Milyen szövetségi adók és illetékek vannak az Orosz Föderációban?
A szövetségi adók és díjak ugyanazok az egész Oroszországban. Ez az Orosz Föderáció háromszintű adórendszerének egyik eleme, amely a szövetségi mellett a regionális és helyi adókat és díjakat is magában foglalja.
A szövetségi adók és díjak típusai
Az állam területén visszatartható adókat és díjakat az Orosz Föderáció adótörvénye állapítja meg és módosítja. Ugyanazon normatív törvényben meghatározzák, hogy mely adók és díjak kapcsolódnak az adórendszer milyen szintjéhez.
Jelenleg a következő szövetségi adókat és illetékeket az Orosz Föderáció adótörvényében rögzítik:
Hozzáadott érték (ÁFA)
A gyártótól a végfelhasználóig a termék több lépcsőn keresztül megy keresztül, és mindegyikre hozzáadott érték lép fel a megvalósítás során, amelynek egy részét a költségvetés terheli. A héa fogyasztási adó, és az abból származó bevétel nem fog eltűnni, amíg nincs kereskedelem.
Ez az adó típusa egy bizonyos összeg, amelyet az áruk költsége tartalmazza. Miután az árut a fogyasztó fizette, a jövedéki adót a költségvetés terheli. Oroszországban jövedéki termékek alkoholt, dohánytermékeket, üzemanyagokat és személygépjárműveket.
Személyi jövedelemadó (személyi jövedelemadó)
Az egyénnek, aki bizonyos jövedelmet kap, kötelessége az államnak adni. A legtöbb esetben a költségvetésbe fizetett pénz nem éri el az egyént - saját munkáltatója maga levonja az adót. Csak akkor, ha az adóügynök (munkáltató) nem rendelkezik olyan állampolgárral, aki jövedelmet kapott, önállóan nyilatkozatot tesz, és adót fizet.
Társasági adó
Kereskedelmi szervezeteket hoznak létre nyereségért. Amikor tevékenységeik eredményeképpen a bevételi rész meghaladja a kiadási oldalt, akkor a cél megvalósul. De a nyereség egy részének meg kell osztania az államot. A természetes személyek jövedelme mellett a szervezet nyeresége adóköteles.
Ásványi kivonási adó
Az aljnövény-erőforrásokat fejlesztő vállalkozások további adót fizetnek. Az ilyen adó összege a kivont ásványi anyagok értékétől függ. És maga a költség maga határozza meg a termelőt a piaci áraknak megfelelően.
Víz adó
Azok a személyek, akik tevékenységük során vízfelszereltséget használnak, díjat kötelesek fizetni vízum formájában. Az adó összege a víztest típusától és a víz mélységétől függ.
A vadon élő állatok és a vízi biológiai erőforrások felhasználásának díja
Ez a vadászatról és a halászatról szól. Minden kitermelt vagy kifogott állatra, halra és más vízi élőlényre a gyűjtemény mérete meg van határozva. Ezenkívül a szárazföldi állatokat egyedileg számolják, és a víz lakói tekintetében az adókulcs tonna.
Állami kötelezettség
Az állami vagy önkormányzati szerveknél történő igénylés esetén az állampolgárnak bizonyos összeget kell fizetnie a dokumentumok kiadásához vagy törvényes cselekmények végrehajtásához. Az egyes szolgáltatások árát az adótörvény határozza meg, és csak azokat lehet megváltoztatni. Ezenkívül a kód felsorolja az állami vámfizetés alóli mentesség esetét.
Milyen adók és díjak vonatkoznak a regionális és a helyiekre
Az Orosz Föderáció egyes tantárgyai területén adójukat és illetéküket meg lehet állapítani, mely esetben regionálisnak minősülnek. Ugyanakkor mind az Orosz Föderáció adótörvénye, mind e tantárgyak törvényei szabályozzák. A Kódex meghatározza az adózás alapelveit minden egyes adónemhez. Például a kód meghatározza az adókulcs korlátait, és a szövetség tárgya már saját belátása szerint, de a megállapított keretek között, közzéteszi az ország területén érvényes adókulcsot.
