HÉA különleges rendszer, a modern vállalkozó
Függetlenül attól, hogy az összes egyszerű partnerség résztvevői a HÉA alá tartoznak?
Hogyan osztják el a HÉA a számlát?
Alekszej Osztrovszkij, az általános igazgatója „Consulting Group” Optima Tux „”
HÉA megfizetése a különleges rendszerek
Mikor és miért?
Üzletemberek a „egyszerűsített adórendszer” vagy „vmenenke” egykulcsos helyettesíti a fizetési személyi jövedelemadó, a vagyonadó az egyének, UST és az ÁFA. Mindazonáltal bizonyos esetekben, a kereskedők is szembe ÁFA. Mi listát ezekben az esetekben.
Számlát az ÁFA
Díjmentes számlaadási nem jelenti azt, hogy a vállalkozó a jogot, hogy dolgozzon ki ezt a dokumentumot. Nagyon számít. Általában számlát az ügyfelek akarnak dolgozni a közös adórendszer. A dokumentum szükséges elszámolása áfa levonása, és ezáltal csökkenti a fizetendő adó összege a költségvetés. Üzletember mehet közelebb az ügyfelek és a ki őket a számla egy dedikált áfa összegét. Ez úgy történik, hogy egy egyszerű számítással. Például, a párt a számla összegét 5000 rubel. Úgy gondoljuk, hogy ez az összeg az ÁFA-t, azt jelenti, hogy az adó lesz 762,71 rubelt. (5000 5 18/100).
Ugyanebben a hónapban, az üzletember vásárolta az anyagot a szállító, aki hozzáadottérték-adó alanya. A tranzakció a kereskedő fizetett 47,2 rubelt. ÁFA 7,2 rubelt. Ha Sands dolgozott közös módú és már áfafizető, akkor ő át a költségvetés áfa összege 10,8 rubel. (18 - 7,2). Mivel PI választotta a különleges rendszer, meg kell fizetni a költségvetésbe - 18 rubel. azaz a teljes összeget a számlán feltüntetett. A anyagokkal kereskedő veszi, hogy elfogadja az adót tartalmazó, összesen 47,2 rubel.
különleges partnerség
IP Korneev adja gépek és alkalmazza USN. Tevékenységek SP Sudakova - kiskereskedelem, adóköteles UTII. Vállalkozók írt alá vegyesvállalati megállapodást a termelés és értékesítés naptárak. Az első résztvevője a hozzájárulás gépek ér 500 rubelt. Másodszor, valaki megbízott általános ügyek, tette hozzájárulás pénz (500 rubelt.).
Az üzletemberek összege 236 rubelt. vásárolt papír (beszállító működik USN így nincs ÁFA). Karton is megvásárolható az ára 118 rubel. ÁFA 18 rubel. Felhasznált anyagok polnostyu1.
Ugyanebben a hónapban, SP Korneev annak alapvető üzleti kapott jövedelem összegének 30 rubel. Ezért a „egyszerűsített” adó a kereskedő fizet 203 rubelt.
(173 + 30). SP sügér jövedelmet fizetni személyi jövedelemadó összege 22,49 rubelt. (RUB 173. május 13%).
„Feltételezett” építési
ÁFA szükséges díjat nem csak a termékek értékesítése, hanem például elvégzése építési és szerelési munkák saját fogyasztásra. Vagyis, ha egy vállalkozó vagy munkatársai (esetleg érintő más cégek vagy munkavállalókat kifejezetten az építőipar) hozzon létre egy objektumot. Az építési és szerelési munka nem csak az építőiparban az épület, hanem a rekonstrukció az ingatlan.
IP Gusev fut "vmenenke". A rekonstrukció a raktár megszerzett anyagok mennyiségének 236 rubelt. (Áfával -. 36 RUR), fizetés a munkavállalók (beleértve az adó) elérte a 100 rubelt. Egyéb költségek - 50 rubel. Tehát, a költségek a munkálatok lesznek 386 rubelt. (236 + 100 + 50), a HÉA összegét a végrehajtott működik 69,48 rubelt. (386 rubelt. X 18%). HÉA anyagokat tudunk, hogy a levonás, tehát a költségvetésben fel kell sorolni 33.48 (69,48-36).
