Előleg devizában
Az áruk értékesítése (szolgáltatások) exportálni ár meghatározása általában a külföldi pénznemben.
Szerint o. 1 evőkanál. 781 A polgári törvénykönyv az ügyfél fizet a szolgáltatások által előírt módon a szerződést. Következésképpen a felek a jogát, hogy a szerződésben feltétele az előzetes (teljes vagy részleges) fizetési szolgáltatások.
A számviteli
- eszközöket és költségeket, a fizetési, amelynek a szervezet átadott előleg vagy letétet kell ismerni a számviteli nyilvántartások árfolyamon váltják át az átállás dátumától a rubel alapok készpénz, betét, előrefizetés;
- szervezet alá tartozó bevételek az előleget, betét, előtörlesztési abban a számviteli az átváltási árfolyamon váltják át az átállás dátumától alapok rubel kapott előleget, betét, előrefizetés;
- számítva a költség Beruházásra, a felsorolt eszközök Sec. 9., valamint a kapott pénzeszközök és a kifizetett előlegek, előre fizetett, ösztönök után elfogadás számviteli kapcsolatban a változás természetesen nem történt meg.
A adóügy
Ugyanakkor, a számítási módszer árfolyam nyereségek (veszteségek), mint korábban, akkor számolni kell az orosz rubel árfolyamon a Bank of Russia napján az elismerés (8. o., Art. 271 p., 10. Art. 272. adótörvény). Ez okozza a sok probléma a tükörképe tranzakciók könyvelési.
Első előleg pénznemében leggyakrabban társított áruk kiviteléhez vagy a szolgáltatásnyújtás a külföldi ügyfél. Összhangban az adótörvény adózás eladásra kivitt áruk szerint a kiviteli vámeljárás végezzük adó mértéke 0%.
Megerősíteni a jogot, hogy az adó mértéke 0% és áfa-visszatérítés megjelent 180 nap (attól a naptól számítva forgalomba az árut az vámrendszer) P. 9. Art. 165 adótörvény. Bár ebben az időszakban még nem jött, a műveleteket kell tekinteni a nulla sebességgel.
Ha az előleget kapott az ilyen nulla export műveletet, az áfát nem szükséges tölteni szerinti követelést. 3 evőkanál. 154 adótörvény. Ez azt jelenti, hogy:
- Nem kell, hogy tükrözze a kapott előlegek összegét az adóbevallásban.
Miután az áru szállítására exportálni kell mennyiségének meghatározására rubel deviza bevételeit a Bank of Russia a szállítás időpontja (para. 1, Art. 154. adótörvény). És akkor is, ha a szállított terméket kapunk 100% -os előleget.
P. 3 evőkanál. 153 A kódex megállapítja, hogy az adóalap a hirdetést (átutalás) az áruk (munkálatok, szolgáltatások), adóköteles nulla százalékos összhangban para. 1, Art. 164 A kódex, abban az esetben az elszámolási ügyletek külföldi pénznemben van meghatározva rubelt az árfolyam a központi bank az Orosz Föderáció a szállítás időpontja (átutalás) az áruk (munkálatok, szolgáltatások).
Ezért az orosz végrehajtó szervezet termékek (munkák, szolgáltatások), amelyekre a hozzáadottérték-adó nulla sebesség rovására korábban kapott 100% -os deviza kártyás, annak érdekében, hogy meghatározza az adóalap a hozzáadottérték-adó újratervezi kapott valutát rubelt az árfolyam a központi bank az orosz Föderáció a szállítás időpontja (átutalás) az áruk (munkálatok, szolgáltatások).
Abban az időben a szállítmány az eladó fel a tengerentúli vevő tehermentesíti számla - ebből eladó Senki adómentes (3. bekezdés 168. cikk adótörvény ..).
És nem számít, mi az adó mértéke - 0%, és hogy a számla nem kell egy külföldi partner. Ha az eladó nem lesz, hogy a számla, az adó büntetheti meg 10 ezer. Dörzsöljük. (N. 1, v. 120 RF).
Szállítmány számla azonnal - a dátum a mentesítés - regisztrálja 1. rész A nyilvántartás számlák ..
De az export számla, az eladó regisztrálni kell az értékesítési főkönyvi az utolsó napon a negyedév, amelyben az összegyűjtött dokumentumok megerősítik a jogot, hogy nulla százalékos az RF adótörvény. Ez az a pillanat, meg kell határoznia a HÉA-alapot bekezdés szerint. 9. cikk. 167 indikátorok exportbevételek (átszámítva rubelt az árfolyam a szállítás időpontja) kell meghatározni Sec. 4 héabevallások.
Ha 180 napon belül, akkor nem gyűjtik a dokumentumok megerősítik a nulla áfakulcs, akkor kell tölteni NDSsverh az áru értékét, ugyanakkor az átalakítás deviza bevételeit rubelt árfolyamok a szállítás időpontja.
Egyes szervezetek határozzák bevételt a HÉA-kulcsot érvényben napján az előleg, utalva az általános szabály. Ugyanakkor egy ilyen megközelítés nem helytálló. Az export műveletek saját közvetlen szabály: meg kell, hogy meghatározza a bevétel rubelt a Bank of Russia időpontjában áru szállítására (P. 3, 153. cikke adótörvény.)
