Hogyan adja át a számítást Form 6-PIT topbuhgalter
Andrew Kizimov. PhD, igazgatóhelyettes Tanszék Adó-és vámtarifa Policy Pénzügyminisztérium Magyarország
Ki kell készítenie, és megteszi a számítások 6-PIT
Általános szabály, hogy az adó ügynökök személyi jövedelemadó - ez a munkáltatók, hogy van, szervezetek és vállalkozók, akik fizetnek jövedelem munkaszerződés alapján. Vagy az ügyfelek - szervezetek és vállalkozók, akik fizetnek jövedelem előadóművészek alapján a polgári jogi szerződések.
Ha a jelentési időszak alatt, a szervezet vagy az üzletember nem fizetett jövedelem az egyének, hogy a forma egy 6 PIT nulla nem szükséges. Miután ezeket a számításokat, hogy az adó szerek (para. 3, n. 2., Art. 230 RF). És ha nincs kifizetés nem a feladatait adó szer nem fordul elő.
Mi jövedelem szerepel a számításban
mikor kell venni
Számítások A 6-turn a személyi jövedelemadó, a következő feltételekkel:
Ez azt a 3. bekezdés 2. bekezdésének 230. cikk adótörvény.
ahol adományozni
Számítások Form 6-PIT kell tennie az adóellenőrzés helyén regisztrációs adó anyagok (Sec. 2, Art. 230. adótörvény). Általában szervezetek közölt ilyen számításokat az ellenőrzés, ahol regisztrálták őket, fekvése szerint, és a vállalkozók - a lakóhely. Ez következik cikk 1. bekezdése 83. és 11. cikkének a adótörvény. Azonban állapotától függően a szervezet (vállalkozó) forrásadó rendelést számítások Form 6-PIT eltérő lehet. Eligazodás minden helyzetben segít az alábbi táblázat tartalmazza:
Az eljárás kitöltésére
Forma 6-PIT kicsi. De minden szakasz benne kötelező. Az űrlap tartalmazza:
- fedőlapot;
- 1. szakasz „Összefoglaló intézkedések”;
- 2. szakasz: „A dátumok és ténylegesen kapott összeg a jövedelem és a forrásadó a jövedelem az egyének.”
Ha az adatok bármely részén nem fér ki egy oldalra, hogy az tükrözze azokat más oldalakon. Utolsó rész, adja meg a paramétereket csak az utolsó oldalon.
Az összes oldal tagjai számának kiszámítása érdekében: .. „001”, „002”, „003”, stb Minden területen, amely vezet egy bizonyos összeget (például összegű nyereséget fizetett munkások) ki kell tölteni. Ha a szervezet nem fizet, akkor inkább kötőjelet letette a „0”.
címoldal
A felső része a fedőlap és letette INN CAT szervezet. Ha bejelentés formájában külön egység kell tüntetni a CPR egységet. Kitöltésekor INN szervezet az elmúlt két sejt tegye kötőjel. Az üzletemberek, ügyvédek, közjegyzők csak adja meg adószámát.
A vonal „száma kiigazítások” elsődleges számítás Enter „000”. Ha a helyesbített számítás, adja meg a helyes sorozatszámot ( „001”, „002”, és így tovább. D.).
A vonal „jelentési időszak (kód)” Adja meg a kódot:
- 21 - idején számítás az I negyedévben;
- 31 - abban az időben a számítás az első felében;
- 33 - abban az időben a számítás az első kilenc hónapban;
- 34 - idején számítás évre.
Az „A hely (bejegyzés) (kód)”, és kerülnek speciális háromjegyű kódok:
- 120 - a lakóhely a vállalkozás;
- 125 - A lakóhely ügyvéd;
- 126 - a lakóhely közjegyző;
- 212 - a bejegyzés helye a magyar szervezet;
- 213 - ahol nyilvántartásba vették, mint egy nagy adófizető;
- 220 - a helyét egy külön részleg a magyar szervezet;
- 320 - a telephelye vállalkozók a UTII vagy a szabadalmi adórendszer;
- 335 - a helyszínen külön egysége egy külföldi szervezet.
