A költségvetési intézmény pénzforgalmi műveletei
A költségvetési intézmény pénzforgalmi műveletei
A költségvetési intézmények pénzeszközeinek elszámolása a "Pénzeszközök" szakaszban történik, amely az alábbi szintetikus számlákból áll:
- cq. 201 - "Az intézmény pénzeszközei";
- cq. 202 - "A költségvetésben szereplő pénzeszközök";
- cq. 203 - "pénzeszközöket biztosító szervek beszámolói";
- cq. 204 - "Pénzügyi befektetések";
- cq. 205 - "jövedelemre vonatkozó számítások";
- cq. 206 - "Kihelyezett előlegek rendezése";
- cq. 207 - "Hitelek, kölcsönök (kölcsönök) elszámolása";
- cq. 208 - "Elszámolható személyek elszámolása";
- cq. 209 - "Kár és egyéb bevételek kiszámítása";
- cq. 210 - "Egyéb adósokkal rendelkező települések";
- cq. 211 - "Belső kifizetések a bevételekre";
- cq. 212 - "Belső nyugdíjazás nyugdíjazásért";
- cq. 215 - "Befektetések pénzügyi eszközökbe".
Ha a szervező és lebonyolító számviteli alapok kell vezérelnie az általánosan elfogadott szabályok számviteli készpénz és készpénz-helyettesítő, amelyet a szabályok a Bank of Russia, Pénzügyminisztérium Oroszországban szabályozó kezelését készpénz a rendszeren keresztül a Szövetségi Pénzügyminisztérium.
A költségvetési intézmények pénzeszközei a következők:
- készpénz;
- pénzeszközök a személyes számlán;
- monetáris dokumentumok;
- átutalások.
A számlák költségvetési tervében a pénztárosnak saját számlája van. 201 34 "Pénztár". A készpénz befogadására, tárolására és kiadására a szervezetnek külön szobahelyet kell fizetnie. A pénztárnál egy helyiség el van szigetelve, elszigetelve más segéd- és irodahelyiségektől, amelynek ablakai készpénz vagy egyéb értékpapírok kibocsátására alkalmasak, grillsütőkkel felszereltek. A pénztáros irodájában biztonságosnak kell lenni, szorosan hozzá kell kötni a padló és a fal építőszerkezeteivel, amelyekhez pénztár van. A pénztár rendelkezésére áll a biztonságos kulcs, akár elektronikus, akár fém. A pénztáros helyiségei bejárati ajtójának meg kell felelnie minden védelmi szintnek, elsősorban fémnek vagy fémlemezzel kell bevonni. A pénztáros irodájában is rendelkezésre kell állnia egy detektor, bankjegyszámláló (a jegyzetek hitelességének és feljegyzéseinek ellenőrzése) és egy használható tűzoltó készüléknek. A munkanap végén, amikor elhagyja a pénztáros helyiségét, a pénztárosnak ellenőriznie kell a jel integritását és be kell kapcsolnia.
A pénztárosnál vagy a pénztárosként eljáró személynél (az ügyvezető utasításainak megfelelően) számos hivatalos feladatot kell megbízni, nevezetesen:
- készpénzt (rubelben, pénznemben) és értékpapírokat készíteni, venni, számlázni, tárolni és kibocsátani az értékpapírok és készpénz biztonságára és biztonságára vonatkozó követelményeknek megfelelően;
- bérek, jutalmak, juttatások és egyéb kifizetések kifizetésére a munkavállalók számára, feltéve, hogy a pénzeszközök a fizetés időpontjában az intézmény hivatalában vannak, és nem az elszámolási számlákon;
- biztosítja a készpénz folyamatos (megszakítás nélküli) munkáját, hiba esetén szakembereket hív fel a problémák megoldására, valamint megelőző célokra;
- a pénzeszközök hibamentes elszámolásának biztosítása;
- kereskedelmi titkokat tartani a pénzeszközök tárolási lehetőségeiről és helyéről;
- az elhasznált számlák és a speciális banki szolgáltatások révén elhasználódott számlák pótlása.
Az intézmény pénztárában lévő pénzeszközökkel végzett műveletek készpénzes tranzakcióknak minősülnek. Pénztári műveleteket a nagy intézményekben a pénztáros végzi, és ha nincs ilyen pozíció (díjak), akkor a pénztárat a könyvelő vagy a főkönyvelő hozzárendeli. A készpénzosztályban a szervezet nem csak pénzeszközöket tárolhat, hanem a szigorú elszámoltathatósági formákhoz kapcsolódó dokumentumokat is.
A szigorú elszámoltathatóság formái az azonosító kártyák, munkafüzetek és betétlapok, bizonylatok és egyéb dokumentumok. A szigorú adatszolgáltatási formanyomtatványokra vonatkozó dokumentumok listáját, a tárolásuk és felhasználásuk módját az intézmény önállóan határozza meg.
Az intézmény készpénzes tranzakciókat hajt végre a készpénzes tranzakciók lefolytatására vonatkozó eljárásnak megfelelően. Ez a dokumentum megállapítja, az eljárás fogadására és szállítási készpénz és nyilvántartási dokumentumok és vezetése készpénz könyvek és letéti pénz, az, hogy a könyvvizsgáló irodák és ellenőrzését készpénz fegyelem. Nem tartása a készpénz és a műveletek a pénztárgép az intézmény bírságot szabhat az adóhatóság.
A készpénz a pénztárban csak a határon belül tárolható, amelyet az intézmény önállóan számol (az intézmény igényei szerint), és a felügyelő felügyeli. Szükség esetén a készpénzegyenleg korlátját az intézmény felülvizsgálhatja. A költségvetési korlátot meghaladó készpénzt a költségvetési intézménynek a szervizbankkal egyeztetett módon és feltételek mellett kell átadnia a banknak. A megállapított limitek mellett készpénzt csak a bérek kifizetésének napján, három munkanapon belül lehet megtartani, beleértve a pénz átvételének napját a bankban.
