Töltse ki az NDFL nyilatkozatot 2018-ra

A nyilatkozat szerkezete

A nyilatkozatnak tartalmaznia kell a címlapot (két oldalból áll) és a 6. szakaszt, amely meghatározza a fizetendő személyi jövedelemadó (felár) összegét a költségvetésbe vagy a költségvetésből való visszatérést.

Egyéb szakaszok (1-5), és a nyilatkozat lapok A - L töltött csak akkor, ha az adózó jövedelmek és ráfordítások az alábbi fejezeteket vagy lap, valamint a jogot, hogy megkapja azokat, vagy egyéb adócsökkentéssel (2.1 az eljárás.).

• az adózás alá nem tartozó jövedelem (adómentesség) az Orosz Föderáció adótörvényének 217. cikkével összhangban;
• jövedelmek, amelyekben a személyi jövedelemadó átvételét az adóügynökök teljesen visszatartották.

A nyilatkozat kitöltésének sorrendje

Ha az adózási időszak alatt az egyén határidős ügyletekkel vagy pénzügyi eszközökkel (önállóan vagy megbízási menedzser útján) végzett tranzakciókat, akkor ki kell töltenie a harmadik és a negyedik nyilatkozat lapjait.

Miután minden szükséges lapok díszített nyilatkozatot, folytassa a számítás az adóalap és az összeget a fizetendő személyi jövedelemadónak (felár), illetve a költségvetésből visszafizetendő, külön jövedelem adóköteles, az arány 9, 13, 15, 30 és 35%. Ehhez az A-L lapokon feltüntetett információk alapján az érintett szakaszok az 1.-től az 5.-ig terjedő nyilatkozathoz készülnek.

Tegyük fel, hogy az adózó - adóalanyok az Orosz Föderáció joga van megkapni ingatlanadó levonása kapcsán új építés vagy ingatlanvásárlásra, nem vonatkozik az adóhatóság kiállítására vonatkozó értesítés neki, megerősítve a levonását 3. Ugyanakkor, az adó szer visszatarthatja adózó túlzott mennyiségű személyi jövedelemadó, a ráta 35% -os jövedelem formájában anyagi haszon megtakarításokból származó kamat felhasználására vonatkozó kölcsönzött (hitel) alapok kiadott új építési, illetve megszerzése területén és az Orosz Föderáció az apartmanház, a szoba vagy részvény (részvény) őket. Ezt követően az adóalany a személyi jövedelemadóról szóló nyilatkozatot nyújtott be, amelyben azt állította, hogy joga van az ingatlanok levonására. A személyi jövedelemadó túlzott visszatartása összegének kiszámításához és visszaküldéséhez szükség van a G3 adatlap kitöltésére. Ezután a számítás eredményét át kell vinni ebből a lapból a nyilatkozat 3. részébe.

Az 1.-től az 5.-ig minden egyes kitöltött részhez be kell jegyeznie a 6. részt egy külön lapon. Bizonyos esetekben minden fejezetből 1-5 lehet tölteni néhány darab a 6. pont Például, ha a számítás alapját az egyes szakaszok 1-5 tárulnak visszatérítjük a költségvetésből az adó összegét a személyi jövedelemadóról szóló, kifizetett (visszatartott) különböző közigazgatási-területi egységekben a 6. szakasz számos lapját az OKATO különböző kódjai töltik ki.

Példa egy nyilatkozat kitöltésére

Kezdeti adatok

Adólevonások

Fedőlap

A nyilatkozat oldalainak száma és az igazoló okmányok száma Borovikov a címlap első oldalára teszi, miután kijelentette az egész nyilatkozatot.

Táblázat. Az igazoló okmányok (azok példányai), a. a nyilatkozathoz

* A teljes lapszám alátámasztó dokumentumok, illetve azok másolatait csatolni kell a nyilatkozat a személyi jövedelemadó (beleértve egy példányt a dokumentum, amely igazolja a hatóság képviselőjének az adófizető) jelzi az első oldalon a fedőlap (p. 3.2 alapján).

Mivel a CJSC "Ulybka" adóügynök, az A lap 010-030 vonalainak tartalmazniuk kell a szervezet nevét, a TIN-et, a CAT-t és az OKATO kódot. Ezt az információt a 2-NDFL formanyomtatvány 1. részéből továbbítjuk.