A vonal „Tax Agent”, adja meg a rövid neve a szervezet szerint az alkotó dokumentumokat, és ha ez nem - a teljes nevét. Az üzletemberek, ügyvédek, közjegyzők jelzik teljes nevét, rövidítések nélkül.
Minden adókulcs létre kell hozni egy külön partíciót 1. Lines 060-090 kitölt egy ilyen helyzetben csak az első oldalon.
On line 010 adja az adó mértéke.
On line 020 tükrözni fogja az összes alkalmazottak jövedelmének időbeli elhatárolások alapján a az év elején. Vonal 025 válasszuk osztalék.
Vonal 030 bizonyítania kell a teljes összeget levonás minden munkavállaló - az adóköteles jövedelem csökken. Vonal kitöltés és összesítve az év elején.
Vonal 040 tükrözni fogja a kiszámított adóösszeg időbeli elhatárolások alapján a az év elején. Meg kell egyenlő:
Számított összeg PIT (line 040)
On line 050 adja meg az összeget rögzített előlegek kerül jóváírásra a személyi jövedelemadó bevétel külföldiek dolgoznak szabadalmat.
Összhangban 060, adja meg a személyek számát, akik jövedelem a jelentési (adó) időszakban.
Összhangban 070 mutatják az adó összegét visszatartott tétel 080 - összege a személyi jövedelemadó, amely ki van számítva, de nem tudott ellenállni. On line 090 adja meg az összeget az adóbevallás cikkének megfelelően 231 adótörvény.
Fontos: A kiszámított összeg (line 040) és visszatartott (line 070) személyi jövedelemadó nem lehet ugyanaz. Egyenlőtlenség, ha semmilyen bevétel már elismerte, az adó meg vannak számlálva vele, de a tényleges kifizetés még nem volt. Például a tényleges időpontjáról is kap bért kell tekinteni az utolsó nap a hónapban. Ezen a napon, a jövedelem értéke ismert és az adó összegét, hogy le kell vonni az említett jövedelem (számított személyi jövedelemadó), meg van határozva. Ahhoz azonban, hogy tartsa ezt az összeget a tényleges jövedelem kifizetése nem lehetséges. Ezért, ez a szám a töltősor 070 csak akkor jelenik meg, miután a bér kerül kiadásra.
A helyzet: kiszámításakor 6-PIT tükröző bevétel nem adóztatható belül létrehozott normák
A teljes jövedelem tükrözik on line 020 helyett az adóalap - a vonali 030 szakaszának 1. formájában 6-PIT.
Jövedelem adómentes nem teljesen, de csak a normák tükröződnek a számítás a személyi jövedelemadó-6, valamint a 2. referencia-gödör. Ez része a bevétel tartalmazza a teljes befizetett összeget, és az a rész, amely nem tartozik a személyi jövedelemadó elismerik levonás.
Per 6-PIT a félévben visszavert két kifizetés:
- A vonal 020 - 8000 rubel.;
- A vonal 030 - 4000 rubel.
Így az I. negyedévben a pénzügyi támogatást elszámolni fizetés, teljesen adómentes. És legfeljebb hat hónapig - a fizetési adómentes a szabvány által meghatározott ítélet 28. A 217. cikk az adótörvény.
2. szakasz jelzi az átvétel napját és megtartása az adó, a határidőre történő átvitelére adót a költségvetés és a ténylegesen kapott összeg a jövedelem és a forrásadó személyi jövedelemadó. Ahhoz, hogy megfelelően töltötte ki a 2., az összes bevételt fog kell csoportosítani:
- az időpont, amikor ténylegesen kifizetett;
- az időzítés, amikor levonta ezen bevételek szja fel kell tüntetni a költségvetésben.
Kitöltése 2. szakasz, írja be:
A helyzet: hogy tükrözze a számítás 6 SZJA adóalap, amely egyenlő nullával. Például, az összeg a standard levonása értékelt fizetések
Főszabályként fizetés, elhatárolt dolgozói, meg kell jelennie a sorban 020, és az összeget a szokásos adócsökkentés - a vonal 030 1. szakaszának a számítás. Ez vonatkozik arra az esetre, hogy a ráfordítás levonások, az adóalap nulla.
