Jegyzet Tax Műhely - vezetője példák problémamegoldás Online
Példák problémák megoldása
Meg kell határozni a HÉA összegét át kell helyezni a költségvetést.
Határozat. 1. Határozza meg a HÉA összegére az eredmények végrehajtásának:
Ltd. 175 x 10 \% + 18 x 180 LLC \% = 17 500 + 32400 = 49 900 (RUB.).
Határozzuk meg a HÉA összegét, amelyet a szervezet fizetett ár részét az áru a szállító fogadható visszatérítési:
160.000 x 10 \% + 150 000 x 18 \% + 8000 x 18/118 = = 16000 + 27000 + 1 220 = 44 220 (RUB.).
Adjuk meg a befizetendő összeget a költségvetés:
49900 44220 = 5680 (dörzsölje.). A: 5680 rubel.
Határozat. Mivel az állami és önkormányzati intézmények nem HÉA-köteles, akkor béreltünk egy önkormányzati vagy állami tulajdon, a szervezet olyan adó szer (Art. 161. adótörvény). Ezért a teljes HÉA összegét, ami benne van a bérleti díj, a szervezet köteles átadni a költségvetés adóként ügynök.
Határozzuk meg a bérleti díj összegét, hogy a szervezet fizetett az év során:
8000 rubelt. x 12 hónap. = 96 000 rubelt.
Határozzuk meg a HÉA összegét, amely a szervezet meg kell fizetnie a bérleti összeget adóként ügynök:
96 000x 18/118 = 14 644 rubelt.
Határozzuk meg a bérleti díj összegét, amely szükséges átadni a szervezeti egység: 96 000 14 644 = 81 356 rubelt.
Válasz: Az adó összege a 14644 rubel. az összeg a bérleti díj átutalja a minisztérium, 81 356 rubel.
3. A szervezet termel bútorok és hozzáadottérték-adó alanya. A beszámolási időszakban 750 szekrények árán 2500 rubelt adtak. (Áfa nélkül) a gyártási költség 1200 rubel. (Áfával 18 \%). Amellett, hogy a termékek értékesítését nagykereskedelmi vásárló, Plant 10 szekrények átadta szponzorált iskola, 30 szekrények átkerültek önköltségi áron, mint egyfajta munkaerő fizetési alkalmazottak.
Meg kell határozni a fizetendő HÉA összegét a költségvetésben.
Határozat. 1. Határozza meg a HÉA összegére értékesítése bútorok:
2500 rubelt. x 750 db. x 18 \% = 337 500 rubelt.
Határozzuk meg a HÉA összegét, amelyet a szervezet levonhatja:
1200 rubelt. x 750 db. X 18/118 = 137 288 rubelt.
Határozzuk meg a HÉA összegét, ami a szervezetnek kell fizetni, ha elküldi a termék által támogatott iskola, mint a szabad árumozgás elismert végrehajtás (146. cikke adótörvény.):
2500 rubelt. x 10 db. x 18 \% = 4500 rubelt.
Határozzuk meg a HÉA összegét, ami a szervezetnek kell fizetnie, ha eladási áruk dolgozói költség. Az adó alapja ebben az esetben alapján számítják ki a piaci áruk értéke (Art. 154. adótörvény). Ezért, a héa összege számítás a következő:
2500 rubelt. x 30 db. x 18 \% = 13 500 rubelt.
Határozzuk meg a fizetendő HÉA összegét a vizsgált időszakban, figyelembe véve az összes műveletet:
337 500 rubelt. + 4500 rubel. + 13 500 rubelt. -137 288 rubelt. = 218 212 rubelt.
Válasz: 218.212 rubelt.
Áruk jövedéki - ez (több válasz lehetséges):
b) egy alkohol Brandy;
g) ékszerek.
Áruk, amelyek nem jövedéki - jelentése:
a) alkohol-tartalmú hulladék termékek nem tartoznak a
b) az alkohol-orvosi használatra;
c) az illatszerek és kozmetikumok, átment az állami regisztráció.
Jövedéki adó jövedéki termékek létre kell hozni százalékában az áru értékét:
a) eladási ára (kivéve a jövedéki adó);
b) eladási ára (kivéve a jövedéki adó), vagy a rubel és
Penny egységenként;
c) bekerülési (nettó jövedéki), vagy
rubelt és kopecks egységenként.