A 050-es sorban "Az adóköteles jövedelem összege", 928.000 rubel-t tesz ki. (988.000 rubel - 6.000 rubel - 4000 rubel - 50.000 rubel). Ez az érték a gyermekek szokásos levonásának (6000 rubel) és a személyi jövedelemadó által részben nem adóztatott jövedelem összegének figyelembevételével kerül meghatározásra. Ezek a jövedelem egy ajándék és egyszeri anyagi segély formájában egy lány születése kapcsán. Emlékezzünk arra, hogy nem esnek személyi jövedelemadó alá:

Ezen jövedelem összegének, adómentesnek, valamint a gyermekekre vonatkozó általános adólevonás összegének kiszámításához A.V. Borovikovnak ki kell töltenie a nyilatkozat G1 és K1 lapjait.

Tehát, összhangban 060 a lap és az adóalany mozog 5.3 Súgó Form 2-PIT számított mennyiségű személyi jövedelemadó - 120 640 rubelt. (928 ezer rubel x 13%), és a 070 sor - visszatartott adó összege, azaz 120,640 rubel. Ez az eredménykimutatás 5.4. Bekezdéséből származik.

További A.V. Borovikov ad tájékoztatást az AA-tól kapott jövedelemről. Kostrov értékpapír értékesítése miatt. Összhangban 030 azt jelzi, hogy a vezetéknév, keresztnév, apai (teljes) az értékpapír vevője, és a vonal 040 - a jövedelem összegét - 217 000 rubelt. Az értékpapírok értékesítéséből származó jövedelemmel a személyi jövedelemadó nem került visszatartásra, így a 050-070 A.V. Borovikov megrajzol.

Mivel az összes jövedelemre vonatkozó információ AV. A Borovikova, 13% -os adóköteles személyi jövedelemadó, amely az A lap egy oldalára illeszkedik, az összes bevételi forrás végső eredményeit az ugyanazon oldal 2. bekezdése tükrözi. Ezen fizetési források teljes összege (080. sor vagy 2.1. Alfejezet) 1 205 000 rubel volt. (988.000 rubel + + 217.000 rubel). Ez a mutató később átkerül a nyilatkozat 1. szakaszának 010. sorára, amelyet a jövedelem alapján töltöttek be, amelyet a személyi jövedelemadó 13% -os adóssága követett.

Az adóköteles jövedelem teljes összege (090. sor vagy 2.2. Pont) 928.000 rubel. az adó teljes összege (kiszámítva és visszatartva) - 100-as és 110-es sorok vagy 2.3. és 2.4. alfejezet - 120 640 rubel. Az adóügynök által visszatartott személyi jövedelemadó (110. sor vagy 2.4. Alfejezet) összege átkerül a nyilatkozat 1. szakaszának 070. sorára.

A 020 A.V. sorban Borovikov 50 000 rubelt ír le. - az adótörvénykönyv 217. cikkelyének 8. pontjával összhangban nem adóköteles, nem ismétlődő anyagi támogatás összege.

Ezután kitölti az 1.4. Pontot, amelynek célja, hogy tükrözze az adózó által az adózási időszakban kapott ajándékok értékét a szervezetektől vagy az egyéni vállalkozóktól. Az ilyen bevételeket a 2-NDFL formájú 3. rovatban a 2720 jövedelemkóddal jelöltük. Az 1.4. Borovikov kitölti a következőket:

• a 070-es sorban a bevétel teljes összegét 8 ezer rubel ajándék formájában tükrözi;
• 080. sor - az adóztatásból kizárt jövedelem összege az Adótörvény 217. cikkének 28. pontja alapján, azaz 4000 rubel.

Az első oldalon a 001 A.V. sorban Borovikov az 1. ábrát veszi fel, mivel orosz állampolgársággal (az Orosz Föderáció egyik forrásától) származó értékpapírokból származó bevételeket kapott. Meg kell jegyezni, hogy a Z listáját külön kell kitölteni az oroszországi forrásokból származó bevételek és az Orosz Föderációon kívüli forrásokból származó jövedelem tekintetében.

Az OAO Tekhgaz részvényei nem forgalmaztak a szervezett értékpapírpiacon. Ezért a sorban 010, 1. bekezdés, az adózó jelzi a jele a művelet megfelel a vételi és eladási értékpapírok, amelyek nem forognak aktív piacon, azaz a 3-as szám.