A hosszú távú építkezés szükséges díjat adó negyedévente alapján felmerült költségek mértékét az adott negyedévben (kivéve a munkák költségeinek által végzett munkák). Normális körülmények között, az összeget a számított adó levonható lenne. De a „vmenenschikov” nincs ilyen lehetőség. Az a tény, hogy a levonás akkor adható, ha az ingatlan fogják használni műveletek áfa (Sec. 6, Art. 171. adótörvény). Ha például van beépített saját bolt, amely részt vesz a lakossági, vagyis „betudni” tevékenységét, akkor az ÁFA levonására nem lehet.
Megjegyzés: kereskedő építési munka az egyszerűsített adórendszer nem vonja maga után az áfát. A fenti helyzet csak a „vmenenschikov”.
Vállalkozó - az adó szer
Különadó kezelés nem mentesíti a vállalkozó feladatainak adó szert (a továbbiakban - a szert). Agent - az a személy, aki az ÁFA kiszámítására, hogy tartsa őt a jövedelem függvényében a tényleges átadása az adózó és fizetnek adót a költségvetésbe.
A két fő az esetekben, amikor egy vállalkozó lehet egy olyan szer HÉA. Az első - a vásárolt árukat (munkák, szolgáltatások) egy külföldi társaság. Második - kiadó állami vagy önkormányzati tulajdon.
Amikor a vásárlás építési munkák, illetve szolgáltatások egy külföldinek előtt tartani a HÉA, meg kell foglalkozni a területen a szolgáltatás nyújtásához. ÁFA kell tartani csak azokat a szolgáltatásokat, amelyek megjelennek az Oroszország területén (Art. 148. adótörvény). Például egy üzleti tanácsadó szolgáltatásokat nyújt a külföldi. Helye szolgáltatásnyújtás határozza meg a Vevő (cop. 4. §. 1, Art. 148. adótörvény). Ezért ebben az esetben, hogy visszatartja az adó-és tegyük bele a költségvetés nem szükséges, mert a szolgáltatás akkor tekinthető a vevő helyét, azaz egy idegen országban.
Ha bérleti önkormányzati tulajdon kereskedő, amely felsorolja a lakbér, számlák külön útmutatók az áfa a költségvetést. Itt meg kell jegyezni, hogy a kereskedő akkor tekinthető egy ügynök csak akkor, ha a szerződés nem határozza meg a lízingbeadó balansoderzhatelya és állami struktúrát. Általában balansoderzhatelem ingatlan szolgál FSUE amelyek kereskedő hely kiadó. Ha a szerződés a bérbeadó jár balansoderzhatelya, a kereskedő nem lesz adó szert. Így folyamatosan a HÉA átadásáról szóló bérleti nem szükséges. Ha a megállapodás bérbeadó Set tulajdonosa (állami vagy önkormányzati), áfa kell fizetni.
És az első és a második esetben üzletember nem tudja igénybe venni a számított mennyiségű áfa levonható, mivel a HÉA-levonási jog csak nem az adózó, akinek spetsrezhimnik nem.
Az átmenet az áfa
A munkához való jog a UTII kereskedő elveszíti, ha tevékenysége meghaladja a listán, amelyet a adótörvény, vagy helyi hatóságok kizárják tevékenységet a fajok listáját átalakítható „vmenenku” a térségben.
Héamentessége spetsrezhimnikov nincs hatással behozott árukra vámterületére az Orosz Föderáció, és ez kifejezetten a adótörvény. Általános szabály, hogy az adót meg kell fizetni, hogy a vámtisztek (para. 1, Art. 174. adótörvény). Csak akkor, ha az árut importált hanem olyan országban, nemzetközi szerződés megszüntetéséről vámfelügyelettel vámkezelés, ÁFA átkerül az adóhatóság (para. 1, Art. 152. adótörvény). Az eljárást az adó megfizetésére függ vámeljárásnak az árut. Abban az import szabad forgalomba bocsátásra (eladó) vagy feldolgozás a hazai fogyasztás, az adó teljes egészében kifizetésre. Részleges vagy teljes mentesítés különösen akkor fordul elő az ideiglenes behozatali, az import áruk feldolgozása alá helyezett vámrendszer feldolgozás vámterületén kívüli (Art. 151. adótörvény).
1. Amennyiben az anyagok nincsenek teljes mértékben kihasználva, akkor a költségek tartalmazzák az anyagköltség megjelent a termelésbe. ÁFA veszik az aránya megfelel annak a résznek a párt, üzembe.