Bérlőként nyilvántartást vezet, ha a gépkocsi vagy más bérelt ingatlan szerepel a járművön
Amikor az árut visszaküldõ vásárlóknak (munkát, szolgáltatásokat elutasított) pénzt ad, akkor a csekket a "plébánia visszatérése" számításának jelével kell eloszlatni. De nem mindig világos, hogy ez a helyzet vagy e helyzet e szabály alá tartozik-e. Különböző eseteket vitattunk meg a Szövetségi Adószolgálat szakembereivel.
A Munkaügyi Minisztérium szerint a következő évben a betegszabadság, a szülési juttatások és a gyermekgondozási ellátások maximális összege magasabb lesz, mint a folyó évben.
A szerződő fél által az építési beruházások költségvetéséhez felhasz- nált és fizetett HÉA, amelyet a bíróság nem teljesített, a vállalkozó levonhatja. Az egyetlen kérdés az, hogyan kell jobban megtenni: módosítani kell az értékesítési könyvet az adott időszakban, vagy az adónak a saját számlája alapján levonni.
Most a könyvelők nem kell feltenni ezt a kérdést! Végül is a weboldalunkon lévő "nyaralás" számológépsorozatot kiegészítette a szolgáltatás időtartamának számológépe.
FTS frissítette a dokumentumok formájában, amelyek fizikai személyek az adóhivatalba, hogy tájékoztassa a meglévő tárgyak adózás tulajdon és a közlekedési adó, valamint a kiválasztott ingatlan tekintetében, amelyekre a mentességet adni.
Hogyan kell a lízingbevevőt nyilvántartani, ha az autó vagy más bérelt ingatlan a mérlegében szerepel
a lízingszerződés szerinti valamennyi kifizetésre, beleértve a visszaváltási értéket magában foglaló kifizetéseket is;
az ingatlan visszaváltási értékére, amelyet külön értékesítési szerződés alapján fizetnek.
A HÉA levonására az előlegből is levonható. Ezt a HÉA-t azonban vissza kell állítani abban az időszakban, amikor az előleget jóváírják a pp. 3. 170. Az Art. 171. 9. §, Art. 172-es adótörvény.
Egy példa. HÉA elszámolása a lízingszerződés alapján történő előleget illetően
az értékesítési könyvben nyilvántartja a lízingbeadó előlegét és 108.000 rubel összegű HÉA-t állít vissza;
nyilvántartásba veszi a beszerzési könyvben a lízingszolgáltatások számláját, és elfogadja a HÉA levonását 123 750 rubel összegben.
A jövedelemadó kiszámításakor felismerheti az Art. 258. bekezdés 10 pt. 1 az Art. Az adótörvény 264. cikke:
a bérelt ingatlanra képzett értékcsökkenés;
a lízingfizetések csökkentése az értékcsökkenés összegével csökkentve a kifizetés ugyanazon időszakában;
Az értékcsökkenés kiszámítása a következő jellemzőkkel számolva történik:
A lízingelt ingatlan hasznos élettartama az általános szabályok szerint történik. A lízingszerződés végén az értékcsökkenési leírást fel kell függeszteni, még akkor is, ha az ingatlan értékét még nem teljes mértékben leértékelték. Az adókulcs értékének fennmaradó részét nem veszik figyelembe.
A lízingdíjak havi rendszerességgel kerülnek elszámolásra. A fogyasztás mennyiségét a n. Képlet határozza meg. 10 pt. 1 az Art. Az adótörvény 264.
ha ez kisebb vagy egyenlő 100 000 rubelrel. - anyagi költségekként;
ha ez több mint 100 000 rubel. - mint egy új operációs rendszer objektum megszerzésének költsége. Állítsa be az operációs rendszer hasznos élettartamát, és az általános szabályok szerint gyengítse le az értékcsökkenést.
Bizonyos esetekben a gyorsított értékcsökkenés alkalmazása lehetővé teszi, hogy még a lejárat előtt is felismerje a lízingszerződés szerinti összes költséget. Ezért biztosítani kell, hogy az Ön által elszámolt kiadások teljes összege ne haladja meg a szerződésben meghatározott kifizetések teljes összegét. Abban az esetben, ha ilyen felesleges, meg kell szüntetni a lízing kifizetések felmerülését.
