Hitelek külföldi pénznemben jellemzői átvétel - a kiadó egy könyvelő - a törvény

Vlada Karpov, Ph.D. n. szakértő, LEAGUE: A JOG

A devizaárfolyam-hiteleket hosszú ideje használják a gyakorlatban. A működőtőke feltöltése mellett az ilyen műveletek lehetővé teszik az eredményiadó-optimalizálást is, a hitelösszegnek a költségek összetételében történő bevonásával. Azonban ezek a sémák inherensek és a korlátozások, amelyeket ebben a cikkben tárgyalunk.

A hiteleket (kölcsönöket) bármely nem rezidens biztosíthatja, azonban a jogi korlátozásoknak meg kell felelniük, amelyek a következőket tartalmazzák.

Hitelnyilvántartás a Nemzeti Banknál

Bármilyen kredit (hitel) nyert nem-rezidens, nyilvántartásba kell venni a Nemzeti Bank, feltéve, hogy rendelet № 734. A nyilvántartásba vétel hiánya lehet tele hitelt a hitelfelvevő bírság megfelelő összegű 1% -át a mérete hitel és újratervezi a helyi pénznemben Ukrajna a hivatalos árfolyam NBU a kölcsön átvételének napján, a későbbi kötelező regisztrációval (a 734. sz.

Sőt, regisztráció nélkül a bank nem lesz képes kiszolgálni a hitel alapok a hitelfelvevő ha kap nem rezidens folyószámla és igényel a hitelfelvevő szerezni regisztrációs igazolás (Sec. Rendelet 1. № 734).

A bejegyzési eljárása a kölcsön meghatározott rendeletben № 270. bekezdésnek megfelelően. 1.2, 1. fejezet, I. szakasz a rendelet № 270 rezidens hitelfelvevő (kivéve az engedélyezett bank Ukrajna) vonzott egy kölcsön, egy nem rezidens egy erre felhatalmazott bank jóváhagyták a műveletek a szerződés alapján a szolgáltatás.

A hitelfelvevő lakójának kötelessége a szerződés megkötése a Nemzeti Bankkal, mielőtt a hitel ténylegesen megkapja (a 270. sz. Előírás 1.7. Szakasza 1. fejezetének I. szakasza). Rezidens hitelfelvevő tartalmaznia kell a szerződésben a feltétellel, hogy hatályba lép a napon (vagy korábban) a regisztráció (para. 1,16, 1. fejezet, I. szakasz a rendelet № 270).

A rezidens hitelfelvevők csak nem készpénzes formában kapják és visszafizették a kölcsönöket (a 270. sz. Előírás I. fejezete 1.4. Fejezete).

. Pontja szerint 1,15 1. fejezetének a rendelet I. létszáma 270 fogvatartott nem megengedett regisztrálni lakosok hitelfelvételi megállapodások, amelyek a fizetési rezidensek által hitelfelvétel hitelek kamatai (nettó a kapcsolódó díjak):

- mielőtt a hitel tényleges átvétele Ukrajnában a nem rezidensek vagy

- a külföldi illetőségű hitelezők nem rezidens hitelfelvevők külföldi gazdasági megállapodásokból származó kötelezettségeinek kifizetése függvényében, illetve Ukrajnán kívül

- Mielőtt a hitelkeret hitelfelvevője bankszámláján jóváírásra kerül, Ukrajnán kívül nyitott.

A szerződés nyilvántartásba vételéhez a rezidens hitelfelvevő a szolgáltatási bankra vonatkozik, és a következő dokumentumokat tartalmazza:

- a szerződés bejelentése a 270. sz. előírás 1. mellékletében meghatározott formában;

- a fizetési bizonylat másolatát a szolgáltatásnyújtásra szánt pénzeszközöknek a Nemzeti Bank által történő bejegyzésére vonatkozóan.

Szerviz bankcsekkek helyességét a rezidens hitelfelvevő értesítést ahhoz, hogy a szerződés feltételeinek nem-rezidens és teljességének benyújtott hitelfelvevő a szerződés nyilvántartásba vételéről igazoló dokumentumok, valamint a megfelelés szerződési feltételek által meghatározott jogszabályok Ukrajna a beérkezés sorrendjében lakói kredit a nem-rezidensek.

Térbeli szabályozás a Nemzeti Bank regisztrál a szerződés alapján a csomagot szállított engedélyezett banki dokumentumokat, majd elküldi a rezidens hitelfelvevő - vallotta területi közigazgatás értesítés olyan lajstromjelű papíron szerződés (n Ch 2 2.7 I rendelet № 270 ...).

Érdeklődés korlátozása

A méret a kifizetések a hitel kamat-, figyelembe véve a jutalékok, büntetéseket és egyéb kifizetések a szerződésben meghatározott, beleértve azokat, amelyek a szankciókat nem megfelelő teljesítése a szerződés nem haladhatja meg a fizetendő összeg nagyságát a következő hitelek alapján számítják ki az NBU létrehozott maximális kamat (a 270. sz. előírás I. szakasza 1. fejezetének 1.11. pontja).

