2019-ben egyszerűsített adózási rendszer az IP számára
Az egyszerűsített adózási rendszer (USN) az öt adórendszer egyike. amelynek értelmében az adókat és illetékeket külön megrendelésben fizetik ki. Ezt az adózási rendszert azért hozták létre, hogy egyszerűsítse az adóbevallások benyújtására vonatkozó eljárást, tartsa fenn a bevételek és kiadások nyilvántartását, és csökkentse az adókulcsokat. Az USN alkalmazása során egyetlen adót kell fizetni, amely az ingatlanadó, a nyereségadó és a hozzáadottérték-adó helyébe lép.
Ki nem tudja alkalmazni az USN-t
- a banki, biztosítási, befektetési, mikrovállalkozási szférában végzett tevékenységeket végző szervezetek, ideértve a nem állami nyugdíjalapokat, zálogházakat és az értékpapírpiac szakmai résztvevői;
- a szerencsejáték és a bányászat területén tevékenységet folytató szervezetek;
- közjegyzők és ügyvédi irodák;
- jövedéki termékek (alkohol, dohánytermékek, üzemanyag) előállításával foglalkozó szervezetek;
- állami és költségvetési, valamint külföldi szervezetek;
- az állam több mint 100 alkalmazottja;
- az ECTS-re átruházott szervezetek (egységes mezőgazdasági adó);
- olyan szervezetek, amelyeknek több mint 100 millió rubel állóeszközei maradnak;
- amelyek éves bevétele meghaladja a 60 millió rubelt;
- szervezetek, amelyek fiókteleppel és képviseleti irodákkal rendelkeznek;
- azon szervezetek, amelyek nem nyújtottak be kérelmet az USA-ba történő átálláshoz a törvény által megállapított eljárásnak megfelelően.
A CSS előnyei az IP számára
- Az egyszerűsített rendszer szerinti adóbevallás;
- Nem szükséges komplex beszámolókészítés és jelentések benyújtása az adóellenőrzéshez;
- Lehetőség az adózás tárgyának megválasztására (jövedelemadó 6% vagy jövedelemadó mínusz kiadások 15%);
- Nincs ÁFA vagy személyi jövedelemadó az üzleti életben;
- Lehetőség a fizetett díjak (részben vagy egészben) összegének az USN-adó csökkentésére;
- A nyilatkozatok és nyilatkozatok benyújtása az adóhatósághoz évente egyszer történik.
Az USN IP-jének minuszulása
- A tevékenységi körök korlátozása. ahol lehetséges az USN alkalmazása, valamint számos olyan feltétel, amellyel az USN nem használható.
- A költségek listája, amely lehetővé teszi az adóalap csökkentését az STS-mel, korlátozott;
- Az egyszerűsített adórendszer keretében felmerülő kiadások fedezésére a "jövedelem mínusz kiadások" meglehetősen összetett elszámolást igényel, és minden dokumentumot megfelelően össze kell állítani;
- Az USN-t alkalmazó szervezet nem tud további fiókokat megnyitni;
- Ha egy PI is veszteséges, akkor nem mentesül a minimális adó megfizetés alól;
- A nagyvállalatok és a HÉA-t fizető cégek leggyakrabban nem hajlandók együttműködni az USN szervezetekkel, mivel valójában 18% -ot veszítenek el.
Milyen adók mentesek az IP-től az USN-be történő áttérés során?
- Személyi jövedelemadó (személyi jövedelemadó) a vállalkozói tevékenység végrehajtása során kapott jövedelemről;
- ÁFA (hozzáadottérték-adó), kivéve a kiviteli áfát.
- Az egyének vagyonának adója, kivéve az irodai, kiskereskedelmi ingatlant, valamint a vendéglátás és a fogyasztási szolgáltatásokat, amelyek szerepelnek azon objektumok jegyzékében, amelyek esetében az adóalapot kataszteri értéknek tekintik.
Milyen adókat kell fizetni az IP-nek az USN-be történő áttéréshez?
- Állami adó;
- Közlekedési és földadó;
- Jövedéki adók és különleges adók a meghatározott tevékenységtípusok tekintetében;
- Adózás az egyének javára a törvényben meghatározott esetekben;
- Biztosítási díjak maguknak és a munkavállalóknak;
- Ha alkalmazottak vannak, akkor a személyi jövedelemadó fizetik a fizetésükből.
Az egyszerűsített adózási rendszer típusai és az adók kiszámítása
Az USN-n lévő IP-nek lehetősége van az adózás tárgyának megválasztására:
Különböző esetekben az egyik vagy másik adómegállapodásnak nagy előnye van.
A jövedelemadó-számítás: az elért nyereség * az adóalap 6%.
Például az IP jövedelme 1 év - 300 000 rubel volt. Az adó 18.000 (300.000 * 6%).
A jövedelemadó-bevételek csökkentése: (bevétel - ráfordítás) * 15%.
Például a vizsgálati időszak jövedelme 500 000 rubel volt évente, ráfordítás 300 000 rubel. Az adó 30.000 rubel lesz (200.000 * 15%).
1) az összes kiadást tükröznie kell a bevételi és kiadási könyvben, valamint azt a készpénz vagy árutovábbítási csekkek, bevételek, számlák és egyéb fizetési okmányok alapján kell megerősíteni.
2) az adók kiszámításánál nem minden költség kerül figyelembe vételre. A figyelembe vehető költségek a művészetben tükröződnek. 346.16 Az Orosz Föderáció adótörvénye.
3) a jövedelemadó mértéke a mínusz költséggel 5-15% -kal, a régiótól és a tevékenység típusától függően történik. Az Ön régiójában a leggyorsabban megtalálható a legközelebbi adóellenőrzési iroda.
Figyelembe véve a fenti árnyalatokat, komolyan kell megközelíteni az adózási cél kiválasztását, előkészítve legalább a becsült vagy becsült számításokat.
Hogyan lehet átállni az USN-re?
Hogyan csökkenthető az USN adó
Milyen jelentése van a CSS-nek?
Az USN által fizetett adók megfizetésének feltételei
Szankciók és szankciók az USN-nek fizetett adók megfizetésére vonatkozó határidők megsértése miatt
- A jelentések késedelmes benyújtása esetén - a késedelem minden hónapjában - a fizetendő adó összegének 5-30% -át kitevő bírságot kell kiszabni.
- Az adó megfizetése - a bírság összegének 20-40% -a.
- Az adófizetési késedelem a büntetések elhatárolása.