Egy példa. Az emelkedő értékcsökkenési tényező hatása a lízingszerződés alapján felmerülő költségek számviteli kezelésére
Az ütemterv szerint a bérelt kifizetések a következők:
1. lehetőség: A lízingbevevő meghatározza az ingatlan hasznos élettartamát - 61 hónap (a negyedik csoport minimális időtartama), és 3-as együtthatót alkalmaz.
Ebben az esetben a lízingbevevő a költségeket figyelembe veszi:
2. lehetőség: A bérlő meghatározza a hasznos élettartamot - 63 hónap, és 1,75-es együtthatót alkalmaz.
Ilyen körülmények között a havi értékcsökkenés 75 000 rubel. (2,700,000 rubel / 63 hónap x 1,75). Az ingatlan értékét teljes mértékben lecsökkentik a szerződés időtartama alatt - 36 hónap (2.700.000 rubel / 75.000 rubel). A lízingbevevő az alábbiak szerint számolja el a kiadásokat:
Az egyszerűsített adórendszerrel a költségeket figyelembe veszi:
lízing kifizetések (kivéve a visszaváltási értéket). Ezeket a költségeket a legutóbbi időpontokból számolják el. 4 p. 1 evőkanál. 346,16. cikk (2) bekezdése; Az adótörvény 346.17. Cikke:
a fizetés átutalásának dátuma;
annak a hónapnak az utolsó napján, amelyre a kifizetést terhelték;
ha ez kisebb vagy egyenlő 100 000 rubelrel. - anyagi költségekként;
ha ez több mint 100 000 rubel. - az új operációs rendszer objektum megszerzésének költségei;
Ha a lízingszerződés végén a különálló adásvételi szerződés keretében vásárolja meg az ingatlant, akkor ezt a műveletet új értékű OS vagy MPZ megszerzésének tekintsék a visszaváltási érték értékétől függően.
A lízingszerződés alapján történő ügyletek lejegyzéséhez nyisson meg alvállalkozói számlákat a 76 "Különböző adósok és hitelezők közötti elszámolások", 01 "Részesedések", 02 "Tárgyi eszközök értékcsökkenése"
Előlegfizetés, például 76 lízing / előleg;
a szerződés szerinti adósság teljes összege, például 76 lízing / bérleti kötelezettség;
folyó fizetések, például 76 lízing / folyó fizetés;
visszaváltási érték, külön szerződés alapján fizetve, például 76-lízing / visszaváltási érték;
lízingtulajdon, például 01-lízing;
a bérelt ingatlan értékcsökkenése, például a 02-lízing.
Д 76-lízing / előleg - К 51
A szerződés végén a teljesen leértékelt lízingelt eszközök költsége
Egy példa. A lízingbevevőnek az OCHN-nél a mérlegében történő elszámolása (a visszaváltási érték külön megállapodás szerint történik, a gyorsított értékcsökkenést az adóbevallásban alkalmazzák)
A lízingfizetések számítása
A lízingfizetések kifizetésének ütemezése
LLC "Alpha" nem veszi át HÉA-t a lízingbeadó előlegének levonásaként, mivel az ÁFA-t ugyanabban a negyedévben kell visszaállítani. A lízingdíjakra vonatkozó HÉA levonásként elfogadott:
LLC "Alpha" a tehergépjármű hasznos élettartama 72 hónapra szól, és úgy dönt, hogy az értékcsökkenést növekvő 2-es együtthatóval állapítja meg.
A lízingfizetéseket a következő költségek összegében kell elszámolni:
Így a teljes kiadási költség a lízing megállapodás lesz 3,937,500 rubel. (3.150.000 rubel + 634.375 rubel + 4.375 rubel x 35 hónap), ami megfelel a szerződés szerinti kifizetések teljes összegének.
A lízingtárgy havi értékcsökkenésének összege 109,375 rubel lesz a számvitelben. (3.937.500 rubel / 36 hónap). A lízingszerződés szerinti műveletek a következő módon tükröződnek (a PBB 18/02 alkalmazásához kapcsolódó kiküldetés nincs megadva):
a visszaváltási értékhez - 11.800 rubel összegben. t.ch. ÁFA - 1 800 rubel. ÁFA nélküli érték - 10 000 rubel;
a lízing kifizetése - összege 98,825 rubelt. (110 625 rubel - 11 800 rubel.), Beleértve. ÁFA - 15 075 rubel. fizetés nélkül ÁFA nélkül - 83 750 rub.
