A vevő fizetett extra előre, hogy a HÉA, a magazin „főkönyvi», № 2 2018
Nyomozati Bizottság és az Internal Revenue Service iránymutatásokat is kidolgoztak a tények megállapítását szándékos nem fizetendő adók és tudományos alapjának.
Házipénztár, beleértve A vásárlás a benzin, meg tudja adni a munkavállaló nem csak készpénzben, hanem átutalással lefordítani a „fizetés” kártyát.
Elsődleges számviteli dokumentumok kiszámításához szükséges és adófizetés, tárolni kell legalább négy évig. A Pénzügyminisztérium kifejtette, hogy mi pont számít ebben az időszakban.
Munkaügyi Minisztérium magyarázta az eljárást a bérfizetés első felében a hónapban.
Néha vevők listához előrefizetés a szerződés szerint az összeg több, mint amennyit kellene. Ilyen esetekben az olvasók kérdései. Mi lesz megérteni, hogyan kell kezelni a HÉA az adott körülmények között.
HELYZET 1. hiba, áfa terheli extra fizetés: újratervezi adó nélkül utochnenki
A vevő felsorolt akkor 100% -ban előre, de tévesen kifizetett több mint kellett volna a fiókban. Anélkül, hogy észrevennénk, a teljes összeget kapott, hogy írtál egy előlegszámlát és az ÁFA-ért előre. Az egyik ilyen körzetek szállítják az árut, és a túlfizetés a vevő visszaadta a levelet.
Egyértelmű, hogy a tévesen átutalt pénz nem volt előre velük, és nem kell, hogy ÁFA. Hogyan „visszavonás” az elhatárolás a HÉA most az, hogy nem veszi utochnenku a negyedévben megszerzésének arány? 1 bekezdés st. 54 adótörvény lehetővé teszi, hogy rögzítse a jelenlegi időszakban a múltbeli hibákat, amelyek miatt túlbecsléséről adóalapot. Csak azt nem mondja, hogyan kell ezt csinálni a HÉA esetében. És meg lehet csinálni.
Ha túlzott mértékben levont adó nem volt, akkor a hiba kijavítására a számítás ÁFA csak akkor lehetséges alkalmazásával utochnenki.
2. lépés: Készíts egy pénzügyi segítséget az azonosítási hibák a számítás az előleg áfa, és hogy összhangban para. 1, Art. 54 NC jogukkal, hogy rögzítse az időszakban a felismerés.
3. lépés: Rendezzük példányban korrigált előlegszámlát meghatározza a helyes összeget az előleg (az egyik, hogy megjelent a fiókban). A második példányt át a vevőnek.
figyelmezteti VEVŐ
Ha a vevő hozta le kell vonni a teljes összeget az előleg áfa az eredeti számlát, neki kell átadni utochnenku. Levonása előlegszámlát kell kiszámítani alapján megfelelő előre fizetett összeget.
4. LÉPÉS: korrekciós tételek a könyv eladások a jelenlegi negyedév:
- először regisztrálnia kezdeti számla adatok tükröző eredményszemléletű mínusz;
- majd regisztrálja a módosított számlát, amely eredményszemléletű adatokat plusz.
Ezután kiszámítjuk a könyv szerint az értékesítés a folyó negyedévre az ÁFA-alap csökkenthető lenne, csak hogy a vevő vissza az összeget.
HELYZET 2. Előzetes hosszabb szerződés: podstelil szalma
A szerződés értelmében a vevő át kellett, hogy előre egy bizonyos összeget, például 30% -át az áru értékét. De a saját kezdeményezésére már felsorolt több mint, mondjuk 50%. Aztán ott vannak az ilyen kérdésekre. Néhány előlegként - a szerződésben meghatározott vagy abból eredő - a díjat előleg ÁFA és minden ilyen összegek a vevő letette a számlát, hogy tudott tenni HÉA előrefizetés levonás?
A hirtelen leesett a cég pénzt, vagy kell adót fizetni, vagy érdek
És az adóalap, valamint hogy elősegítse a számla tartalmazza a teljes összeget kapott az Ön által, mert különben hogyan előre nem lehet minősíteni. Alaphelyzetben minden felhalmozódott belőle, hogy a HÉA levonható.
Nem lehet probléma a HÉA-levonást és előzetesen a vevőnek ellenére, hogy néhány közülük felsorolt az előleget nem a szerződésben meghatározott. Levonása elég, hogy elvileg a szerződés előírja az előleget, mint olyan, w n. 12 Art. 171. o. 9. Art. 172 adótörvény. Ezen kívül, az átadás előlegnek egy nagyobb méretű és az expozíció a teljes összeget kapott a számla lehet tekinteni, mint egy konzisztens változást a szerződés feltételeinek az összeget az előleg és a n. 1, Art. 450 a Ptk. És a jövőben hasonló helyzetekben valószínűleg kizárják annak lehetőségét, hogy a vita az adóhatóság, nem adja meg az összeget előre rögzített szerződéseket, valamint a minimum. Például ahelyett, hogy „előleg 30% -a az ár,” írni „legalább 30%”.
Get előre tervezettnél nagyobb, persze, örömmel. De még mindig jobb, hogy nyomon túlfizetések vevők, így nem kell újraszámolni HÉA.