Időpontja a tényleges jövedelemmel a bér formájában - az utolsó nap a hónap, amelyre azt értékelni. Ez a dátum jelzi, on line 100 2. szakaszában formájában 6-gödör.
Szakasza szerint a 2. vonal 110, adja meg a dátumot a forrásadót, ami az az időpont, amikor kiállították a készpénz fizetés vagy át a számlára a munkavállaló.
Ezzel összhangban a 120, 2. szakasz adja meg az átutalás időpontjában jövedelemadó formájában bérek. Ez a nap kifizetése után a bérek. 120 sor, hogy töltse ki, ha a tény, hogy az szja-bevételek tiszt nem elrettenteni. Például, ha az összeg a szokásos levonása értékelni fizetések.
Ezzel összhangban a 130, 2. szakasz, meghatározza a tényleges kifizetett összeget a fizetést, és on-line 140 - összege a személyi jövedelemadó, amely ebben a helyzetben nulla.
Egy példa arra, hogyan tükrözik formájában 6-SZJA adóalap zérus
Indikátorai „átmeneti időszak”
Ha a fizetés felhalmozódott az egyik időszakban, és a fizetett a többi, a forma 6-PIT, vegye figyelembe a következő funkciókat.
1. szakasz A kifizetések tükrözik a halmozott összege. A 2. szakasz - Az elmúlt három hónapban a beszámolási időszakban. A „tompított” fizetési tükröződnie kell a számítás abban az időszakban, amikor a tranzakció befejeződött.
Egy példa arra, hogyan tükrözik a számítás 6-PIT halad kifizetési
6. példa fill-PIT
Számítási példa szerinti képeznek 6-PIT
Hogyan át a 6-PIT
Számítások Form 6-PIT szükséges kézi elektronikus formában a TCS. Papíron a számításokat lehet venni egy esetben - ha a számviteli és adózási időszakban, az összeg az egyének - részesülők jövedelem - volt kevesebb, mint 25 fő.
Benyújtásának időpontjában a forma 6-gödör egy nap, amikor:
- iktatott számítás az ellenőrzés, ha a jelentés szállít egy képviselője egy szervezet vagy egy vállalkozó;
- postán egy tartalomjegyzéket;
- spetsoperator fix indulási jelentés TCS megerősítést.
korrigált számítás
Korrigált számítás Form 6-PIT feltétlenül érvényesek, ha időpontját követően a kezdeti számítás:
- megváltozott összegekre vonatkozó adatokat a jövedelem és az adó (például az adó újraszámoltuk);
- talált hibák elsődleges számítás.
Elhelyezkedés: hogyan tükrözik formájában 6-PIT csökkentés tévesen elhatárolt bevételek
A csökkenés jövedelem és a forrásadó szja per 6-PIT külön tükrözik nem szükséges. Itt található az csak a megfelelő mennyiségben vagy elsődleges jelentésében, illetve a finomított - attól függ, ha valamilyen hiba.
A számviteli indokolatlanul elhatárolt bevételek és az összeget a személyes levont jövedelemadó feleslegesen fordított a hónapban, hogy hibát kijavítottuk.
Példa arra, hogyan töltse ki a 6-PIT, ha a szervezet csökkent elszámolni tévesen elhatárolt bevételek
A jogot, hogy a standard levonása Kondratiev nem.
Az alábbi bejegyzések készülnek a számot a szervezet:
Tartozik 70 Credit 68 alszámla „Települések személyi jövedelemadó”
- 260 rubel. - személyi jövedelemadó visszatartott értékesítése;
Tartozik Követel 70 50
- 1740 rubel. - az eladási ki a pénztárgép;
Tartozik 68 alszámla „Települések személyi jövedelemadó” Credit 51
- 260 rubel. - személyi jövedelemadó szerepel a költségvetésben.
