Átdolgozás, adók és jog
Itt az ideje, hogy ellenőrizzük, hogy minden rendben van-e a személyi jövedelemadó kiszámításával. Ez mentesíti a vállalatot a büntetésektől és a bírságoktól, és megszabadulni az adó újratervezésének szükségességétől a jövőben.
Munkavállalói állapot
Ellenőrizze a kezdetét az alkalmazottak státuszával. Ez határozza meg azt az arányt, amely alapján visszatartja az adót. A rezidens jövedelmek esetében 13 százalék, a nem rezidenseké pedig 30. A külföldi lakóhelyét követően ugyanis jogában áll levonni. Nos, ha egy alkalmazott elvesztette a rezidens státuszát, akkor már nincs joga a levonásokhoz.
Ha a munkavállaló Oroszországon kívül utazik, ez nem fosztja meg automatikusan a rezidens státuszától (a tartózkodás időtartama nem nullázódik). De az indulás idején a visszaszámlálás megszakad, de a visszatérés után folytatódik.
Egyes tengerentúli utak nem szakítják meg az oroszországi tartózkodás napjait. Ez rövid távú (kevesebb, mint 6 hónapos) külföldi utazások kérdése a kezelés vagy a képzés, valamint az offshore szénhidrogén-lerakódások területén végzett munkák esetében. Ezekben az esetekben úgy vélik, hogy a munkavállaló mintha nem hagyta el az Orosz Föderáció területét.
Tegyük fel, hogy ellenőrizte az alkalmazottak státusát, és kiderítette, hogy néhány külföldi nem-rezidens lett. Ne rohanj az adókulcs megváltoztatásához. Végtére is, néhány külföldinél az adót még mindig 13 százalékos arányban kell megtartani, még akkor is, ha nem külföldiek. Ez az eljárás négy csoportból érkező külföldiekre vonatkozik:
- az EGT-tagállamok lakosai;
- a szabadalom alatt dolgozik;
- Azok, akik ideiglenes menedékjogot kaptak Oroszországban vagy menekültek.
Ha Fehéroroszországból, Kazahsztánból és Örményországból külföldieknek dolgozik, akkor 13 százalékos jövedelemadót tartson meg. Még akkor is, ha a munkavállaló nem rezidens (a helyes válasz a teszt 1. számú kérdésére .- Ed.).
By the way, a Kyrgyzstan Egységes Energia Rendszerhez való csatlakozásáról szóló megállapodás hamarosan hatályba lép. Amint ez megtörténik, ugyanezek a szabályok vonatkoznak az ebben az országban élő külföldiekre.
A szabadalom alatt dolgozó külföldiek fizetése mellett a személyi jövedelemadó 13 százalékos arányban, függetlenül a személy adózási státusától (az adótörvény 224. cikke (3) bekezdésének 3. pontja).
Az állapot nem játszik szerepet a magasan képzett szakemberek számára. Az ilyen nem-rezidensek illetményére 13 százalékos arányt alkalmaz (az Orosz Föderáció adótörvényének (4) bekezdés (3) bekezdése, 224. cikke). Ezt a százalékos arányt az oroszországi ideiglenes menedékjogot nyújtó menekültek és külföldiek fizetésére is felhasználják (az Orosz Föderáció adótörvénye 224. cikkének 3. pontja).
Mindazonáltal továbbra is figyelemmel kell kísérni a külföldiek adózási státuszát.
A külföldi illetőségűvé vált
A munkavállaló státuszának kiszámításához kényelmesen használhatja a táblát (lásd alább .- Szerk.).
A munkavállaló lakóhelyévé vált, és ezt az állapotot az év végéig fenntartják
Munkavállalói fizetés - 60 ezer rubel.
Az adó kiszámítása a következő:
A személyi jövedelemadó összege, amely az év végéig nem fog teljes körűen elindulni (4200 rubel), a munkavállaló visszatérhet a könyvelésben lévő ellenőrzésen. Ehhez nyilatkozatot és dokumentumokat kell benyújtania, amelyek megerősítik a rezidens státuszát.
Megállapítottuk, hogy a nem rezidens rezidensvé válik.
