Milyen adók fizetnek ooo a 2019-es adózás a szervezet a példák

Ha csak vállalkozásaid megkezdését vagy az adózási rendszert szeretné megváltoztatni, meg kell értened, hogy milyen adókat és hogyan fizetsz. Az LLC által fizetett adók teljes mértékben függnek a választott adórendszertől.

Milyen adókat fizet az LLC?

Cég használhatja a következő típusú adózás: általános rendszer (OCHO), egy egyszerűsített rendszer (STS) és az egységes adó beszámított jövedelem (UTII) egységes mezőgazdasági adó (UAT). Az adók és a fizetési feltételek az adózási rendszertől függenek.

Természetesen amellett, hogy az alapvető adófizetés megfelel a kiválasztott adórendszer, a szervezet függően saját tevékenysége és a meglévő ingatlan kell fizetnie az egyéb díjak, mint például adók gyártásához használt közlekedési vagy víz. Ezenkívül kötelező az alapítványi hozzájárulások is.

Minden adórendszer, az általános adózási rendszeren kívül, kivételt képez az LLC-től bizonyos adótípusokból, és egyetlen díjat váltja fel.

Általános adózási rendszer

Az általános adózási rendszer értelmében egyetlen adót nem értünk, hanem a fizetendő hozzájárulások összességét. Az ilyen rendszert OSHO-ként rövidítjük, és a szervezet a következő okok miatt használhatja azt:

• a szervezet nem tudja, hogy vannak más adórendszerek;
• a szervezet nem felel meg azoknak a követelményeknek, amelyek alapján át lehet váltani az USN, az UTII vagy az ECCN-re;
• a szervezetnek HÉA-t kell fizetnie;
• A szervezet az OSS által biztosított különleges jogosultságok alá tartozik.

Az OGO az adórendszer a legnagyobb teherrel. ezért az LLC gyakran inkább egy alternatív adó opció kiválasztását választja.

Szervezet dolgozik adórendszert kell fizetnie jövedelemadó (20%), ÁFA (változó sebességgel, általában 18%), vagyonadó (2,2%), valamint a föld, a víz és a közlekedési adó (ha szükséges saját tulajdonát).

Tekintsük az LLC adózási naptárát az általános adózási rendszer szerint.

Az USN két alfajra oszlik. USN "Bevételek" és USN "Bevételek mínusz kiadások". Az adórendszer mindkét típusa különbözik az arányban (az első esetben a maximális arány 6%, a második esetben - 15%) és a fizetendő összeg kiszámításának módja.

Az első adórendszer a hozzájárulás befizetését feltételezi a költségek levonása nélkül. Az arány a régiótól függően változhat, mivel helyi szinten van beállítva. A maximális arány 6%, a minimális ráta 1%. Tehát, ha a szervezet évente 500 ezer rubelt szerzett. akkor a maximális befizetendő összeg 30 ezer rubel.

A "jövedelem mínusz költségek" feltételezi, hogy a fizetendő összeg kiszámításakor a jövedelmet el kell vetni a költségtől. Ebben az esetben a maximális arány 15%. A régióknak joguk van 5% -ra csökkenteni.

Ennek az adórendszernek a népszerűsége a hozzájárulás kiszámításának egyszerűsége miatt következett be. valamint azt a tényt, hogy a keletkezett üzleti költségek megfelelő elszámolása révén csökkenthető a fizetendő adó összege. A beszámolókat évente egyszer, de legkésőbb a következő év első negyedévének végén kell benyújtani.

Az ESNH adóterhe alacsonyabb, mint az FNE és USN esetében. Szóval, mely szervezeteknek joga van ezen adórendszer alkalmazására?

• szervezetek, amelyek részt vesznek a mezőgazdaságban. azaz azok, akik mezőgazdasági termékek előállításával vagy feldolgozásával foglalkoznak.
• halászati ​​irányító szervezetek. amelyek jégeső vagy települési formák, feltéve, hogy az ott foglalkoztatott emberek száma, családjukkal együtt, a lakosság központjának legalább a fele.

Ugyanúgy, mint az USN esetében, az egységes mezőgazdasági adó kamata 6%, és ez az adó a HÉA és a jövedelemadó helyébe lép. A hozzájárulást a "jövedelem mínusz kiadások" típusának megfelelően számítják ki, azzal a különbséggel, hogy a bevételnek pénzben kell lennie.

A beszámolási időszak - fél év azonban nem jelenti a nyilatkozat átadását, hanem csak az előleg kifizetését.