Tartozik 70 Credit 68 alszámla „Települések személyi jövedelemadó”
- 104 rubel. (800 × 13% dörzsölje.) - fordított feleslegesen visszatartott összeget a személyi jövedelemadó;
Tartozik 73 sub „Szükségtelen fizetett szabadság” Credit 70
- 696 rubel. - túlzott mennyiségű fizetett szabadság tulajdonítható települések személyzet egyéb tranzakciók;
Tartozik Követel 70 73 alszámla „Szükségtelen fizetett szabadság”
- 696 rubel. - visszatartott jogosulatlanul fizetett szabadság (kérésére Kondratyev).
Tartozik Követel 70 50
- 16 704 rubelt. (... 20 000 rubelt - 2600 rubel - 696 rubel) - kiadott Kondratyev fizetés alapján levonások;
1. szakasz a sorok:
- 020 „Az összeg időbeli elhatárolások” 1200 dörzsölje.;
- 040 „Az összeg a becslések adó” 156 rubelt. (1200 RUB × 13%.);
- 070 „Az adó összege visszatartott” 156 rubelt.
A 2. szakasz sorról sorra:
A helyzet: hogyan tükrözik formájában 6-PIT vakáció, emellett feltöltődik újraszámítása átlagbér
Az eredményszemléletű összegének nyaralás fizetni formájában 6-PIT meg külön fizetni.
Tegyük fel, hogy egy könyvelő nem szerepel a számításban átlagkereset egyes kifizetéseket. Nem veszi figyelembe az éves bónusz felhalmozott megkezdése után szabadságra. Ebben az esetben az összeg a nyaralás újra kell számolni, és a különbség fizetni a munkavállalónak. És nem később, mint az utolsó nap a hónap küldeni a költségvetés a személyi jövedelemadó teher (Sec. 6, Art. 226. adótörvény).
Egy példa arra, hogyan tükrözik a számítás 6-PIT-kiegészítő nyaralni
A számítás PIT 6-én ünnepi negyedévében könyvelő tükröződik így.
1. szakasz a sorok:
- 020 „A költségvetési időbeli elhatárolások” 105 000 rubelt.;
- 040 „A összege becsült adó” 13 650 rubelt. (105 × 000 rubel 13%.);
- 070 „Az adó összege visszatartott” 13 650 rubelt.
A 2. szakasz sorról sorra:
Tőkeösszegének pihenés:
Felár értékesítése, mint a újraszámítása következtében:
Reorganizációja és felszámolása
Abban az esetben, átszervezés vagy felszámolás számítás Form 6-PIT kell alkalmazni az időszak elejétől az év addig az időpontig az átszervezés (felszámolás alatt).
A címlapon a sorban „beadási időszak (kód)” letette a kódok:
- 51 - számítás az I negyedévben,
- 52 - számítás a félévben,
- 53 - számítás a kilenc hónapos
- 90 - a számítás az év során.
felelősség
Adó szer lehet bírságot, ha:
- Én nem felelt meg a számítás Form 6-PIT
- telt a számítás végén,
- Elhozta formájában 6-PIT pontatlan információkat.
Az első két esetben a bírság összege 1000 rubelt minden teljes vagy részleges hónapon benyújtására előírt számítási (p. 1.2 Art. 126. adótörvény). Ha az adó szer - szervezés, bírságolták tisztviselői a szervezet, mint a feje.
A büntetés minden egyes számítási hamis információkat - 500 rubel. De meg lehet kerülni, ha volt ideje, hogy hibát észlel, és benyújtja a felülvizsgált kiszámításának, mielőtt a hiba talált az ellenőrök. Ez azt a cikk 126,1 adótörvény.
Amellett, hogy adóbírság, tisztviselők szervezet (pl fej) hozzá lehet rendelni egy közigazgatási bírságot 300-500 rubelt. (Art. 15.6 Törvénytárra).
Ezen túlmenően, a késedelmes benyújtása fizetési személyi jövedelemadó 6 adóhatóság joga, hogy blokkolja a bankszámlájára adó szer (p. 3.2 Art. 76. Az adótörvény).
Az üzletemberek, ügyvédek, közjegyzők, közigazgatási felelősség nem vesz részt (Art. 15.3 Az igazgatási kódex).
Alapján anyagok a volt szovjet „System GlavBukh”