Áruk átruházása megbízott ügynök által "konszolidált" számlák felhasználásával

Számlázás közvetítő tranzakciókkal

Adófizetők üzleti tevékenységét egy másik személy nevében alapján jutalék szerződések meghatározzák az adóalapnak az összeget a jövedelem általuk kapott díjazás formájában (minden egyéb bevételek) végrehajtása során e megállapodások (para. 1, Art. 156. adótörvény).

Az adótörvény 167. §-ának 1. pontjával összhangban a megbízó ügynöke számára a HÉA-adóalap megállapításának pillanatát a következő időpontok közül a legkorábban:

• az áruk (munkák, szolgáltatások) átruházásának napja (átruházása), tulajdonjogok;
• fizetés napja, részbeni kifizetés a következő áruk (munkák, szolgáltatások) átadására, tulajdonjogok átruházása.

Az adótörvény 169. cikkének (3) bekezdése szerint a HÉA-adófizetők, köztük a közvetítők is kötelesek számlákat készíteni, könyveket vásárolni és értékesíteni.

Áfafizetőnek, beleértve azokat is, mentesülnek a teljesítését adófizető kötelezettségek és a személyek, akik nem az adófizetők esetében a kibocsátó és (vagy) átvételét számlák tevékenységek elvégzése alapján jutalék megállapodások, ügynöki megállapodások, amely a végrehajtás és (vagy) áruvásárlási (munkák, szolgáltatások, tulajdonjog) nevében a bizományos (ügynök) köteles nyilvántartást vezetni a beérkezett és kiadott számlák vonatkozásában ezt a tevékenységet.

Ugyanakkor a szerződések teljesítéséért járó díjazás formájában kapott jövedelem összegére kiállított számlákat nem jegyzik a hajónaplóba (az Orosz Föderáció adótörvénye 169. cikkének 3.1. Pontja).

A Bizottság képviselői (ügynökök), hogy végre a saját nevében áruk (munkák, szolgáltatások), a tulajdonjog, tedd vásárlók az áruk (munkálatok, szolgáltatások), a tulajdonjog a számla szerinti eljárás által előírt 3 bekezdés 168. cikk, 169. cikk adótörvény, és a számla kitöltésére vonatkozó szabályokat is, 1137. sz.

Számlák a vevők a szállítás során díj áruk vagy a kifizetést összegek részleges fizetés a jövőben a termékek szállítása, targonca nyilvántartások 1. részében a napló érkezett és ki vannak téve a számlák (sz. „A” 7. o. Rendelet a számviteli folyóirat ).

Kapott a fő perevystavlennye számlák, beleértve a „gyűjtő”, a Bizottság bejegyzi 2. részében napló (pp. „És” N. Szabályzatának 11. számviteli folyóirat). Amikor ezt az információt a főkötelezettől kapott perevystavlennom számla (beleértve a „szintézis”) oszlopában feltüntetett 8, 9, és 4 rész 2 számviteli log, a Bizottság jelzi oszlopokban 10-12 tömegrész számviteli log 1 (Nos. Sz. " "-" m "a Számviteli szabályzat 7. pontja).

Kiállítva ügyfelek számláit, és megkapta a fő perevystavlennye számlákat a könyvek vásárlások és értékesítési könyvek a bizottság nem regisztrált (pp. „A”, 19. o., A szabályzat végző könyv vásárlások, 20. o., A szabályzat könyv értékesítés).

Ebben az esetben a biztos regisztrálja a könyv értékesítési számlán a bizottság fő összege a jutalék összege, vagy előleg tekintetében kapott a szolgáltatásnyújtás jutalék (20. o., A szabályzat könyv értékesítés).

Az újra kiadott "konszolidált" számla nyilvántartásba vétele az "1C: Számviteli 8" (3.0 verzió)

Elmélkedés a termékek értékesítése az Európai Bizottság és nyilvántartási számlákat a Bizottság által kiadott a vásárlók a szállítás során, valamint a „gyűjtő” a számla érkezett a fő, a program „1C: Számvitel 8”, tekintsük a következő példát.

A cég profilja „Delta” (a megbízó) és a JSC „TF-Mega” (a megbízó), alkalmazzák az általános adózás és az adó megfizetésére rendszer, a Bizottság megállapodást kötött, amelynek értelmében a biztos kártérítési végre a fő vásárlók az áruk.

A megbízás értelmében a jutalékügynök az árut alacsonyabb áron értékesíti, mint az áruátruházási számlán meghatározott árakat, és részt vesz a számításokban. A jutalékbevevő javadalmazása az értékesített termékekből származó bevétel 10% -a, és az ügyfelektől kapott készpénzbevallás. További előny a megbízóhoz tartozik.

Az eladott javakra vonatkozó információk (név, mennyiség, ár, ÁFA) és az ügylet számlázását tükröző adatok az Áruk fül táblázatában találhatók.