A kölcsönszerződések maximális kamatlábát a 363. sz. Határozat állapítja meg, és a következőképpen alakul:

1) fix kamatláb esetén:

- legfeljebb 1 éves kölcsönfelvételi feltételekkel - legfeljebb 9,8% évente;

- 1 és 3 év közötti kölcsönök tekintetében - legfeljebb 10% évente;

- 3 év feletti kölcsönök esetén - legfeljebb 11% évente;

2) változó kamatláb esetén: a három hónapos amerikai dollárban lévõ betétek LIBOR rátája plusz 750 bázispont.

Nem alkalmazható maximális mértéke csak a hitel által kötött lakosok a nemzetközi pénzügyi szervezetek, melyek tag Ukrajna, valamint a megállapodások a nemzetközi pénzügyi szervezetek, amelyek tekintetében Ukrajna elkötelezett amellett, hogy a jogi szabályozás, amely arra szolgál, hogy más nemzetközi pénzügyi szervezetek, illetve rezidensek (para. 1,18 mp. 1 mp I. sz. 270. sz.).

Ha a hitelszerződés szerinti kamatláb meghaladja a maximális értéket, a Nemzeti Bank nem könyvel be ilyen kölcsönt.

Egyidejűleg valóban szükség van egy engedélyre, ha a kölcsönt jóváírják a rezidens Ukrajnán kívüli folyószámláján. Ezt a bekezdések normái biztosítják. "d" tétel a 4. A 15-93. Az engedélyek megszerzésére vonatkozó eljárást a 485. számú rendelet szabályozza.

A felfedezés „idegen” számlák nélkül az engedély megszerzése lehet bírságot az összeg megegyezik a felhasznált mennyiség a műveletek valuta értékeket, újra a valuta Ukrajna a mértéke NBU napján végrehajtás (para. 2, Art. 16. sz ​​szám 15-93).

Az engedély kiadásának dátuma meg kell előznie a számla devizanemének elhelyezésének időpontját (a 485. számú előírás 1.9. Szakasza).

Transfer valuta értékek Ukrajna (Ukrajna) a számla (számla), a jogot, hogy a monetáris értékek megadó az engedély csak akkor engedélyezhető, saját számlára (saját költségén) az engedély jogosultjának, amely nyitott az engedélyezett bank, az engedélyben feltüntetett (n A 485. sz. Előírás 1.15.

Az engedély megszerzéséhez a kérelmező az alábbi dokumentumokat nyújtja be a Nemzeti Banknak (a 485. sz. Előírás 3.1. Pontja):

- kivonat (kivonat) a Jogtudományi Egyetem, Egyéni Vállalkozók és Nyilvános Formációk Államnyilvántartásából, amely tartalmazza a kérelmező nyilvántartásba vevő ellenőrző szervére vonatkozó információkat;

- igazolás a meghatalmazott bank, ahol a saját számlára (saját költségén) a kérelmező kerül sor műveleteket át (jóváírás) valuta értékek rovására (számla) és kötelező lesz eladó deviza jövedelem az 1. csoport az osztályozó és az orosz rubel a 485 rendelet 5. fejezetével összhangban;

- külföldi illetőségű személyi igazolást a belföldi illetőségű személyek által nyitott számlára és számlára vonatkozóan, (ha van nyitott számla);

- részletes (line-by-line) havi becslés, amely jelzi a számlán a devizaértékek átvételének forrásait és azok elszámolásának irányát egy engedélyezést igénylő időtartamra.

Az engedély nem lehet hosszabb, mint egy naptári év (a 485 rendelet 1.11. Szakasza).

Az engedély kiadására kerül sor, két példányban, és miután a tulajdonos az engedélyt fizetési szolgáltatásokat nyújt kérdés az első példányát az engedélyt az engedélyt a Nemzeti Bank Stamp formában küldött a tulajdonos az engedély vagy utalt rá az aláírás szerint a második példányt. Az engedély második példányát a Nemzeti Bank tartja meg (a 485. számú előírás 2.6. Bekezdése).

Devizahitelek a bankból

Néhány adófizető az ukrán bankot közvetítőként használja hitelek nyújtására, amely kölcsönt nyújt a rezidensnek.

A rendszer lényege, hogy egy nem rezidens letétet nyit egy ukrán bankban, és a rezidens ugyanabban a bankban egy hitelt kap a befizetési összeg erejéig. Ugyanakkor a nem rezidens a letétjével (vagyis a letéthez vagy letéti igazoláshoz a banknak átutalhatja a belföldi illetéket).

Ennek eredményeképpen a banknak nem kell további forrást vonzania a kölcsönhöz. A rendszer előnye, hogy a kölcsönre fizetett kamat összege korlátozott. Ezen kívül, akkor nem kell regisztrálni ilyen kölcsön az NBU. Azonban a banknak díjat kell fizetnie az ilyen szolgáltatásokért. A hitelkereteket speciális hitelszámlára vagy a hitelfelvevő folyó fizetési mérlegére lehet jóváírni.

A kölcsöntőke visszafizetését és a kölcsön kamatának kifizetését a hitelfelvevő általában a folyó fizetési mérlegből külföldi pénznemben teljesíti. Ugyanakkor a hitelfelvevő megbízhatja a kiszolgáló bankot, hogy megvásárolja a pénznemet az IBRD-nél további irányba, hogy visszafizesse a kölcsönt anélkül, hogy jóváírná a devizaszámlára.

9. Osztályozó - a külföldi devizák és a banki fémek osztályozója, amelyet az NBU Igazgatósága 2004. 02. 04-i 34. sz. Határozata hagyott jóvá.