Az ECHN-hez hasonlóan az imputált jövedelemre kivetett egyetlen adó az ÁFA és a nyereségadó helyébe lép. Az imputált jövedelem nem aktuális, hanem lehetséges. Az UTII számos indikátortól függ (beleértve a fizikai) és általános formában a következő. Például Ön és barátja nyitva van egy kiskereskedelmi ponton, ahol Ön, hogy virágokat árul. A pont területe 25 négyzetméter. m és a barátságpont területe 20 négyzetméter. Ebben az esetben az államnak jogában áll feltételezni, hogy a pontja némileg jövedelmezőbb, mint a barátod.

Az UTII a következő képlet segítségével számítható ki:

DB * FP * K1 * K2 * 15% = az imputált adó összege havonta

• DB - alapvető nyereségesség (ez megtalálható az Orosz Föderáció adótörvényében és fizikai indexenként egy rubelben kifejezve);
• FP - fizikai mutató (az Ön vállalkozásának paramétere, amelyre a jövedelem függhet, például a terület vagy a munkavállalók száma);
• A K1 és a K2 az együtthatók, amelyek a képlet rendezésére szolgálnak, figyelembe véve az inflációt és más gyorsan változó kritériumokat.

Mindezen mutatók egymás között és 15% -kal, azaz az adókulccsal szorozódnak.

Az UTII kapcsoló nem könnyű. A szervezetnek feltétlenül a következő kritériumokra kell hivatkoznia:

• a munkavállalók száma nem lehet több, mint 100 ember;
• a más szervezetek engedélyezett tőkéjében való részvétel aránya nem haladhatja meg a 25% -ot;
• Az LLC nem lehet az ECCN fizetője;
• a kereskedelmi terület vagy az ügyfélszolgálat alapterülete nem haladhatja meg a 150 négyzetmétert. m.

Ezenkívül számos korlátozás van a szervezet tevékenységének típusára vonatkozóan. Az UTII nyilatkozatát negyedévente adják meg, pontosan ugyanúgy, mint az adófizetések. A nyilatkozatot legkésőbb a következő negyedév első hónapjára be kell nyújtani, és meg kell fizetni az ilyen típusú adót. LLC, amely ezt az adózási rendszert alkalmazza, köteles adót fizetni függetlenül attól, hogy a szervezet jövedelmet kap-e vagy sem.

Adók és járulékok a munkavállalók fizetéséből

Ltd. köteles jelentkezni az ilyen típusú kifizetésekről negyedévente. A nem költségvetési alapokra vonatkozó biztosítási díjak összegét a munkavállaló fizetéséből származó kamatlábaként számítják ki, és:

Kiegészítő kifizetések a költségvetéshez

Az adórendszeren alapuló adók mellett az LLC-nek földet, közlekedést és vízadót kell fizetnie, ha az Orosz Föderáció adótörvényének egy bizonyos cikke alá tartozik.

A közlekedési adót olyan szervezeteknek kell kifizetniük, amelyek olyan járműveket birtokolnak, amelyek adókötelezettségként ismerhetők el. A közlekedési adó helyi adónak minősül, vagyis a regionális hatóságok meghatározzák az adókulcsot, a juttatásokat és a fizetési eljárást. A jármű, amelyre ezt az adót terheli, lehet motorcsónak, autó, vontató és így tovább.

A nyilatkozatot 3 havonta kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak. az adómértéket azonban évente egyszer fizetik ki. Az adókulcsot a jármű kapacitása, vagyis a lóerő alapján számítják ki. 1 literre. a. kell fizetni 2,5 rubel. Ha a jármű teljesítménye meghaladja a 100 literot. a. akkor az adókulcs 3,5 rubelre emelkedik.

• vízbevitel;
• a vízfelület használata;
• vízenergia-tervezés;
• Ötvözet fa.

Azok a cégek, amelyeknek LLC szervezeti formája létezik, négy lehetséges adórendszer létezik: általános, egyszerűsített, UTII és USCN. Minden rendszernek vannak előnyei és hátrányai, de a szervezetek számára előnyösebb, ha speciális rendszerekre váltanak át, mint általános adórendszeren. Minden adózási rendszerrel, kivéve az UTII-t, lehetősége van arra, hogy nullázó nyilatkozatot tegyenek, vagyis ha a szervezet jövedelme nulla, mentesíti a nyereségadót.

Más témákat ajánlanak a témában