Az autó a harmadik értékcsökkenési csoporthoz tartoznak, és a szerződés feltételei szerint a lízingbevevő egyenlegében kerül elszámolásra. OOO "Beta" a számviteli és adóbevallás számítja az értékcsökkenést lineáris módon.
Az OOO Beta nem számít HÉA-t a lízingbeadó előleget illetően, mivel a HÉA-t ugyanabban a negyedévben vissza kell állítani. A lízingdíjakra vonatkozó HÉA levonásként elfogadott:
A lízingfizetéseket a következő költségek összegében kell elszámolni:
Így a kiadások teljes összege a lízingszerződés alapján 2.812.500 rubel lesz. (1350.000 rubel + 600.000 rubel + 37.500 rubel x 20 hónap + 27.500 rubel + 10.000 rubel), ami megfelel a szerződés szerinti kifizetések teljes összegének.
A lízingelt ingatlanok havi értékcsökkenésének összege 117 187,5 rubel lesz a számvitelben. (2,812,500 rubel / 24 hónap). A lízingszerződés szerinti műveletek a következő módon tükröződnek (a PBB 18/02 alkalmazásához kapcsolódó kiküldetés nincs megadva):
A bevételi és kiadási könyvben az LLC "Alfa" a lízingszerződés alapján a következő költségeket tükrözi:
A lízingelt ingatlanok havi értékcsökkenésének összege könyvelésben 129.062,5 rubel. (4646250 rubel / 36 hónap). A lízingszerződés szerinti műveletek a következő tranzakciókban tükröződnek:
Д 76-lízing / előleg - К 51
Az előleget átutalják
Д 08 - К 76-lízing / bérleti kötelezettségek
A bérbeadótól kapott ingatlan
Д 01-lízing - 08-ig
A bérelt ingatlan az operációs rendszer struktúrájába tartozik
Д 76-lízing / folyó fizetések - К 51
Bérleti díj kifizetése
D 76-lízing / lízingkötelezettségek - 76 lízing / folyó fizetés esetén
Elhatárolt lízingfizetés
Д 76-lízing / folyó fizetések - 76-lízing / előleg
Előleget fizetnek a bérleti díj ellenében
D 20 - 02-lízingre
A lízingelt ingatlanra képzett értékcsökkenés
Д 76-lízing / folyó fizetések - К 51
Bérleti díj kifizetése
D 76-lízing / lízingkötelezettségek - 76 lízing / folyó fizetés esetén
Elhatárolt lízingfizetés
D 20 - 02-lízingre
A lízingelt ingatlanra képzett értékcsökkenés
Д 76-lízing / folyó fizetések - К 51
Bérleti díj kifizetése
D 76-lízing / lízingkötelezettségek - 76 lízing / folyó fizetés esetén
Elhatárolt lízingfizetés
D 20 - 02-lízingre
A lízingelt ingatlanra képzett értékcsökkenés
D 02-lízing - K 01-lízing
A teljesen leértékelt lízingelt eszközök költségei le vannak írva
Д 76-lízing / visszaváltási érték - К 51
Visszaváltási érték
Д 10 - К 76-lízing / visszaváltási érték
Az ingatlan figyelembe vehető a visszaváltási értéken
A visszaváltási értéket költségként számolják el
Lásd még:
Minden nap fontos híreket választunk a könyvelőnek, időt takarítva meg.
Kaphat ingyenes hírlevél e-mailt.
ELFOGADJA A SZAKMAI VÉLEMÉNYT
Kérjük, hagyja visszajelzését
A TÍPUSI HELYZETEKRŐL
Nem kaptam választ a kérdésemre, mert arra számítottam, hogy látni fogom.
Megkaptuk a választ a kérdésemre, de még mindig nem tisztázott.
Teljesen megkaptuk a választ a kérdésemre, köszönöm!
Naponta frissítjük a TYPE SITUATIONS ™ -et.
A megjegyzést a következő frissítésben figyelembe veszik!