Mi a teendő, ha illegálisan ellenőrzi?
Ajánlások a tiltakozó mozgalom támogatása miatt ellenőrzések alá vont jogi személyeknek
Ön is érdekelt
A polgárok és a szervezetek növekvő tevékenysége nem hagy más választást, mint hogy gyorsan és ellentétben álljon a törvény követelményeivel. Ezért a védelem általános elve - kényszeríteni kell a törvényen belüli cselekvésre, nem pedig többet, mint amennyire szükséges.
Az információgyűjtők és a "destabilizátorok" négy szervezete van: az ügyészség, az adóhatóságok, az Igazságügyi Minisztérium és a bankok. Megosztom gondolataimat arról, hogyan reagáljak az illegális tevékenységükre.
Nem szükséges, hogy kövesse azt az elvet, hogy „az olcsóbb”: fizet egy kis összeget, és nem kell pénzt költeni ügyvédek, illetve töltenek sok időt és erőfeszítést megszüntetéséről szóló kis, látszólag visszaélést. A kérdés most nem az összeg, hanem a szervezet stabilitása.
Ajánlásaim az adóhatóságok intézkedéseire való reagálásról a következőképpen foglalhatók össze: Az adótörvények lehetővé teszik az adóalanyok számára, hogy dokumentumokat és információkat kérjenek az ellenőrzés alatt, és kérjenek pontosításokat. Az adóhatóságtól meg kell követelnünk, hogy kifejezze az összes kívánságát írásban, a Szövetségi Adószolgálat által meghatározott formának megfelelően, egyértelműen és konkrétan.
Kérés a tisztázáshoz
Az adóhatóságok arra vonatkozó hatásköre, hogy magyarázatot szerezzenek az adóalanyoktól, csak az adók fizetésére vonatkozó pontosítás iránti kérelemre korlátozódnak. Nincs joguk magyarázatot kérni más kérdésekben - például arról, hogy milyen bevételeket és költségeket vettek figyelembe. Az adófizetőnek jogában áll magyarázatot adni. Igaz, ez nem hiba: Art. Az Orosz Föderáció Alkotmányának 51. cikkét még nem törölték. Ilyen helyzetekben nem szükséges sietni a bizonyságot. Jöhet, hallgathat kérdéseket és időtúlléphet egy könyvelővel és egy ügyvéddel.
A dokumentumok és információk nyújtására vonatkozó követelmények
Ilyen esetekben nem szabad lemondania az adóhatóságok apró ügyességéről. Voltak esetek, amikor az adó tiszt, bocsánatot kért, és mosolyogva, kérve az adózó kijavítani véletlenül felfedezett egy technikai hiba az előző években, ami nem befolyásolja a fizetendő adó ( „Nem tudunk a számok az adatbázisban”). A hiba egyetlen módon javítható - egy frissített adóbevallás benyújtásával. Ez a trükk. Az asztali audit időtartamát a frissített nyilatkozat benyújtásának pillanatától megújítják, és az adóhatóságok jogszerűen megkezdik az ilyen ellenőrzést az elmúlt időszakokban.
A helyszíni adóellenőrzés során az ellenőrzéshez szükséges dokumentumokat az adóalany kérelmezheti. Az adótörvénykönyvben szereplő igényelt dokumentumok listájára vonatkozó korlátozásokat nem állapították meg. Ugyanakkor a dokumentumok benyújtásának követelményének világosnak és konkrétnak kell lennie, valamint indokoltnak és az ellenőrzéssel kapcsolatosnak is. Az adóhatóság megkeresése érdekében az adózónak meg kell határoznia a kért dokumentumok nevét és követelményeit, és meg kell felelnie az adóellenőrzés tárgyának. Ezt a véleményt a bírósági gyakorlat követi.
Ezeknek az egyszerű szabályoknak az ismeretében minden adófizető kapcsolatot építhet ki az adóhatóságokkal. És minden esetben meg kell felelnie az alábbi szabály: minden kapcsolatot a hatóságok helyzetekben fokozott kockázatával kell megtenni. Ha hívják, kérjen írásos megkeresést, legalábbis faxon. Ha egy írásbeli kérelem érkezett, csatolja ezt a tényt - küldjön egy írásbeli kérelem az irányítás: „Van tegnap kapott egy hívást egy ember, aki bemutatkozott felügyelő Ivanov ... Írja le, ha van egy ilyen felügyelő. A jövőben a megkereséseket és az értesítéseket a törvénynek megfelelően írásban kell meghozni. "
Bizonyos mértékig ez a fajta ellenőrzés új lehet. Szóval elmagyarázom, hogy mi az. Két változatban jelenik meg.