Az adó időszak jövedékiadó - ez:
c) 3 hónap, azaz negyedévben.
A számítás a jövedéki adó le kell vonni az adóalapból által ténylegesen kifizetett összeg:
a) az eladó a megszerzése a jövedéki termékek vagy
ténylegesen kifizetett behozatalkor a jövedéki termékek vámterületére az Orosz Föderáció;
b) az eladó a megszerzése jövedéki termékek;
c) a vevő a behozatal a jövedéki termékek vámterületére az Orosz Föderáció.
Ügyletet, amely nem tartozik a jövedéki adó - jelentése:
a) megvalósítása denaturált etil-alkohol;
b) a behozatali jövedéki termékek vámterületére az Orosz Föderáció;
c) átutalás a jövedéki termékek előállítása használata saját termelési igényeinek.
Kivetett jövedéki adóknak a jövedéki termékek:
a) teljes egészében előállított területén az Orosz Föderáció;
b) nemcsak területén előállított, az Orosz Föderáció, hanem az importált orosz vámterületére;
c) csak gyártott és értékesített Oroszországban.
a) szövetségi adók és járulékok;
b) a regionális adók és járulékok;
c) a helyi adókat.
Az adó összegét a jövedéki termékek, amelyek meghatározzák fix kamatozású, meghatározása a következő:
a) összeg a jövedéki = (Object adózás + áfa) x adó mértéke;
b) az összeg a jövedéki adó = (VAT Object) x adókulcs;
c) Sum = jövedéki adóztatása (Object) x adókulcs.
d) a szervezet nem kell megfizetni a jövedéki adót.
Az adó alapja a jövedéki szervezet termel mind a jövedéki és nem jövedéki termékek, nőtt a pénzügyi támogatás összegét, a potenciális vevő:
b) Igen, ha nincs külön számviteli az értékesítési volumen
c) igen, minden esetben a teljes összeg.
Behozott árukra vámterületére az Orosz Föderáció, az adóalap a jövedéki termékek, amelyekre értékarányos (százalékos) aránya, definíció szerint a vámérték növelt összege:
a) a vámok;
b) vám, vám és hozzáadottérték-adó;
c) a vámok és a hozzáadottérték-adó.
Eladásának időpontja jövedéki termékek adózási szempontból - a következő:
a) a kifizetés időpontját a jövedéki termékek szállítása vagy (a szó szoros
szerint a szervezet számviteli politika);
b) az átadás időpontjában a tulajdon;
c) a szállítás napján (átutalás) a jövedéki termékek.
Az összeg a jövedéki adót fizetett használt etil-alkohol a jövőben a bortermelés esetén többlet összege feletti jövedéki adó a következők:
a) a bevételi megmaradt a rendelkezésére az adózó kifizetése után jövedelemadó;
b) a kifizetéseket a költségvetésből;
c) a termelési költségek.
A jövedéki adóról fizetett kapcsolatban jövedéki termékek mozgását a vám- határ, az Orosz Föderáció, az adóhatóság köteles jóváírás:
b) egyeztetve a vámhatóságok (
10 nap beszámolnak az adófizetők offset);
c) megállapodás a vámhatóság (15 nap
beszámolnak az adófizetők állása).
Árutípusokat kapcsolódó jövedéki - ez (több válasz lehetséges):
a) egy sor arany teáskanál, nyérc kabát, esküvő
b) egy kristály váza, csokoládék és konyak,
bőrnadrág, fehér- arany kereszt;
c) a birtokos ezüst, arany gyűrű smaragd,
g) személygépkocsi pótkocsis teherautó, hajó,
repülőgép, egy traktor, egy autó külföldi gyártás
d) etil-alkohol, brandy alkohol, ipari alkohol,
e) szivarok, dohány, cigaretta, cigaretta, cső;
e) alkoholát galagonya (ügynöke szívbetegségek, injekciós 25 ml);
k) balzsam "Bittner" (0,5); l) French szesz (15 ml); m) parfüm "Red Moszkva" (100 ml).