A rezidens nem rezidens lett, és az év végéig nem veszítette el ezt az állapotot
A gyermekek jogainak levonása
A következő dolog, amit érdemes megvizsgálni a személyi jövedelemadóval most, hogy ne kelljen újratervezi az adót, akkor a munkavállaló joga van a gyermekek levonására.
Először is nézze meg a munkavállaló státusát. A gyermekek levonása csak a belföldi illetőségű személy számára vehető igénybe, és csak a 13 százalékos adókulcson.
A második tétel a munkavállaló jövedelmének összege. A levonást csak az a munkavállaló veheti meg, akinek egy naptári évre vonatkozó jövedelme nem haladta meg a 280 ezer rubel értékét.
A gyakorlatban a határérték kiszámításával számos nehézség merül fel. Részben az a tény, hogy az adótörvény nem mondja meg, hogy milyen bevételeket kell beilleszteni a határba, és melyek azok, amelyek nem. Ezért információt kell keresnünk a Pénzügyminisztérium és az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat levelében. Ezért részletesebben foglalkozom ezzel.
A határértékek között csak azok a jövedelmek tartoznak, amelyekből a személyi jövedelemadó 13 százalékos (az osztalék kivételével) megmaradt. Például a számítás során fizetni, bónuszokat, vakációt, beteg. De ne tüntesse fel a gyermekek előnyeit a határon belül. Végül is ezek a fizetések a személyi jövedelemadóból felszabadulnak.
Az osztalékok nem vesznek részt a határ kiszámításában, annak ellenére, hogy 13 százalékos adót fizetnek. Az a tény, hogy az osztalékból származó jövedelmet nem lehet levonással csökkenteni. A tilalom az adótörvény 210. cikke (3) bekezdésének 2. bekezdését írja elő.
Egyes jövedelmeket részben a személyi jövedelemadó fizet. Ezután a határérték kiszámításakor vegye azt a részét, amelyről az adót visszatartotta. Például 10 ezer rubelre fizetett egy kollégát. A limitben csak 6000 rubel van. mivel az adó egyenlege (4000 rubel) mentes.
A határértéket figyelembe kell venni, figyelembe véve a munkavállaló utolsó munkahelyén beérkezett jövedelmeket. Ehhez az előző munkáltatótól 2-NDFL formátumú tanúsítványt kell kapnia. E dokumentum nélkül nem adható levonás. Ha az újonc csak ebben az évben dolgozott Önnél, az előző hónapok jövedelmének hiányát a munkaerő egy példánya erősíti meg.
Ha egy külső részmunkaidőben dolgozó munkavállaló számára korlátozást alkalmaz, akkor csak azokat a összegeket vegye figyelembe, amelyeket a vállalat kifizetett. Az összes munkáltatótól származó bevétel nem szükséges kiszámítani. Ez a következtetés lehetővé teszi számunkra, hogy a 218. cikk (3) bekezdését és az adótörvénykönyv 226. cikkének (3) bekezdését alkalmazzuk.
Fennáll annak a veszélye, hogy a munkavállaló egyszerre több vállalatnak leveszi a levonásokat, és alábecsülik személyi jövedelemadó-bázisát. Ezért mindig kérdezze meg a munkavállalótól egy másik munkahelyről szóló igazolást, hogy nem kap levonást.
A munkavállaló jövedelme a határon belül maradt? Annak érdekében, hogy végül meggyőződjenek róla, hogy a munkavállalónak joga van a levonáshoz, ellenőrizze a gyermek életkorát, családi állapotát és tanulmányait.
Végül is a levonások kizárólag a gyermeket foglalkoztató alkalmazottra vonatkoznak:
- nem haladja meg a 24 évet, feltéve, hogy a fiú vagy lány a teljes munkaidőben dolgozó tanszéken tanul.
Ugyanakkor, ha a fiú vagy lánya házasodik, a munkavállaló elveszíti a gyermekek levonásának jogát.
A táblázat segít meghatározni a levonásokat, ha a gyermek idősebb, tanulmányait befejezte vagy házasságot kötött (lásd az alábbi táblázatot) - Szerk.).