Hogyan működnek a Hongkongi kettős adóztatásról szóló szerződések?
Mi a kettős adóztatás, és miért Hongkong kettős adóztatásról szóló megállapodást köt, vagy ahogyan ezeket is hívják, a DTA? Minden joghatóságnak joga van arra, hogy adóterheket terjesszen a területére mind polgárai, mind külföldi állampolgárok jövedelméből. A DTA-megállapodásokat nemzetközi szinten kötötték meg az államok között, úgyhogy az ingatlantulajdonosoknak kétszer nem kell adót fizetniük: egy országban - mivel a tulajdonos állampolgára, és a második - mivel az ingatlan a területén található. Jellemző, hogy ilyen szerződések esetén az adóteher adójóváírással vagy adómentességekkel, illetve forrásadók csökkentésével vagy a jövedelemadó-kulcs csökkentésével csökken. Ezek a kedvezmények és megkönnyebbülés a különböző országokban különbözőek és gyakran függnek a jövedelem típusától.
A megállapodás lényege a következő példában tekinthető meg:
Minden egyes hongkongi adóelkerülésről szóló megállapodásnak megvan a saját feltételei, attól függően, hogy mely országban van aláírva. Az adózás országának meghatározásakor meghatározó szerepet játszik a társaság nyeresége, az áruk átvétele vagy az áruk fizikai elszállítása, valamint a renderelési szolgáltatások helye. Ezenkívül fontos szerepet kap az ügyvezetés helye, vagy ha egy másik ország igazgatója gyakran Hongkongban történik. Gyakran - évente több mint négyszer egy hétig. A Hongkongban megkötött szerződésből származó nyereséget Hongkongban is megadóztatják.
A Hongkongi DTA szerződések aláírják, hogy a megállapodás milyen típusú adókat tartalmaz. Általában a következő adók lehetnek az egyének számára:
⦁ a közszolgálat keretében;
⦁ a foglalkoztatásból származó jövedelem;
⦁ független személyes szolgáltatások;
⦁ Tudósok, gyakornokok és diákok jövedelme.
Jogi (vagy magán) személyektől:
⦁ közlekedési tevékenységekből származó jövedelem (nemzetközi szállítás);
⦁ kereskedelmi tevékenységből származó jövedelem;
⦁ kamatok (hitelekre);
⦁ osztalékok (a társaság által elosztott nyereség része);
⦁ ingatlannal kapcsolatos jövedelem;
⦁ ingatlan és ingóság értéke (ingatlanadónál).
A szerződések nemcsak az adók típusát, hanem a megállapodás normáihoz tartozó személyek körét is meghatározzák. Az adózási feltételek, az érvényességi idő és a szerződés megszűnésének eljárása szerepel.
A kettős adóztatás megkönnyítése Hongkongban:
- Adójóváírás. Külföldi adót ad ki, amelyet az adófizető már külföldön fizetett. Ennek eredményeképpen a más államban fizetett adókat levonják a Hongkongban beérkező bevételekből. Általános szabályként az adójóváírást a lehető legalacsonyabb adókulcs alapján adják meg egy másik országban.
- Az adókulcs csökkentése. A könnyebbség e formájának köszönhetően a jövedelem az ilyen típusú jövedelemmel, mint osztalékkal, kamatokkal, jogdíjakkal, valamint a nemzetközi légi és tengeri szállítás jövedelmével csökkentett áron adóztatható.
- Adómentesség. Ebben az esetben a hongkongi jövedelem otthoni jövedelem nélkül mentesül. Ez a mentesség a bevétel egészére vagy egy részére vonatkozóan kiadható.
A mai napig Hongkongban átfogó, korlátozott megállapodások vannak a kettős adóztatás elkerüléséről, valamint a már aláírt, de még nem ratifikált megállapodásokról. Az átfogó szerződések minden jövedelemtípusra kiterjednek, és korlátozottan csak a légi vagy tengeri áruszállításból származnak. A nem ratifikált szerződések olyan összetett vagy korlátozott megállapodások, amelyek még nem léptek hatályba jogszerűen.