A 040 A.V. sorban Borovikov bejegyzi a részvényvásárló vezetéknevét, nevét, utónevét (teljes egészében) - Alexei A. Kostrov.

Ha a 050 sorban jelzett jövedelem összege nagyobb, mint a bevételhez kapcsolódó dokumentált költségek összege, akkor az ügylet eredménye bevétel. Az adóköteles jövedelem összegét a 070-es tétel mutatja be. A bevétel teljes összegének (050. sor) és az értékpapírok megszerzésének, értékesítésének és tárolásának dokumentált költsége közötti különbözetnek felel meg. A 070 A.V. sorban Borovikov 28 ezer rubelt jelez. (217,000 rubel - 189,000 rubel).

A 3. lap 2. szakasza számítja ki az összes tranzakció eredményeit. Az értékpapírügyletekből származó bevételek teljes összegének kiszámításához minden 050-es sorszámú tétel mutatóit összegezni kell. A 080. sor (2.1. Alfejezet) A.V. Borovikov tükrözi a teljes beérkezett jövedelem - 217.000 rubel.

A 230-as vonal jelzője (3.3.4. Pont) A.V. Borovikov átadja a 090 sorba a nyilatkozat 3. lapjának első oldalát.

A levonásra elfogadott dokumentált költségek összegét a 100. sor (2.3. Alfejezet) tartalmazza. Ez határozza meg a képlet: ... P 100 = p 080 - oldal 090. A kapott értéket ezt követően mérjük a számítás részben 040 a sorban 1 (ahol az adófizető adóilletőségűnek RF) 2. szakasz, vagy (ha a adófizető nem adóilletőségűnek RF) Nyilatkozat . AV Borovikov a 100-as sorban tükrözi a 189.000 rubel összegét.

Ezen a lapon számolják ki a személyi jövedelemadóra vonatkozó általános adólevonások összegét, amelyre az adófizető jogosult ebben az adóévben. A K1 lapot az adóügynököktől kapott 2-NDFL formátumú bevételi kimutatások és az adófizető rendelkezésére álló egyéb dokumentumok alapján kell kitölteni.

A 010-120. Soron a K1 lap 1. pontjában a munkavállaló az adózási időszak hónapjainak összegét tükrözi az év elejétől halmozott összeggel. Az elem kitöltésekor: A.V. A Borovikov a személyi jövedelemadóval megfizetett jövedelemre vonatkozó adatokat a 3-NDFL-formanyomtatvány 3. szakaszában megadott 13% -os adókulcs alapján használja fel. A szokásos adólevonások összegét az eredménykimutatás 4. pontja tükrözi.

Ugyanígy kiszámolják a 050-110. Sorok mutatóit: az év elejétől számított jövedelem összegére a hónap bevételének összege kerül hozzáadásra.

A gyermekekre vonatkozó általános adólevonások teljes összegét a 180. sor (2.4. Pont) tükrözi. AV Borovikov jelzi ebben a sorban az összeg 6000 rubel. (1000 dörzs x × 2 × 3 hónap).

A standard levonások teljes összegét a K1 lap 220. sorának (2.8. Ben, A.V. Borovikov 6000 rubelt jelez. Ezt az összeget akkor veszi figyelembe, ha a mutatót a nyilatkozat 1. szakaszának 040 vonalán számolja.

A lakás vásárlására fordított kiadások teljes összege 9.500.000 rubel volt. Az oroszországi új építkezés vagy lakásvásárlás miatti ingatlanveszteség maximális összege 2,000,000 rubelre korlátozódik. (az Orosz Föderáció adótörvényének 220. cikke 1. pontjának 2. alfejezet). Ez azt jelenti, hogy a 080 A.V. sorban. Borovikov beírja a 2.000.000 rubel összegét.

Ezután az A lap 2. pontjában az adóalany kiszámolja az ingatlan adólevonás összegét, amelyet e nyilatkozat alapján kapott. Ezt az összeget az előző években alkalmazott vagyonadó levonása, valamint az adóügynök által a beszámolási időszakban az adóalany írásos kérelme és az adóhatóságnak az ingatlanok levonására való jogosultságáról szóló értesítése alapján nyújtott levonás összege alapján kell meghatározni.