Mivel a számlát nem állítják össze, amikor az árut a jutalékügynök küldi a megbízási ügynöknek, a dokumentum Számlázási sorában szereplő adatok nem jelennek meg. Miután a dokumentumot bevezették a nyilvántartásba, a bejegyzést be kell írni:

004.01 terhelés - az értékesítésre kapott áron.

3. A jutalékra elfogadott áruk értékesítése

Műveletek elvégzése 3.1 "Az OOO" Ruházat és lábbeli "által értékesített megbízott áruk értékcsökkenésének elszámolása; 3.2 A "Vásárló LLC Ruházati és Lábbeli adósságának tükrözésével" a programban dokumentumot kell létrehoznia Áruk és szolgáltatások értékesítése a dokumentum típusával Áruk, szolgáltatások, jutalék (részleg Értékesítés).

Új dokumentum kitöltésekor meg kell adnia a következő adatokat:

Szerződés a vevővel

Az Áruk fülön meg kell adnia az eladott árukra vonatkozó információkat (mennyiség, ár, összeg, ár és összeg), és adja meg a számlát. A táblázatban szereplő információk az áru átvételére vonatkozó információk alapján, a Fill gombbal adhatók meg. Ha azonban a teljes árucikknek csak egy részét adják el, vagy a vevővel kötött szerződés szerinti eladási ár különbözik attól, amelyre az árut a megbízó átvette, akkor a megfelelő grafikon számjegyeit manuálisan kell beállítani.

Az áruk és szolgáltatások megvalósításáról szóló dokumentum eredményeként a vonatkozó bejegyzések generálódnak:

004.01 hitel - a megbízótól értékesített áruk értéke; Kifizetés 62,01 Kredit 76,09 - a vevőnek történő értékesítés költsége.

A nyilvántartásba A főkötelezett (ek) realizált termékei és szolgáltatásai a mozgás típusával érkeznek.

A vásárlónak átadott áruk számlájának megteremtéséhez (3.3. "A számla kiállítása az OOO Ruházat és lábbeli szállított jutalékaihoz") kattintson a Számla kiállítás gombjára. Az áruk és szolgáltatások végrehajtása.

Mivel bekezdés szerint 3.1 169. cikke adótörvény esetében a kibocsátó és (vagy) kézhezvételét számlák egy vállalkozás egy másik személy nevében alapján jutalék megállapodások biztosító az áruk eladása nevében a Bizottság, az adófizetők kötelesek naplót vezet a beérkezett és kiadott schetov- számlák tekintetében az ilyen tevékenységeket, a papír számla kibocsátásának egy sorban, ami a költség az áruk (Sum) és az összeg elhatárolt adó (HÉA (Vol. h.)) is kimondja, hogy ezek a show- Teli tükröződni fog a nyilvántartásban számlák (beleértve a magazin: az áfa (beleértve)).

A beérkezett és a számlázott folyóirat számlájának bejegyzését be kell jegyezni a számlák nyilvántartásába.

• 3.4 "A Torgoviy Dom LLC által értékesített megbízott áruk értékvesztésének elszámolása";
• 3.5 "A vásárló LLC Torgoviy Dom adósságának visszavétele";
• 3.6 "Az OOO Torgovy Dom szállított megbízásának számlájának nyilvántartásba vétele."

• 3.7 "Az LLC" Style "által értékesített megbízott áruk értékcsökkenésének elszámolása;
• 3.8 "A vevő LLC adósságának reflexiója" Style ";
• 3.9 "Megrendelések feldolgozása megbízott áruk LLC" Style "szállításához.

• 4.1 "jutalék elszámolása";
• 4.2 "A megbízónak fizetés ellenében történő megfizetése visszatartásra kerül";
• 4.3 "HÉA felszámítása jutalékra".

A fő fülön meg kell adni a jelentés főbb adatait a megbízónak: a jelentés számát és dátumát, a megbízó nevét és a szerződés számát, a jutalék kiszámításának módszerét, a jutalék héa-kulcsát, a díjazás rögzítési eljárását.

Területek A számítási módszer és a% -os javadalmazás alapértelmezés szerint fel van töltve, ha ezeket a részleteket a megbízóval kötött szerződés formájában jelölik.

Az Összesen és a HÉA mezőkben (beleértve), valamint a megbízó eladott áruival és a jutalékhoz kapcsolódó összegeket az Áruk és szolgáltatások formanyomtatvány formanyomtatványa által kitöltött adatok alapján automatikusan számolja ki.

Az Áruk és szolgáltatások lapon meg kell adnia a megbízási ügynök által a jelentési időszakra eladott árukra vonatkozó információkat.

A dokumentum táblázat részének kitöltése a Fill (Töltés) gombbal végezhető el. a kitöltési mód kiválasztása - A szerződés kitöltése.

Az Alapok lapon az ügyfelektől kapott pénzforrásokra vonatkozó információk jelennek meg. Mivel az előtörlesztés és a (vagy) fizetés a vásárlóktól nem érkezett meg, ez a könyvjelző nincs kitöltve.

