnüldözési és egyéb szervek közötti információcsere biztosítása;
d) A jogalanyok és a vállalkozók jogi nyilvántartásba vételének rendszerének javítása jogi személyiség megalakulása nélkül.
Az orosz adórendszer mennyiségi paramétereinek szempontjából, figyelembe véve a középtávon végrehajtandó változtatásokat, meg kell jegyezni az adópolitika következő célkitűzéseit:
1) A nominális adóteher középtávú emelésének megtagadása, feltéve, hogy fenntartják a költségvetési rendszer egyensúlyát
2) az adókulcsok harmonizációjára, növeli a hatékonyságot és az adó semlegességének rendszer bevezetése révén modern megközelítések az adóhatóság, értékelje adókedvezmények és mentességek az integráció az orosz adórendszerben nemzetközi adó kapcsolatokban.
A középtávú adópolitika kialakításának főbb területei között meg kell határozni a következő területeket.
1. A transzferárak ellenőrzése adóügyi célokra. Jelenleg széles körben elterjedt az a gyakorlat, hogy minimálisra csökkentik a vállalatoktól származó adókötelezettségeket a tranzakciós árak tetszőleges manipulálása révén a kapcsolt vagy ellenőrzött entitások között. Különösen között, ahogyan a szándékos csökkentése adókötelezettségek lehet azonosítani regisztrációs egyik fél a joghatósági alacsony adó, használat adókedvezmények, vagy különleges kedvezményes adózási jelenléte veszteségek szerinti adózási nyilvántartások és az adócsalás következtében az illegális felszámolása az adófizetőknek.
Egy másik negatív hatása transzferár vállalatcsoport feltételek az orosz adórendszer a mozgás a mobil adóalap között az ország régióinak, így rovására származó előny az egyes régiók, a veszteség nem csak a költségvetési rendszer egésze, de a költségvetés más orosz régiókban.
Jelenleg Oroszország számára az átruházási áraknak a kapcsolt vagy ellenőrzött társaságok által az adókötelezettségeik minimalizálása érdekében történő felhasználásának ellenkezése aktuális. Az adóhatóságok fő feladata nem az átruházási árak használatának megakadályozása, hanem annak megakadályozása, hogy bármely állam költségvetési veszteségeit felhasználhassák.
2. Az orosz személyeknek fizetett osztalékok megadóztatása. Annak érdekében, hogy növeljék az orosz adórendszer versenyképességét, és kedvező befektetési környezetet teremtsenek, javasoljuk, hogy az osztalékokat az orosz szervezetek megkapják, ha a társasági adóról nulla százalékos arányt alkalmaznak.
3. Ellenőrzött külföldi társaságok adóztatása. Az ellenőrzött külföldi társaságok adóztatását szabályozó jogszabályok kidolgozása fontos eszköz az orosz vállalatok által a tengerentúli vállalatok és az alacsony adómértékű országok segítségével elfojtott jövedelem elleni küzdelemben.
4. Problémák meghatározása adóillet entitások. Középtávon rendkívül lényeges, hogy bevezessék az adójogszabályok fogalmának rezidens jogalanyok alapján számos kritérium: megfelelnek a „hely”, valamint a tartózkodási feltételeknek a résztvevők a jogi személy tulajdonában egy ellenőrző részesedést benne.
5. javítása a különböző adókat.
6. megadóztatása cégek a tranzakciók értékpapírok. Mivel a fejlődő jellege az orosz értékpapírpiac vonatkozó jogszabályok adószabályok ha így tranzakciók folyamatosan javult értékpapírok. Középtávon az várható, hogy megoldja a következő problémák kapcsolatos adóztatási a nyereségadó a bizottság a szervezet értékpapír-műveleteket.