A második lehetőség: egy kereskedelmi bank ellenőrzi ügyfeleit. Általában a bank ügyfelei csak azokat a dokumentumokat és információkat nyújtják be a banknak, amelyeket törvényben kell benyújtaniuk. De a bankoknak joguk van további információk megkeresésére. Az Orosz Föderáció Szövetségi Törvényében foglaltak szerint a bankok "szokatlan tranzakciókat" irányítanak a "A bűnözésből származó jövedelmek és a terrorizmus finanszírozása elleni legalizálása elleni fellépésről". Az ilyen ellenőrzés keretében jogosultak arra, hogy például az orosz forrásokból származó források megszerzéséről szóló megállapodásokat kérjenek. És ha nem teszik tisztázni az összes körülményt, akkor felfüggeszthetik a műveleteket a számlán.
A bankok általában "jó" kapcsolatot alakítanak ki az ügyfelekkel, akiket hosszú ideje vitatnak meg. Nem próbálják megzavarni az ügyfél tevékenységét állandó, túlságosan gondos ellenőrzés mellett. Ezért a bankok is további iratok - nem a kezdeményezést, de az eredmény a nyomás vagy megállapodások bűnüldöző szervek - a Szövetségi Pénzügyi Monitoring Service, a Belügyminisztérium, a központ „E”, az FSB, az adóhatósággal. Az utóbbi nem mindig rendelkeznek a szükséges hatáskörrel, így az ilyen dokumentumok jogi személyek közvetlenül (például a központ „E”). És néha az állami hivatal a reputációs kockázatok miatt nem akar "ragyogni" abban az esetben.
A teljes ellenõrzés természetesen a bankok reputációs kockázatait emeli ki. Ezért gyakran szó szerint kérnek információt, és igyekeznek nyomot hagyni. Az ilyen esetekben ajánlások a következők:
- írásos kérelmet kell benyújtania a "megkérdőjelezhető" ügylethez kapcsolódó dokumentumok benyújtására;
- Ha írásbeli kérelem nem érkezik be, jegyezze fel a megnövekedett kamatot a bankból írásbeli kéréssel.
A jogi személy megtagadhatja a dokumentumok bemutatását a bankhoz. De meg kell értenünk, hogy ez kockázatos, és akár a műveletek és a bírósági eljárások felfüggesztéséhez vezethet.
Az ügyészi ellenőrzésekkel kapcsolatos kérdés nagyon nehéz. Az elmúlt években az állam számos állami szerv ellenőrzéseiről szóló rendeletet fogadott el. De egyértelmű jogi szabályozás ügyészi ellenőrzés nem -, akik ellenőrzést végez, amely dokumentumok bemutatása, a téma az ellenőrzés, az időzítés, az eljárás megismerésének anyag stb At már felhívta a figyelmet Alkotmánybíróság: „katalizátorok Jelenleg az idő jogilag nem biztosított, vagy az időzítés vagy ellenőrzési eljárások .. , amelyet az ügyészség a felügyeleti eljárás során hajt végre ". Az Orosz Föderáció Alkotmánybíróság általi elfogadása óta 11 év telt el, semmi sem változott.
Ezért továbbra is ajánlani a jogi személyekre irányadó a jogaik védelme általános rendelkezései a szövetségi törvény „A Ügyészség az Orosz Föderáció” magyarázatát az Alkotmánybíróság és a jogi aktusok az Orosz Föderáció Legfőbb Ügyészség.
Az ellenőrzés alapja a jogsértésekre vonatkozó információ, amely megköveteli az ügyésztől, hogy tegyen lépéseket. Vagyis lehetetlen "ellenõrzést végezni az ellenõrzés érdekében". Ennek oka lehet polgári fellebbezések, jelentések a médiában, anyagi polgári, büntetőügyekben, közigazgatási ügyekben.
Széles körben úgy vélik, hogy az ügyész ellenőrizheti mindazt, ami nem felel meg a törvénynek. De a törvény az ügyészség joghatóságára hivatkozik, ami nem tartozik a különleges felügyeleti szervek hatáskörébe. Ez, tekintettel a jogi személyek nem jogosultak az ügyészség, hogy ellenőrizze a kérdés, hogy hivatkozott az Igazságügyi Minisztérium, az adóhatóságok, és így tovább .. Például betartásának ellenőrzésére a törvény rendelése, elszámoltathatóság az igazságügyi hatóságok és az adóhatóságok számára. Ha az ügyészség megkapta a jelentést megsértését a területen, amely felett egy másik állami hatóság, akkor átadja az üzenetet a joghatóság.