A megbízó a jövedéki adók - ez (megengedett több válasz):
a) töltőállomás, felismerve benzinmotor
b) a szervezet, ami a vodka és a piacok, pezsgő, pálinka
c) egy olajfinomító, amely gyárt és értékesít a benzin, gázolaj;
d) sáv, amely megvalósítja a kiskereskedelmi gin, vodka, sör, gyümölcslevek;
e) autógyár, amely gyárt és értékesít, kisebb lökettérfogatú autók;
e) szervezet, amely gyárt nagy teljesítményű motorkerékpárok és értékesíti azokat az Oroszország területén;
h) a szervezet az ág, elvégzi javítás személy-
és) gyár végrehajtja aranyrúd ékszerek gyár;
a) ékszerek gyár termelő gyűrűk, fibulák, fülbevalók és végrehajtása során ékszer szalon.
A szervezet termel a jövedéki termékek. termelési költség - 340 rubel. A szervezet arra számít, hogy a nyereséget az összeg nem kevesebb, mint 15 \% -áig. A jövedéki adó mértéke - 6 rubelt. A Unit.
Meg kell határozni a minimális eladási árat a termék, beleértve az áfa és a jövedéki adó.
Dohány gyár végrehajtani az időszakban a füstszűrős cigaretta mennyiségben 600.000 csomag (20 db a verem.). A jövedéki adó mértéke - 64 rubel. 1 000 db. + 8 \% az eladási ár. A nagykereskedelmi ár 10 rubel. darab (áfa nélkül).
Meg kell állapítani a fizetendő jövedéki adó fizetendő költségvetési időszakra.
A szervezet „Ray”, a gyártó a jövedéki termékek értékesített 450 liter alkoholtartalmú italok térfogatrész etil-alkoholt, 25 \% jövedéki raktárak nagykereskedelmi szervezet „Champion”, és 300 liter a kiskereskedelemben. A jövedéki adó mértéke - 146 rubel. per 1 liter abszolút alkohol.
Meg kell határozni az összeg a jövedéki adó, amelynek meg kell fizetnie a szervezet „Ray”.
Szervezet előállított vodka 60.000 palack (0,5 L kapacitás minden egyes, az erő 40 \%), és végre abban az időszakban 55,000 palackok. A beszámolási időszakban vásárolta 30.000 liter 96 \% - Foot alkoholt, amely teljes mértékben fizetett és írja le a termelés.
Meg kell állapítani a fizetendő jövedéki adó fizetendő költségvetési időszakra.
Meg kell állapítani a fizetendő jövedéki adó a költségvetésbe.
Költség pezsgő értékesített az eladási ár 10 millió rubel. ÁFA 18 \%. Egy üveg bor, amelynek kapacitása 0,7 liter ára 50 rubel. (Áfával). A jövedéki adó mértéke 10,5 rubel. per 1 liter bor.
Meg kell állapítani a fizetendő jövedéki adó a költségvetésbe.
A vámhatóság az áru értékét 400 000 rubelt. Szállítási terjedelem 4000 liter; jövedékiadó-mértéke 3 rubelt. 15 kopecks. per 1 liter; Áfakulcs - 18 \%; vám - 60 ezer rubel.
Meg kell határozni az összeget a jövedéki adó és HÉA fizetendő a költségvetést.
A beszámolási időszakban az autógyárat előállított 100 terepjárók és 120 személygépkocsi. Eladási ár, kivéve a jövedéki adó összege 780.000 rubelt. 1 jeep és 270 000 rubelt. 1 személygépkocsi. Az összes termék hajtották végre. A motor teljesítménye jeep - 200LE, és az autó - 100 l. a.
Meg kell állapítani a fizetendő jövedéki adó fizetendő költségvetési időszakra.
A szervezet tette a vizsgált időszakban, 560 autó (motor kapacitása 120 LE). 100 autót exportált Szlovákia és 200 autó - a Belarusz Köztársaság, 3 autó haladt formájában díjakat a nyerteseknek az All-orosz verseny „A legjobb a szakmában”, 1 autó adományozott a szponzorált gyermekek otthoni és 220 autót adtak el. Eladási ár, kivéve a jövedéki adó összege 130 ezer. Dörzsöljük. 1 autó számára.
Meg kell állapítani a fizetendő jövedéki adó fizetendő költségvetési időszakra.