7. Nemzetközi együttműködés és integráció a nemzetközi szervezetek és megállapodások, az információcsere. Adóverseny országok között, hogy vonzza az adófizetők a globalizáció a világgazdaság, egyrészt megakadályozza, hogy egyoldalú növekedése az adóteher az egyes országok (például az intenzív alkalmazása progresszív adókulcsok), és másrészt, arra ösztönzi az használata illegális és kétes rendszerek minimalizálása adót kötelezettségek és a „pénzmosás” a pénz. Oroszország része a globális gazdasági rendszer, ugyanakkor felgyorsult az ország integrációját a világgazdaságba, a csatlakozást a nemzetközi szervezetek teszi, hogy hozzanak intézkedéseket a területén a költségvetési politika, amelynek célja a két összehangolásáról orosz adójogszabályok törvényei az ország - a fő orosz gazdasági partnerek, illetve a nemzetközi megállapodásokhoz való csatlakozást ható az adózás területén, elfogadták a kötelezettségvállalásokat a nemzetközi együttműködés területén az adó- és vámhatóság Az információcsere.
A fiskális politika az állam kialakulását az állami költségvetés az adórendszeren keresztül, és a manipuláció jelenti az állami költségvetést annak érdekében, hogy elérjék céljaikat (a termelés növekedése, a foglalkoztatás, a csökkenő infláció).
A célkitűzések költségvetési politika célja, hogy a simítás a ciklikus ingadozások és stabilizálja a gazdaság rövid távú - fenntartani egy stabil szintet összteljesítménye mennyiség (GDP); teljes foglalkoztatottság források; stabil árszint. A költségvetési politika fő eszköze, továbbá a monetáris politika, a makrogazdasági szabályozás.
Különbséget tenni diszkrecionális és automatikus politikát. Diszkrecionális költségvetési politika mozgatásához kapcsolódó adók és a kormányzati kiadások, hogy befolyásolják a különböző területeken a gazdasági tevékenység a gazdasági növekedést. Az automatikus fiskális politika, illetve a politikai beágyazott stabilizátorok változásai alapján a gazdasági körülmények és a dob egy önszabályozó mechanizmusok. Műszerek a költségvetési politika a költségek és a bevételek az állami költségvetés: a közbeszerzés; adókat; transzferek.
És diszkrecionális és automatikus költségvetési politika fontos szerepet játszik a stabilizációs tevékenysége az állam, de sem egyik, sem a másik nem csodaszer minden gazdasági bajok. Mivel az automatikus politika, az eredendő beépített stabilizátorok csak korlátozza a szélessége és mélysége az üzleti ciklusok, de teljesen megszüntetni ezek a változások nem képes. További problémák merülnek fel a diszkrecionális költségvetési politikát.
Ugyanakkor a legésszerűbb szerszámok használata és az automatikus és a diszkrecionális politika jelentősen befolyásolhatja a dinamika a társadalmi termelés és a foglalkoztatás csökkenése az infláció és egyéb gazdasági problémák megoldás.
A téma a költségvetési politika ma nagyon lényeges, mivel az orosz gazdaság éli messze nem a legjobb nap, és az, hogy a kormány végrehajtja a költségvetési politika függ a sorsa minden ember él hazánkban, és a sorsa az egész országban. Jelenleg a kormány igényeinek, csökkenti a felesleges közkiadások, hogy minimálisra csökkentsék az adózás az üzleti szervezetek, így kedvező feltételeket teremtsenek a vállalkozások fejlesztése, és ezzel egyidejűleg megfosztják átutalásokat, hogy azok, akik igazán szükség van rájuk.
Oroszországban, a fiskális politika már át egy kiegészítő eszköz monetáris politika végrehajtása a hasznosítás a pénz gazdaságban. Azonban a legfontosabb feladat, hogy Oroszország ma az, hogy hozzon létre átgondolt, az érdekeit a nemzeti gazdaság a költségvetési politika, amelynek célja a fejlesztés a nemzeti termelés, amely megfelel az érdekeit az állam és a lakosság, amely lehetővé teszi, hogy egy méltó helyét a világban.
Irodalom
12. A Szövetségi Állami Statisztikai Szolgálat [elektronikus forrás]. Megközelítés: www.gks.ru
Fajta diszkrecionális költségvetési politika