Miután összegét, ÁFA, amely felhalmozódott a kifizetés a költségvetési, szükség van:
- fix húzott előtt kirakása számlát. A felülvizsgált számla áfakulcs kell lenni 18% vagy 10% (attól függően, hogy milyen típusú szállított áruk);
- regisztrálja a számlát az értékesítési főkönyvi a negyedév, amelyben az árut szállították. Ehhez ki kell töltenie egy kiegészítő lapot hozzá;
- benyújtja a felülvizsgált nyilatkozatot a negyedévben, amelyben az árut szállítják exportra.
Ha ezt követően összegyűjti a dokumentumok, amelyek szükségesek az adólevonásra, akkor képes lesz arra, hogy bemutassa, hogy vonja le a kifizetett adót export szállítások. Természetesen, ha van ideje, hogy bemutassa azokat az adó nyilatkozattal együtt HÉA lejárta előtt 3 évig a negyedév végét szállítmány.
Ha a teljes körű dokumentumok megerősítik a jogot, hogy a HÉA mértéke 0% nem gyűjtenek exportőr 180 naptári napot, a HÉA-alap összhangban meghatározott bekezdések. 1 o. 1 evőkanál. 167. adótörvény, amely a szállítás időpontja az áru. Így a kifizetés időpontját, részleges fizetés a termékértékesítés export, amelyben a nulla százalékos ÁFA-t nem erősítették meg, a HÉA-alap nincs definiálva.
Készíts egy számlát az exportőr az előleg szintén nem szükséges.
(Ha) az előleg 100% - a Bank of Russia árfolyam a kézhezvételétől számított arány;
(Ha) részleges előrefizetés, akkor:
- részében az áruk után fizetett szállítás - árfolyamon váltják át a szállítás időpontja.
Ne felejtsük el, hogy az adósság a külföldi vevő kiszállítását követő szabad túlbecsülni. Majd meg kell vizsgálni árfolyam különbségeket a minden hónap végén (amennyiben ez az időpont megmarad követelések) és az adósság lejárati.
Szállítottak előlegek korábban kapott, a HÉA szempontjából és céljára jövedelemadó bevétel eltérő lehet.
Ezeket a különbségeket figyelembe venni:
- adózási szempontból - a rendkívüli nyereség vagy veszteség (p 11 db 250, bekezdések 1 5. igénypont 265. cikke NC .....);
- számviteli - az egyéb bevétel vagy ráfordítás (7. bekezdés PBU 9/99 11. pontját PBU 10/99 ..).
Mint látható a fenti, a rubel mennyiségű export bevétel a számviteli és adózási kiszámításakor figyelembe jövedelemadó eltérhet az összeg rubel bevételek figyelembevételével kitöltésekor az adóbevallásban.
Szervezet megállapodást kötött kiviteli szerződést a termékértékesítés. A szerződéses ár - 20 ezer dollár ... A szerződés értelmében, amennyiben a 100% -ban előre. Advance egy külföldi vevő lépett május 10. (ráta - 29,8 RUR / USD ..).
A kapott előlegek és a további szállítást adó- és számviteli kerülnek rögzítésre az alábbiak szerint:
1. lépés újratervezi előleget rubel.
A számviteli előleg rögzített árfolyamon a Bank of Russia napján átvételét. A rubel előleg összegének 596 000 rubelt. (20 000 dollár. Az X 29.8 rubelt. / USD.).
2. lépés: Határozzuk meg a bevétel összege a szállítás időpontja.
1. A „jövedelmező” adó számviteli, valamint a számviteli. rubel bevételnek összege 596.000. dörzsölni. (Használható mértéke a kézhezvételétől számított előleg). A politika a szállítás időpontja nem fontos.
2. Az ÁFA bevétel szükséges meghatározni az árfolyam a szállítás időpontja. Ez lesz 680.800 rubelt. (20 ezer. Dollár. USA x 34,04 rubelt ../ amerikai dollár.). Ez az összeg az a bevallást az export bevételeit.
Ha nincs meg a jogot, hogy a nulla (például az árukat kiszállítják Oroszország, bár vásárol külföldi vállalkozó), akkor a megelőlegezett összeg lesz az adó megfizetésére. Természetesen, a valuta előrehaladása kell számítani rubel. És meg kell tenni a hivatalos árfolyam a Bank of Russia időpontjában megkapta a pénzt, hogy te (3. o. Az Art. 153. adótörvény). Kezdetben a bank jóváírja az összeget a számláról. Ezért meg kell összpontosítani pontosan napján bevételezéséért ebben a fiókban, és nem az átadás időpontjától, hogy a devizaszámla.
1C: Enterprise - eladás, végrehajtás 1C ITS.
Minden termék 1C
Integrált automatizálása 1C és vezetési tanácsadás.
Mi megbízható vezetők!
Elektronikus jelentés közvetlenül a 1C egyetlen kattintással!
Dokumentumok benyújtására elektronikus úton - a gos.organy és partnerek!
Automatizálása kiskereskedelem és élelmiszer-szolgáltatás kulcsrakész.
„Audit jobb „- a széles körű szolgáltatások terén az ellenőrzési és számviteli
Kiskereskedelmi lánc „Mindent a könyvelő”
Számviteli szolgáltatást magánszemélyek és kisvállalkozások (FE, Ltd.).
Segítünk vissza néhány felmerült költségek képzés, kezelésére, ingatlanvásárlás.