Az éves újraszámítását az adójóváírás ÁFA
Mivel a gyakorlat azt mutatja, az éves újraszámítását ÁFA adótörvény - nem olyan egyszerű elszámolási folyamatot. Az egész időszak alatt a létezés e újraszámítása a jogalkotó nem volt képes egyértelműen és átláthatóan felírni a mechanizmus. És az adóhatóság a földön nem tud dolgozni egy algoritmust, hogy ellenőrizze a helyességét tervezése és újratervezése a részvény, ami annak tulajdonítható, hogy a HÉA-kódex.
Általános algoritmus kiszámításához HÉA mértékének használata
A szabályok szerint a bekezdés 199,1 NKU, ahol a vételi és / vagy előállított termékek / szolgáltatások és befektetett eszközök részben felhasznált adóköteles ügyletek, és részben - a. Nem, a héa összege Adót benne, hogy része a fizetett (elhatárolt) ÁFA, amely megfelel a használati arányban ilyen termékeket / szolgáltatásokat, tárgyi eszközök adóköteles ügyletek. Tény, hogy a készítmény a HÉA adótörvény vonatkozik részesedése felszámított adó arányos adóköteles kimenő műveleteket. A héa összege termékeket / szolgáltatásokat és befektetett eszközöket, csak akkor kell használni, vagy csak adóköteles ügyletek adózatlan (tranzakciók, amelyek nem adóköteles vagy adómentes), nem tartoznak a forgalmazás.
Kiszámítására vonatkozó szabályok részesedése ÁFA használat közötti adóköteles és nem adóköteles előírt Sec. 199,2 A NKU. Ez az arány határozza százalékában érték aránya a kínálati mennyisége adóköteles ügyletek nélkül az előző naptári évben a teljes mennyiség kellékek (adóköteles és nem adóköteles ügyletek) nélkül az azonos előző naptári évben. Részarányának kiszámítása hozzáadottérték-adó alkalmazzák formájában egy alkalmazás D7 Az ÁFA nyilatkozat abban az időszakban, amelyben az első bejelentett ilyen adóköteles és nem adóköteles ügyletek - töltött 1. táblázat D7. Az eredmények szerint a naptári év, újratervezi az részesedése áru / szolgáltatás és a befektetett eszközök az adóköteles ügyletek alapján a tényleges volumene az év során az adóköteles és nem adóköteles ügyletek (n. 199,4 CLE).
Adóköteles / nem adóköteles tevékenység
Elosztásához ÁFA fontos tudni, hogy a kötet az adóköteles és nem adóköteles ügyletek. De gyakran felmerül a kérdés: mi az a tranzakció, amely HÉA? Hogyan lehet azonosítani? Adóköteles tevékenység - egy művelet, hogy értékelhető a hozzáadottérték-adó (a fenti 14.1.186 GCC.). V. szakasz «Adó” alpontja és 2. szakasz XX CLE számos olyan ügyleteket meg kell adóztatni:
1) a fő Áfakulcs;
2) a nulla HÉA;
3) adómentes ideiglenesen adómentes.
Mindezeket a műveleteket adóköteles. De műveletek nem tartoznak az adó, nem tartozik ide; regisztrálva vannak a tételt. 196 GCC.
De megjegyezzük: az algoritmus mellékletében előírt D7, nem előírni az adóalap adómentes ideiglenesen adómentes ügyletek (5 sor az áfa nyilatkozat).
Újraszámítása állóeszközök
Az algoritmus elosztásának állóeszközök némileg különbözik. Újraszámítása részesedése a tárgyi eszközök adóköteles végrehajtott tranzakciók alapján egy, két és három naptári évig attól az évtől, amelyben kezdték használni (üzem közben). Tény, hogy a kezdő időpontja a mennyiséget kell meghatározni napjától a tárgyi eszközök működés 1 - ez a dátum ebben az algoritmusban elosztási kulcs. De ne feledd: újraszámítása került sor végén naptári évét követő évben, amelyben kezdték használni (üzem közben).
1 bizonyítvány lesz belépő az operációs rendszer működik, az ip-up. №OZ-1, 6-№OZ.
Melyek a befektetett eszközök nem vesznek részt az újratervezés? Újraszámítása nem vonatkozik a nem-produktív és elhagyott OS - csak a jelenlegi gazdasági tevékenység, mivel a levonható HÉA összege az ilyen tárgyak a adózási nyilvántartások nem tükrözik (nem termelési OS) vagy nem tekintik a kiosztás (konzerv OS).
Reflection újraszámítása ÁFA adóbevallási
Részarányának kiszámítása közötti adóköteles és nem adóköteles elvégzett melléklet 1. táblázatában D7 abban a hónapban, amikor a vállalat első végzi a „közös” műveleteket. 6. oszlop jelzi a hasznosítás az áruk, szolgáltatások és a tárgyi eszközök adóköteles ügyletek. Ez a szám van kialakítva az arány adóköteles műveletek összesen betáplált: az érték oszlop sorindexeinek 1, 2.1, 2.2, 8.1 és 8.1.1 nyilatkozatot UR és az év -, és elosztjuk az összes felhasznált az oszlopok és sorok a mutatók 6, 8.1, 8.1. 1 nyilatkozat és SD. Attól függően, hogy a „közös” művelet, tele van a megfelelő sorában a táblázat végeztük (az n sorban. 199,2 szerint vagy az n. 199,3, attól függően, hogy a konkrét kiviteli alakban). Ezt a mutatót használjuk a teljes tárgyévi kitöltésekor sor mutató 15,1 és / vagy 16.6.1 a HÉA-nyilatkozatot.
Ne feledje: a teljes volumene szállítások kiszámításához az adóköteles és nem adóköteles ügyletek véve nemcsak az adatokat a bevallást, hanem az összes olyan minősített kifizetések ezeket az időszakokat. Ha hibát észlel a jelentési időszak alatt részt vett a számítás az aránya, a korrekció vezet szükségességét újraszámítása a részesedése a HÉA-kódex. Ebben az esetben meg kell benyújtania D7 jelölt „Utochnyuyuchy”, és mivel ez az időszak nem számítható fel kell használnia a helyes számítási tényező. Éves újraszámítása az aktivitási ráta helyesen számította ki az adózó megszünteti a különbséget a fiókban. Azonban, ha az új elem kevésbé rosszul számították ki (az előző évben), nincs büntetés nem elég: ez tulajdonképpen a HÉA felszámítása és megfizetése a költségvetés kisebb, de mit kellene fizetnie, ha használja a megfelelő sebességet és időzítési jelentési bejelentés és kifizetések a korábbi időszak lejárt naptári évben.
2) szállítási szolgáltatások az utasok városi személyszállítás (kivéve taxi), amelynek mértékét szabályozzák által előírt módon törvény (adómentesség, bekezdések 197.1.8 NKU, térfogat - 87000 UAH) - 5 sor nyilatkozat .;
3) át az ingatlan kiadó (nem adóköteles, bekezdések 196.1.2 GCC -. Az összeg UAH 67000) - 3 sor nyilatkozatot.
A összesített összegét a tranzakciók összege: 235000 + 67000 + 87000 = 389.000 USD. SD egész évben nem nyújtott.