A Hongkong kettős adóztatásról szóló szerződésének legalacsonyabb adókulcsa Kínával együtt létezik. Abban az esetben, ha egy cég Hongkongban rendelkezik leányvállalata több mint 25 százalékával Kínában, a legalacsonyabb üzleti adó 5 százalék a nyereségért. Ha Hongkongban a részvények kevesebb, mint 25 százalékát teszik ki, akkor az adókulcs körülbelül 10 százalék lesz. Ráadásul annak ellenére, hogy Kína bizonyos típusú adót fizet a nyereségforrásért, a Hongkongban tevékenykedő társaság nem adóköteles, ha osztalékot kap a kínai leányvállalattól.
Most beszéljünk az adóinformációk cseréjéről szóló megállapodásokról. Történelmileg a Hongkongi DTA-szerződések nem tartalmaznak az adózási információk cseréjére vonatkozó rendelkezéseket, így a joghatóság a TIEA megállapodásokra is kiterjed - az adóinformációk cseréjére vonatkozó megállapodás.
Általános szabály, hogy ha a Hong Kong, vagy bármely más országban, amellyel megállapodást kötött, azt szeretné, hogy az adó információt bármely természetes vagy jogi személy más ország joghatósága, az illetékes hatóságnak az első ország kell küldenie kérését, hogy az illetékes hatóság a második országban. Általános szabály, hogy a kérelmet küldött formájában egy nagy PDF-dokumentumban a kérést és meghatalmazott személy aláírása. Ez elég ahhoz, hogy információt szolgáltasson a második joghatóságban. Általában az átvevő illetékes hatóságnak a kért információkat a kérelem kézhezvételétől számított 90 napon belül kell megadnia. Ha ez idő alatt, akkor nem lehet megtenni a második joghatósági kell adnia meggyőző magyarázatot, különben büntetést lehet követni. A feldolgozási kérelmek sebessége az ország OECD iránti tiszteletre méltó mutatója.
Csak azokat a kéréseket dolgoznak fel, amelyek érvényes okot tartalmaznak. A túlságosan homályos lekérdezések nem feldolgozottak, és "mohó információkeresésnek" minősülnek. Ha bankszámlára vonatkozó kérelmet kap, meg kell adnia legalább a bank nevét és a megfelelő bankszámlaszámot. 60 napon belül a bank jogosult felülvizsgálni a kérelmet, és eldönteni, hogy jogi-e. Ha jogellenesnek találja, elutasíthatja a kérelmet. Ezután az ügy bíróság elé kerül, vagy lezárt.
Csak azokat az információkat lehet nyilvánosságra hozni, amelyek lehetővé teszik számunkra az ország hazai jogszabályainak nyilvánosságra hozatalát. A számla szerint lehet egyensúly, lebonyolított tranzakciók, kártyák, összekapcsolt számlák, egyenleg és tranzakciók története, és így tovább. Cégen keresztül - a vállalat valamennyi dokumentumát, az igazgatók és részvényesek személyazonosságát igazoló dokumentumokat, valamint a pénzügyi kimutatásokat.
Napjainkig azonban a TIEA Hongkongban kötött szerződései nagyon ritkán fordulnak elő információk igényléséhez, mivel sok időt és pénzt igényelnek, ennek megfelelően nem hatékonyak, ezért nem vonzóak az illetékes hatóságokra. Sokkal könnyebb, gyorsabb és olcsóbb a hatóságok számára, hogy kevésbé formális módon megkapják az általuk szükséges információkat - faxolással egy helyi cég számára, amely feldolgozza és tárolja az adatokat, egyszerű kéréssel, hogy információt küldjen másik ország fióktelepe vagy partnerszervezete számára. Az adóinformációk cseréjére vonatkozó megállapodás szükséges ahhoz, hogy a világ, a szavazók és az adófizetők a nemzetközi bürokrácia teljes körét és hatalmát megmutassák.
A cégalapítás és a bankszámlák megnyitása tekintetében Hongkongban, kérjük, vegye fel velünk a kapcsolatot az [email protected] címen.
Olvassa el az Offshorewealth.info portál egyéb érdekes cikkeit:
Segíts, hogy a portálunk még részletesebb, relevánsabb és hasznosabb legyen az Ön és vállalkozása számára.