Mivel A.V. Borovikov megszerzett lakás nélkül tőkeáttétel, a sorok 130. 150, 110, 190, 220 és 240, amelynek célja, hogy kiszámítja a fizetendő összeg levonásával ingatlan százalékkal célzott hitelek (kredit), hogy hozza kötőjel.

563,600 rubel összegben. (1 349 600 rubel - 786 ezer rubel). A levonás átviteli egyenlege 563.600 rubel összegben. AV Borovikov a 230. sorban (2.10. Pont) jelzi a L. levél

A nyilatkozat alapján rendelkezésre bocsátott vagyonadó-levonás összegét (az A lap 210. vagy 2.8. Albekezdése) figyelembe veszik a nyilatkozat 1. szakaszának 040. sorában szereplő mutató kiszámításakor.

Ez a rész kiszámolja az adóalapot és a fizetendő személyi jövedelemadó (felár) összegét a költségvetésbe, vagy a 13% -os adókulcs alapján a költségvetésből való visszatérést. Itt A.V. Borovikov rámutat:

• a 010 sorban - a bevétel teljes összege - 1 205 000 rubel. (az összeg átkerül az A lap 080 vonaláról);
• 020 sor - az adóköteles jövedelem teljes összege - 54 000 rubel. (az indikátornak a Г1.
• 030 sor - az adóköteles jövedelem teljes összege, amelyet a következő képlet határoz meg: 030 = 010 oldal - 020 oldal. A 030 A.V. sorban. Borovikov beírja az 1.151.000 rubel összegét. (1 205 000 rubel - 54 000 rubel).

A 050-es sorban az év adóalapját határozzák meg. A számítás a 040 vonal kivonásával történik a 030 vonalról. Ha negatív eredményt kap, akkor a 050 érték nulla. AV Borovikov ebben a sorban 0 rubelt helyezett el. (1.151.000 rubel - 1.151.000 rubel). Ezért a fizetett személyi jövedelemadó (060 sor) teljes összege szintén nulla.

A 070 vonalon az A lap 110. vonalából az adóügynökök által visszatartott személyi jövedelemadó teljes összege 120,640 rubel. Ugyanolyan mennyiségű A.V. Borovikov tükrözi a 100. sorban: "A költségvetésből visszatérítendő adó összege". Az 1. szakasz többi sorában kötőjeleket rajzol.

A nyilatkozatnak a 3-NDFL formájában való kitöltése a 6. szakasz kitöltésével fejeződik be. Ez tükrözi a fizetendő adót (felárat) a költségvetésbe vagy a megfelelő CSC és OKATO kódokból a költségvetésből.

AV Boletus kitölti egy lapot 6. szakasz, mivel a személyi jövedelemadó vissza kell téríteni a költségvetésből birtokában egy adó szer (CJSC „Smile”), az egyik a közigazgatási-területi egység (hogy fizetnek a költségvetésbe egy kód OKATO).

A személyi jövedelemadó összege 120.640 rubel. amely a költségvetésből való visszatérésnek felel meg, a 050-es soron szerepel. Ez az összeg a nyilatkozat 1. szakaszának 100. sorából kerül átutalásra.

Végső események

Miután az adózó elkészítette a nyilatkozat összes szükséges részét és lapját, meg kell adnia az összes kitöltött nyilatkozatlapot, és mindegyikre fel kell tüntetnie a TIN-et, a családnevét és a kezdőbetűit. A nyilatkozatban szereplő oldalak teljes száma megjelenik a borítólap első oldalán. Itt van a nyilatkozathoz csatolt igazoló okmányok száma vagy másolata.

Ha a pontosságát és teljességét az információt a nyilatkozat megerősíti az adózó, egy külön dobozban az első oldalon a fedőlap, ő beírja az 1. számú és újra, utóneve és középső neve nincs feltüntetve. Egy másik helyzet - az információ megbízhatóságát és teljességét az adófizető (egyén vagy szervezet) képviselője erősíti meg. Aztán az első oldalon a fedőlap jelzi a 2-es szám, és az alábbi - line vezetéknév, keresztnév és apai képviselőjének (vezetője a szervezet, ha a képviselő jogi személy). Ezután az információ megbízhatóságát igazoló személy - az adófizető maga vagy képviselője a nyilatkozat minden oldalán aláírását és aláírásának napját adja.

alkalmazások:
A kitöltött nyilatkozat minta (PDF, 3114,5 Kb)