Az intézményeknek nincs joga arra, hogy a készpénzben felhalmozódjanak a jövőbeni kiadások - beleértve a munkabér-javadalmazás - végrehajtására megállapított korlátokat. A jogszabályok a készpénzben is korlátozzák a szervezetek közötti településeket. Jelenleg ez a korlát 100 ezer rubel. egy tranzakcióra.
A készpénz beérkezése a szervezet pénztárában történik, amikor a következő műveleteket hajtják végre:
Az intézmény pénztárából származó cash flow-k az alábbi tranzakciók végrehajtásakor keletkeznek:
A készpénz-részlegből származó pénzkiadáshoz kapcsolódó tranzakciókat csak a szervezet vezetőjének engedélyével lehet végrehajtani. Az igazgató engedélyét írásban kell megtenni, és rendelkeznie kell egy bizonyos formában, függetlenül attól, hogy megrendelés vagy megbízás van-e a fej aláírásával.
A készpénzes tranzakciók elszámolására vonatkozó dokumentumok az elsődleges könyvelési dokumentáció szabványos, interdepartmentális formáihoz vannak formalizálva, nevezetesen:
- a bejövő készpénzes megbízás (CF-1). formanyomtatvány kód: 0310001;
- készpénzes megbízás (KO-2 formanyomtatvány). formanyomtatvány 0310002;
- a bejövő és kimenő készpénzes dokumentumok bejegyzésének naplója (KO-3). formanyomtatvány kód: 0310003;
- pénztárgép (CF-4). az alakzat kódja 0310004.
A bejövő és kimenő készpénzes dokumentumokat a főkönyvelő vagy a szervezet vezetője írja alá. A kiadó dokumentumokat vagy dokumentumokat, amelyek alapján a kiadási okmányokat kiadják, a szervezet vezetőjének kellő időben alá kell írnia. A bejövő és kimenő megbízásoknak a pénztáros felé történő átvitelét megelőzően a könyvelési szolgálat nyilvántartásba veszi azokat az átvételi elismervényen és a pekingi készpénzt (KO-3). A bejövő és kimenő készpénzes dokumentumok kézhezvételét követően a pénztáros ezeket a dokumentumokat hajtja végre. Ezt a tényt a pénztáros aláírása és a pénztárból származó vagy pénzt előállító személy igazolja. Ezután a pénztáros nyilvántartja az általa végzett műveleteket a pénztárban (CF-4). A készpénzes tranzakciók ellenőrzését a bejövő és kimenő dokumentumok, a pénztár és a pénztáros által beérkezett és kibocsátott készpénz-nyilvántartási adatok összeegyeztetésével hajtják végre.
Minden bevétel és a készpénzfizetést a készpénz intézmények figyelembe kell venni az intézmény dolgozói irányításáért felelős készpénz (pénztáros) a megfelelő dokumentumok - pénztárkönyv (f KO-4.). amelyet meg kell varratolni és lezárni. A pénztárban az összes lapot meg kell számolni és számozni kell; a lapok teljes számát a szervezet vezetője és főkönyvelője aláírta.
Minden nap végén a nap a pénztáros számít a műveletek eredményeit a nap (külön érkezési és költségeket), megjeleníti a többi pénzt viszont a végén a nap, és továbbítja a számviteli osztály jelentésként pénztáros mintaképernyőkép pénztárkönyv, valamint az ezeket kísérő bejövő és kimenő cash eszközök. A könyvelő ellenőrzi a pénztáros nyilvántartását, elfogadja a bejövő és kimenő dokumentumokat, amint azt a pénztárban jelezték.
Meg nem erősített "tisztítások" és korrekciók a pénztárban nem engedélyezettek. Ha valamilyen okból rögzíteni kell a rekordot a pénztárba, akkor az összes korrekciót a pénztáros aláírása és a szervezet fő könyvelője hitelesíti. A készpénzkönyv megfelelő lebonyolításának ellenőrzése a szervezet fő könyvelőjéhez tartozik.
Annak érdekében, hogy a feltöltési készpénzt kezét intézmény teszi készpénzfelvétel a számla, és ha a határértéket meghaladó készpénzt kezét intézmény műveletet hajt végre, a készpénz a készpénz a bank, hogy a számlára.
A bankból befizetett pénz csak azon célokra fordul elő, amelyre bejelentették.
A személyi számlára történő készpénzes kifizetések végrehajtása érdekében az intézménynek a szolgáltatásnyújtás helyén a kincstárhoz a következő fizetési dokumentumokat kell benyújtania:
A költségvetési és az állami intézmények nem készpénzes tranzakciókat végeznek a Szövetségi Kincstár szerveiben megnyitott személyes számlákon keresztül.
A bank műveleteit az intézmény számlájáról az ügyfelekkel szembeni pénzmegállapítások sorrendjében történő elszámolására a számlatulajdonos írásos megrendelése vagy hozzájárulásával hozza meg. Az ügyfél utasításokat ad a banknak, hogy végezzen műveleteket a személyes számlán, banki elszámolási okmányokat készítve. Bizonyos kifizetéseket a bank a személyes számláról vitathatatlanul, az Állami Választottbírósági, adó- vagy pénzügyi hatóságok döntése alapján és egyéb törvény által meghatározott esetekben gyűjti össze. Az ilyen kifizetések közé tartoznak a költségvetésben nem kifizetett kifizetések, az extrabudgetary alapok, a végrehajtási dokumentumok kifizetései.