Hogyan kell pontosan kidolgozni és figyelembe venni az alkalmazottak ajándékát?
Ami megmenteni: A könyvelés helytelen bejegyzései és az adóellenőrök közötti viták.
Ha céged egyszerűbb
A munkavállalóknak megvásárolt ajándékok költsége nem csökkenti az alapot az egyszerűsített adó kiszámításakor.
Milyen dokumentumokat adhat ajándékba
Annak érdekében, hogy az adóhivatalnokok ne legyenek kétségeik, hogy ezeket vagy egyéb dolgokat ingyen adják át a munkavállalóknak, és nem kaptak bevételt tőle, fontos a dokumentumok megfelelő elkészítése. Fontolja meg, hogy minden egyes formája legyen szüksége.
Írjon be egy egységes ajándékkört
Általánosságban elmondható, hogy a jogi adományozásra vonatkozó írásbeli szerződés előírja a regisztrációt, ha a prezentáció költsége több mint 3000 rubel. Ezt az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 574. cikke (2) bekezdése tartalmazza.
A vállalatnál dolgozó alkalmazottak túl sokak, és már szellemileg számolják ki, mennyi időt és papírt kell költeni? Ne aggódjon. Egy multilaterális megállapodást hozhat. Vagyis az Ön cége lesz az adományozó, és azok, akik ajándékokat kapnak, tehetségesek lesznek. Ezek felsorolhatók egymás után. És kérje mindenkit, hogy írja alá a dokumentumot.
Közzététel a megbízó fejével, és ismerje meg az alkalmazottakat
A társaság igazgatójának rendelkeznie kell vásárlási ajándékokkal, valamint a munkavállalóknak történő átadással. Rendeljen vele megfelelő rendet.
Egy másik lehetőség: mindkettőt kiadhatsz és megvásárolhatsz egyetlen megrendelést tetszőleges formában. Például, mint amit alább mutatunk be. Mindenesetre, ne felejtsd el a rendeléshez csatolni azokat a munkavállalókat, akik ajándékokat kapnak.
Készítsen ajándékokat
Minden adott ajándékot és értékét egy speciális lap rögzíti. Ezt az űrlapot saját maga is fejlesztheti. Csak győződjön meg róla, hogy vannak olyan követelmények, amelyek az elsődlegesekhez szükségesek. Az ilyen nyilatkozat mintapéldánya az alábbiakban található.
Hogyan helyesen tükrözze az ajándékok költségeit a könyvelésben
Az alkalmazottak számára megvásárolt ajándékokat leltárt fogod tekinteni. Vagyis írja le a ténylegesen töltött összeget (HÉA nélkül) a 10-es vagy 41-es számla terhére (43).
És akkor, amikor az ajándéktárgyakat elosztják, írja alá az ajándékok költségeit az "Egyéb költségek" 91 alszámlájára. Ezt a jelzést a PBU 10/99 4. bekezdése tartalmazza. Adjunk egy példát.
Példa: hogyan kell elvégezni a munkavállalóknak szóló ajándékozás megszerzésének és kézbesítésének elszámolását
71. KEDVEZMÉNY 50
- 17 700 rubel. - pénzt adtak ki a munkavállalók ajándékainak megvásárlásáról szóló jelentés alapján.
DEBIT 41 HITEL 71
- 15 000 rubel. (17 700 - 2700) - ajándékokat veszik figyelembe az áruk összetételében;
DEBET 19 alszámla "HÉA a megvásárolt eszközökön" HITEL 71
- 2700 dörzsölje. - a vásárolt ajándékokkal kapcsolatos HÉA-t tükrözte
DEBET 68 HITEL 19 alszámla "HÉA a megvásárolt értéktárgyakról"
- 2700 dörzsölje. - A számlán alapuló HÉA levonásra kerül.
DEBET 91 alszámlat "Egyéb ráfordítások" HITEL 41
- 15 000 rubel. - az ajándékok költségeit más kiadásokként írják le;
DEBET 91 alszámlat "Egyéb ráfordítások" HITEL 68
- 2700 dörzsölje. (15 000 rubel × 18%) - hozzáadottérték-adó hozzáadódik az adományozott termékek értékéhez.
Milyen adókat kell kiszámítani és kifizetni
Lépjünk az adókra. És azonnal elmondjuk, hogy a költségvetésbe való átutalás itt nem kezeli. És milyen adót kell fizetni, és milyen méretű, megmondjuk tovább. Minden egyes - külön-külön.
Először is, az adományozott értékek értékéből kell megfizetni a személyi jövedelemadót. Ezt az Orosz Föderáció adótörvénye 210. cikkének (1) bekezdése szigorúan előírja.
Hozzáadottérték-adó
Ám amikor a HÉA-ra van szükség, nem számíthat semmiféle nem adóköteles korlátra. Végtére is, az ingyenes értékek átadása mindig semmi más, mint a megvalósítás. Ez azt jelenti, hogy a HÉA adóztatásának tárgya a Vámkódex 146. cikke (1) bekezdésének 1. albekezdésével összhangban.
Emellett az ingyenes átruházásnak számlát kell létrehoznia. Igaz, nincsenek különleges szabályok ebben az esetben. Hacsak nem lehet egyszerre kiadni egy dokumentumot az ajándékozás minden címzettjére. Ellenkező esetben nincs kivétel. Készítsen egy számlát egy példányban, és regisztrálja azt az értékesítési könyvben.
Nos, levonhatja az eladónak fizetett adót. Természetesen, ha van megfelelő számlája. És a HÉA megfizetését igazoló dokumentumokat is.
Jövedelemadók
Ezenkívül az ünnepnapi ajándékok nem vonatkoznak az ösztönző kifizetésekre, mivel nem kapcsolódnak az alkalmazottak munkaerő-teljesítményéhez. Szóval, töltött alkalmából az ünneplés az összeg, sajnos, nem lehet figyelembe venni, és hogy a munka költsége.
Kiderül, hogy az ajándékok költségeit a könyvelés költségeiben ismerik el, de az adót nem teheti meg. És ha a vállalkozása nem tartozik a kicsihez, akkor állandó különbség lesz, és ennek következtében állandó adókötelezettségről van szó ((4) bekezdés, PBU 18/02).
Biztosítási díjak
Charge az értéke ajándékok díjak nem kell csak akkor, ha az ajándékokat nem vonatkozik a munkaszerződés vagy a polgári jog munkaszerződésének. Ráadásul írásos adományozási szerződéseket kötöttek az alkalmazottakkal.