Hogy az adóhivatalnokok hogyan büntetik a vállalkozókat a készpénz kifizetésére
arról, amit az ügyfelek mentettek az adóköltségeket a vállalkozó fiktív szolgáltatásaiból, amelynek bevételét az UTII adóztatta meg. A pénzt befizetették
legfontosabb hiba A nyújtott szolgáltatások (több mint 23 millió rubel) megfizetését úgy végezték el,
Téma szerint népszerű
Az írás programról. A vállalkozókon keresztül történő készpénzfelvételi rendszerek alapját az jelenti, hogy személyes vagyonukat vállalkozói tevékenység végzésére használják. Ennek megfelelően a PI szabadon el tudja látni az összes kapott összeget.
Az adók nem kezdték igazolni, hogy a vállalkozó a pénztári lánc egyik eleme volt. Ehhez meg kell állapítani, hogy a pénzeszközök átutalása az ügyfelek vagy a rendszer szervezői számára történt. Könnyebb bizonyítani, hogy az FE által befogadott pénzeszközök nem jelentenek bevételt a nyújtott szolgáltatásokért. Ez lehetővé tette számukra, hogy 3 millió rubelre több személyi jövedelemadót, valamint 1,7 millió rubelt meghaladó bírságokat és büntetéseket vonhasson hozzá.
A diagram megnyitása. Az ellenőrök figyelmét a vizsgált időszakban (15 hónap) - 23 millió rubel fölött - jelentős összegek vonzotta a vállalkozó. Bankszámlakivonat folyószámlák jelezte, hogy a források elsősorban filmre azonos vagy a következő napon készpénzben, vagy át a bankkártya, nyitott IP saját nevét vagy a felesége. A készpénzkönyvet nem a vállalkozó végezte el.
Az adóhatóságok gyanúsították a bevallási rendszert. Küldtek egy kérelmet az adóhatóság a bejegyzés helye a vállalkozók és a bűnüldöző szervek vonatkozásában a szervezet-vállalkozók, valamint az adóhatóság a bejegyzés helye a szervezetek tájékoztatást vállalkozók és tisztviselők. Az IP-k valamennyi partnerével kapcsolatos összegyűjtött információk jelezték, hogy az egynapos túrák minden jellemzőjével rendelkeznek.
A vállalkozó az ellenőrzés során nem tudta bemutatni az árufuvarozás tényleges szolgáltatásnyújtásának megerősítését. A szerződésekre vonatkozó munkadokumentumok - az autók elosztására vonatkozó kérelmek, az autók és vezetők munkájának elszámolására vonatkozó dokumentumok, az üzemanyag-fogyasztás, a karbantartási ütemtervek és az autók javítása, utazási lapok. A nyersanyagszámlát és a jövedelem- és költségkönyvet sem az ellenőrzésnek, sem a bíróságnak nem nyújtották be. Az ügy körülményei igazolták a valós gazdasági műveletek hiányát.
Az adóhatóság meggyőzte a bíróságot arról, hogy a vizsgált időszak alatt a vállalkozó által kapott jövedelem nem kapcsolódik a szállítási szolgáltatások nyújtásához. De ez a bevétel nem szerepelt az USN adóalapjában. A vállalkozó nem tartott külön nyilvántartást, amint azt az adótörvény 346.18. Cikke 8. szakasza előírja, és nem tükrözi a bevételi és kiadási könyvben kapott pénzeszközöket. Ennek alapján a bíróság arra a következtetésre jutott, hogy a jövedelem a vállalkozói tevékenység körén kívül esik, és a személyi jövedelemadó-bázisba történő bevonás alá esik.
A vállalkozók által történő befizetés rendszere