Gyakorlatilag az összes hatáskörét az ügyész részében felsorolt 22. cikk 1. A szövetségi törvény „A Ügyészség”, és nem különösebben különbözik más szervek hatóság: Calling magyarázatot, hogy adja meg helyiségek, kérheti a dokumentumokat. Ehhez csak néhány ütést lehet hozzáadni:
- "A rutinszerű, nem tervezett ellenőrzések során kizárni kell az olyan ügyeket, amelyek túlságosan nagy mennyiségű anyagokat, dokumentumokat és információkat kérnek, amelyeket az ügyészek a bejelentkezéskor közvetlenül a helyszínre való kilépéskor szerezhetnek be."
- "Ne engedje, hogy a tényeket helyezze el. szervezeti felépítésüket és tisztviselőiket, hogy kötelesek az ügyészséghez benyújtani azokat az információkat, amelyek nem kapcsolódnak az ellenőrzés tárgyához, vagy nem tartoznak a hatálya alá, valamint statisztikai adatok, amelyeket a törvény nem ír elő ".
Az ellenőrzés eredménye alapján az ügyésznek jogában áll: benyújtani a kérelmet a jogsértés megszüntetése érdekében; figyelmeztessen a jogsértések elfogadhatatlanságára; A közszövetség felszámolására a bírósághoz fordulni, a szélsőséges jogalkotás megsértése esetén felfüggeszteni egy állami szervezet tevékenységeit.
A vizsgálat keretében az ügyészséggel való kapcsolattartás csak írásban történhet: kérések, válaszok, petíciók.
Ami az ügyészség követelményeit illeti, beleértve a dokumentumok benyújtását is, két lehetőség közül választhat: teljesítheti a követelményeket (például kérelmet nyújthat be), majd vitatja ezt az állítást bíróság előtt. A második nem felel meg az ügyész illegális kérésének. Ebben az esetben lehetőség nyílik az ügyészi határozatok bírósági jogellenességének igazolására. Még bírósági mulasztás esetén is a veszteséget a szervezet vezetője számára legfeljebb 4000 rubelre becsülik, a szervezet számára pedig 10.000. Általában nem halálos!
Érdemes emlékeztetni arra, hogy az Orosz Föderáció Alkotmányának 51. cikkével összhangban az ellenörzö megtagadhatja az ügyész magyarázatának megadását.
Ellenőrzés az Orosz Föderáció Igazságügyi Minisztériuma és annak területi testületei részéről (csak az alvállalkozókra vonatkozik)
A nonprofit szervezetek jelenlegi jogszabályai jelentősen korlátozzák az Igazságügyi Minisztérium önkényes beavatkozását tevékenységükbe. Ez csak rutinellenőrzéssel ellenőrizhető. Ez az eljárás hosszú és az ügyészséggel való összehangolást néhány hónappal az ellenőrzés kezdetének évét megelőzően igényli. Az ellenőrzés nem tervezhető, de a törvény jelentősen korlátozza az igazolás indokait, amelyek valójában rendkívüliek.
Ezért az Igazságügyi Minisztérium és területi testületei mostanában kis pacosztómiával foglalkoznak. Ha a tervezett és a nem tervezett vizsgálatok lefolytatására nincs alapja, a vezérlési funkciók figyelmeztetések kiadásaként csökkenthetők. Például egy olyan szervezet, amely 10 éve működik, hirtelen figyelmeztetést kap arra, hogy kiderül, hogy az Orosz Föderáció Igazságügyi Minisztériuma által korábban érvényben lévő chartája a törvénynek nem felel meg.
Az Igazságügyi Minisztérium részéről ez egy bizonyos időre szóló próbálkozás a nem kormányzati szervezetek terheinek növelésére, és arra kötelezi a Bizottságot, hogy készítsen dokumentumokat a chartának módosítására. Hogyan válaszoljon erre a figyelmeztetésre, minden esetben el kell döntenie. De még mindig a nem kormányzati szervezeteket kell ajánlani, hogy teljesítsék a jogszabály hivatalos oldalait - egy hónapon belül, hogy írásos választ adjanak a figyelmeztetésre, kifejezve egyetértésüket vagy nézeteltéréseiket.