A dokumentum eredményeképpen a főkötelezettnek szóló beszámolót a nyilvántartásba bejegyzik:

Debit 62.01 Hitel 90.01.1 - a jutalék összegére, amely 19 647 rubel. (196,470.00 rubel x 10%); Betéti díj 76,09 Hitelezés 62,01 - a javadalmazás összegét, amelyet a megbízó a megbízó fizetési összegéből visszatart; 90.03 Hitelezés 68.02 jóváírás - a jutalékból kiszámított HÉA összegének összege 2 997,00 rubel.

A felhalmozási nyilvántartásban A főkötelezettek értékesítései és szolgáltatásai rögzítésre kerülnek az egyes vevők kiadási költségeivel.

Az új kiküldött dokumentumban a Számla kiállításra kerül. amely hiperhivatkozással megnyitható, az összes mezőt automatikusan kitöltik a dokumentum Jelentés alapján a főnek.

Mivel bekezdés szerint 3.1 169. cikke adótörvény a nyilvántartásba vett és a kiadott számlák nem kell regisztrálni a számlát a jutalék összege bevétel formájában kompenzáció, a papír számla kibocsátásának egy sorban, ami a költség az áruk (Sum) és az összeg elhatárolt adó (HÉA (beleértve)), meg kell jegyezni, hogy ezek a számok nem jelennek meg a nyilvántartásban a számlák (beleértve a magazin: az áfa (beleértve)).

A számla következtében a kiállított számla a számlanyilvántartás adatait tartalmazó nyilvántartásba kerül.

5. Az újra kiadott "konszolidált" számla nyilvántartásba vétele

A számla feltöltésére vonatkozó szabályokkal összhangban, Rendelet száma 1137 esetében a Bizottság két vagy több vásárlók az áruk a nevében és a vásárlók felé kibocsátott számlák ugyanarra az időpontra, a főkötelezett a jogot, hogy a bizottság perevystavit „konszolidált” a számlát, amely tartalmazza (lásd az 1. ábrát ..):

Az újra számlázott számla tényleges átvételének időpontja, amely alapértelmezés szerint megegyezik a jelentésnek a megbízó részére történő összeállításának időpontjával

Hogy kapott linket a fő perevystavlennogo „konszolidált” számlák számlák a bizottságot, hogy a vásárlók, amikor hajózási áruk, amire szükség van, ha rákattint a hivatkozásra Choice, töltse ki a táblázatot kibocsátott számlák az ügyfelek számára.

Az űrlap tábla részének automatikus kitöltéséhez az ügyfelek számára kiállított számláknak a Kitöltés gombot kell használnia.

Figyelj! A táblázatban a megbízási ügynök automatikusan rögzíti az összes áruforgalmat az ügyfeleknek, és a vásárlóknak történő számlázás dátumával egy időben keletkezik. Ha bármilyen szállítási határidő a számla alapján a bizottság, amely egybeesik azzal az időponttal perevystavleniya „összefoglaló” A számla a megbízó eltérő napjától áru szállítására a Bizottság által a vevő, az információt az ilyen számlát kell tenni egy táblázatban az űrlap kiállított számlák az ügyfelek a Hozzáadás gombra kattintva.

Az új vevővel (új szállítmány) kapcsolatos információkkal összhangban meg kell adnia a számla vonatkozó adatait, amelyeket a program által kínált lehetőségek közül választhat, majd manuálisan adja meg a szállított termékek értékét a HÉA és az adó összegével.

Pontja szerint 3.1 169. cikke adótörvény esetében a kibocsátó és (vagy) kézhezvételét számlák egy vállalkozás egy másik személy nevében alapján jutalék megállapodások biztosító az áruk eladása nevében a Bizottság biztosok kötelesek nyilvántartást vezetni a beérkezett és kiadott számlák tekintetében az említett tevékenységet.

Ezért kitöltése után papíralapú számlát kapott egy sorban, ami a költség az áruk (Sum) és az összeg elhatárolt adó (HÉA (beleértve) bekezdése), hogy ezek a mutatók tükröződni fog a folyóirat számlák (az azokat a magazinban: és az áfát (beleértve).

6. A HÉA és az adólevonások kiszámításának tükrözése a számlák nyilvántartásában, beszerzési és értékesítési könyvekben, HÉA-bejelentésekben

Ábra. 2. A számlák nyilvántartásának megalakítása a megbízott képviselővel az átruházott "konszolidált" számla átvételéről a főkötelezettől

A szabályzat szerint a számviteli naplót kapott és kibocsátott számlák által jóváhagyott állásfoglalás № 1137 oszlopában 10., 11. és 12. 1. rész A nyilvántartás a számlán nyilvántartott bizományos kibocsátott számlákat az ügyfelek kapnak kapott információk committent perevystavlennom "konszolidált" számlát tükröződik oszlopok 4, 8, és 9 rész 2 számviteli log (Nos. "K" 7. o. rendelet).