A regionális adókra az Orosz Föderáció adótörvénye a következőket tartalmazza:
- a szervezetek tulajdonát képező adó;
- közlekedési adó;
- a szerencsejátékra kivetett adó.
Az önkormányzatok felhatalmazást kapnak a helyi adók és díjak megállapítására is. Itt ugyanaz a mechanizmus működik, mint a regionális adók: az adóalapot az Orosz Föderáció adótörvénye szabja meg, és az adót már a helyi törvények határozzák meg.
A helyi adókra az Orosz Föderáció adótörvénye a következőket tartalmazza:
- földadó;
- kereskedési díj;
- személyi vagyonadó.
A regionális, helyi, szövetségi adók és díjak Oroszország háromszintű adózási rendszerét alkotják. Ezenkívül az adójogszabályok lehetővé teszik az adók és díjak további típusainak a különleges adózási rendszereken belüli létrehozását.
A szövetségi adók és díjak kiszámításának mechanizmusa
Ha egy személy köteles fizetni egy bizonyos adót vagy illetéket, és van adóköteles tárgy, akkor önállóan számolnia kell a költségvetésbe fizetendő összeget. Ehhez meg kell határozni az adóalapot, az adókulcsot a kódból kell venni, és a számítás végrehajtásra kerül. Ha az adózónak joga van az adójóváíráshoz, ezt is jelzi.
A jövedéki adó példáján a következőképpen néz ki. Ha a szervezet 150 lóerős motorkerékpárt szeretne importálni az Orosz Föderációba, a jövedéki adó kiszámításához a következő értékeket használják:
- adóalap (ebben az esetben motor teljesítmény) - 150 liter. s;
- adókulcs: egy lóerőre 31 rubelt fizetnek;
Az adó kiszámítása az alábbi képleten alapul:
adóalap * adókulcs (azaz 150 * 31) = 4 650 rubel.
A szövetségi adó vagy illeték minden típusát a saját szabályai mérlegelik. Mindezeket a szabályokat részletezi az Orosz Föderáció adótörvénye. Ezen túlmenően a Szövetségi Adószolgálat számos magyarázatot tartalmaz. Az osztály hivatalos honlapja bemutatja az adóbevallások brosúráit.
Az adók és díjak fizetésének rendje
Ha az adó kiszámítása egy bizonyos adózási időszakra vonatkozik, akkor külön fizetési időszakokat különítenek el. Nincsenek egyetemes határidők a szövetségi adók és díjak kifizetésére. Minden alkalommal, amikor ellenőrizni kell az adótörvény normáit. Ebben az esetben a naptári dátumokhoz vagy egy teljes időtartamhoz kötések használhatók, valamint egy adott eseményre vagy műveletre mutathatnak.
Nem mindig az adófizető határozza meg a fizetés időpontját. Amikor az adókulcs kiszámítása az adószolgálatnak felel meg, a pénz átutalására vonatkozó kötelezettség kizárólag az értesítés kézhezvételét követően keletkezik.
Az adófizetés egyik alapelve azonban változatlan: a késedelem miatt büntetést szabnak ki. És az adófizető köteles a költségvetésbe nem csak az adó összegét, hanem további kifizetéseket is átutalni, például pénzbírságot és büntetést. Ha az adóellenőrzés követelményei nem teljesülnek, az adósság visszafizetésére szolgáló eszközöket erőszakkal összegyűjtik. Ehhez a pénzt keresik az adós számláin, és ha nem elég, akkor az ingatlanát eladják.
A szövetségi adókat és díjakat a nemzeti jogszabályok állapítják meg, és rögzítik az adótörvényben. Ez a normatív törvény felsorolja valamennyi típusát, valamint az egyes adók és díjak kiszámításának és kifizetésének módját. A szövetségi adók és díjak, valamint a regionális és helyi szinten létesítettek, teljesítik a költségvetés pótlását. A jogalkotó nyomon követi a gazdaságban bekövetkezett változásokat és javítja az adózási rendszert - megváltoztatja az adók egyes elemeit, vagy kivon egy adót, vagy új adót ad.